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老师，企业想融资，别人投300万换10%股份

高老师知名集团投资总监

你说的是企业融资，如果是老股东转让股权，资金是给老股东，钱不能给到企业的，起不到融资的作用。

业财融合内控与合规融资与上市

1个回答2026-11-11 16:01

公司收到红山英才项目资金10万元，其中2万元是个人生活补助，如何入账？

于老师工商管理硕士

如果政府文件或者相关资料，已经明确这2万发给个人，那公司通过“其他应付款”核算即可。
借：银行存款 10
贷：其他收益 8
其他应付款 2
借：其他应付款 2
贷：银行存款 2
《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》

2241 其他应付款

　　一、本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

会计准则业财融合内控与合规

1个回答2026-11-06 17:06

企业股权架构

于老师工商管理硕士

分公司、子公司，属于不同经营形式。

根据《中华人民共和国公司法》第十三条规定，公司可以设立子公司。子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

公司可以设立分公司。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。

也就是说，若设立分公司，法律是允许的。

内控与合规兼并重组

1个回答2026-11-05 11:36

关联交易定价，不能过高或过低

于老师工商管理硕士

关联交易定价违背市场公允原则，需要进行纳税调整。这个比例一般是指30%，来自于司法解释。
《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民法典〉合同编通则若干问题的解释》第四十二条：

转让价格未达到交易时交易地的市场交易价或者指导价百分之七十的，一般可以认定为“明显不合理的低价”；受让价格高于交易时交易地的市场交易价或者指导价百分之三十的，一般可以认定为“明显不合理的高价”。

债务人与相对人存在亲属关系、关联关系的，不受前款规定的百分之七十、百分之三十的限制。
这儿意思是说，30%之内，算是市场范畴；超过30%，关联关系定价在法律上并非不允许，但因为超过市场范畴，需要进行纳税调整了。

业财融合内控与合规税务合规与筹划

1个回答2026-11-03 09:43

出口销售货物视同内销的账务、税务处理

朱老师铂略答疑讲师

借：应收账款 1,245,000.00

贷：主营业务收入 1,101,769.91

应交税费-应交增值税（销项税额）143,230.09

这个处理是正确的

同时还要结转主营业务成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

收到运保费发票时，应确认为主营业务成本

借：主营业务成本9436.10

贷：银行存款9436.10

增值税申报时，10月在纳税申报表附表二，销售13%税率货物那行，填写销售额1101769.91元。11月抵扣运保费发票的进项税。

企业所得税申报时，按照会计口径申报就可以。

会计准则内控与合规税务合规与筹划

1个回答2026-10-31 14:20

老师，民营非企业收到财政局补贴，开票什么项目

高老师知名集团投资总监

1.开什么项目的发票？

根据国家税务总局公告2019年第45号文，财政补贴若与销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩，需按规定缴纳增值税并开具征税发票；其他情形的财政补贴（与销售行为不挂钩），不征收增值税，可开具不征税发票。

“失能老人床次数的运营补贴”通常是政府按实际入住/护理床位数给予的补助，实务中常被认定为“与服务数量直接挂钩”，需按养老服务开具发票；若当地民政部门认定该补贴为纯粹的财政拨款（不与具体服务价格挂钩），则可开具不征税发票。

情形一（多数实务处理）：开具“养老服务”发票（商品服务编码选择养老服务）。因养老机构提供养老服务本身免征增值税，通常开具免税普票（税率栏显示“免税”）。

情形二（与销售不挂钩）：开具“与销售行为不挂钩的财政补贴收入”发票，使用税收分类编码615（未发生销售行为的不征税项目），税率栏显示“不征税”。

2.增值税税率多少？

若按“养老服务”开票：养老机构提供的养老服务免征增值税，实际税负为0（免税）。

3.交企业所得税吗？

作为民营非企业（非营利组织），需分情况：

若取得非营利组织免税资格：该运营补贴若属于“政府购买服务/财政拨款”性质，且符合不征税收入条件（有专项文件、专门管理、单独核算），可作为不征税收入处理，对应支出不得税前扣除；若不符合不征税收入条件，则计入收入总额，但符合条件的非营利组织收入可免征企业所得税。

若未取得免税资格：需计入收入总额，但养老机构提供社区养老服务取得的收入，在计算应纳税所得额时可减按90%计入收入总额（2019-2025年政策延续中）；同时，若符合小型微利企业条件，可享所得税减免。

若按“不征税财政补贴”开票：不征收增值税，无税率。

内控与合规

1个回答2026-10-30 19:18

新建工厂，采购钢结构开票合规性

于老师工商管理硕士

问题不大。
首先，这样汇总开票，税率一样的，都是13%。况且，“附有到货清单”。

内控与合规税务合规与筹划发票

1个回答2026-10-30 16:13

总经理超标住宿费增值税，所得税，个人所得税扣除问题。

于老师工商管理硕士

一、实际报销多少，就按照金额金额记账。比如实际报销了800
借：管理费用 800
贷：银行存款 800
二、增值税专用发票可以抵扣；但只能就实际报销对应税额抵扣。比如，开了2120元发票（金额2000，税额120），实际报销848元（金额800、税额48），那就抵扣48元；即认证此发票（120）后，再转出72元。
借：管理费用 800
应交税费——应交增值税（进项税额）48
贷：银行存款 848
三、企业所得税按照实际报销的差额费税前扣除。
四、不涉及个人所得税。

内控与合规税务合规与筹划发票

1个回答2026-10-30 09:51

促销品采购后低价出售给客户增值税怎么处理

于老师工商管理硕士

根据《中华人民共和国增值税法》第二十条规定，销售额明显偏低或者偏高且无正当理由的，税务机关可以依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关行政法规的规定核定销售额。
《中华人民共和国增值税法实施条例》第十八条规定，纳税人发生增值税法第二十条规定情形的，税务机关可以按顺序依照下列方法核定销售额：

（一）按照纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定；

（二）按照其他纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定；

（三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额

上述情形，显然“进货价”即为“其他纳税人”最近时期可比市场价，销售时也应参照此价格，否则需要进行纳税调整处理。

内控与合规税务合规与筹划发票

1个回答2026-10-29 13:17