- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
累计未分配利润不为负数就可以分红。
以哪个企业名义办理产权，除了考虑税收因素还有就是企业特定因素，比如您说老板不愿意昆鹏公司办理。
如果以其他公司名义办理，涉及税收问题就是办理产权公司没有自己使用，而是给其他公司使用的话，要么约定租金，要是无偿使用，目前政策看两种方式都涉及租赁的增值税问题，但如果租赁双方都是一般纳税人，进项销项可以抵掉 ，也就没有产生多交增值税的情形。还有就是出租和自己使用的房产税计税方法不同，需要考虑俩种方式下房产税是否存在差异，再有就是企业所得税，如果双方都是小微企业，一方做成本一方做收入 ，也不会出现多交所得税情形，但如果有一方不是小微，就会产生税负差。需要您根据具体情况测算一下税负来决定谁来办理产权。
企业所得税
根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109 号）规定，若符合特定条件，如 100% 直接控制的居民企业之间，或受同一或相同多家居民企业 100% 直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且具有合理商业目的等，可以选择特殊性税务处理，划出方企业和划入方企业均不确认所得。否则，资产所有权属变更需视同销售，按公允价值确认收入，公允价值与账面价值的差额计入应纳税所得额，适用税率 25%。
增值税
根据财税〔2016〕36 号文件，无偿转让不动产需视同销售缴纳增值税，除非符合资产重组条件，即划转时一并转移相关债权、负债和劳动力。若不符合，则按公允价值或组成计税价格确定销售额，一般纳税人适用税率一般为 9%。
土地增值税
根据《土地增值税暂行条例》及相关规定，土地增值税仅对 “有偿转让” 房地产的行为征税，无偿划转通常不属于应税范围。若划转属于同一投资主体内部调整或符合《土地增值税暂行条例》中 “不征收” 情形，可免征土地增值税。
契税
根据财税〔2018〕17 号文，承受县级以上人民政府或国资部门行政性划转的房屋权属，免征契税。
印花税
产权转移书据按合同金额的 0.5‰缴纳印花税，国有企业作为划出方需缴纳，而政府机关作为划入方通常免税。
由于您并没有详细的说明贵公司的性质，所以具体的会计处理我分两种情况进行表述，您对号入座进行选用。
1、运回国外后，可以在中国办理出口退税的
借：应付账款
贷：主营业务收入——出口销售收入 （按照能收取的国外公司的退款确认）
借：主营业务成本
贷：库存商品 （按账面价值确认）
应交税费——应交增值税（进项税转出）（按增值税税率和退税率的差额以及销售额确认）
借：应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（按能收到的增值税退税款确认）
借：银行存款
贷：应收出口退税款
2、运回国外后，不能在中国办理出口退税的，
借：应付账款 （按照能收取的国外公司的退款确认）
贷：主营业务收入——出口销售收入
应交税费——应交增值税（减免税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品（按珠宝的账面价值确认）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（按退回的珠宝的进项税确认）
借： 应交税费——应交增值税（减免税额）
贷：其他收益
会计需要确认主营业务收入，税法需要视同销售处理。
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）
中国供应商给新加坡客户提供服务，新加坡客户是购买方，未取得所得不需要缴纳企业所得税啊。
代表人为同一人，但代表的是俩个公司，我理解如果具有代表权限，不会因为是同一个人而在税收角度产生影响，正常按交易实质纳税就好，至于银行是否有其他要求，您最好和办业务的银行详细确认一下。
执行企业会计准则
方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：
1、确认补缴企业所得税税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
2、缴纳企业所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
3、结转以前年度损益调整：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)
借：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-任意盈余公积
贷：利润分配-未分配利润
方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：
1、确认补缴企业所得税税额：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2、缴纳企业所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
执行小企业会计准则
1、确认补税金额：
借：所得税费用（补税金额）
贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额）
2、实际缴税：
借：应交税费—应交企业所得税（补税金额）
贷：银行存款（补税金额）
没有看明白您的问题，您说的公告A 具体内容是什么，后续细致说明和之前有变化？
您好，
1.按照企业会计准则要求，要以控制权转移作为收入确认时点，C或F组贸易术语是货交承运人（或越过船舷），实务中近似于出口报关单日期，可以按这个日期确认，企业所得税也是这个时点（国税函2008 875号第一条）
2.会计汇率按交易发生日的即期汇率或近似汇率，建议选择每个月第一个工作日的汇率进行记录，每个月月末再按最后一个工作日的汇率进行折算，保持和企业所得税的一致。
3.申报出口退税要单证收齐（主要是收汇完成），如果约定付汇超过次年4月要可以先申报但必须先向税局报送材料。（文件是2022年9号规定第八条）
您可以比照一下目前的操作是否合适。
至于您说的“申报的美元离岸价偏离海关系统的美元离岸价过大，请问应该怎么做才合规？”，如果是确实是汇率波动引起的，正常解释就可以了。应该是可以理解的。
你指的是哪一项优惠？
