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年底怎么计提所得税？

于老师工商管理硕士

首先，年底按照四季度应当预缴税额进行计提，并于次月15日前申报缴纳。

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

这个基本不作太多纳税调整，以会计利润为主（加速折旧、加计扣除、不征税收入、免税收入、所得减免、弥补亏损等可以调整，另外需要“加：特定业务计算的应纳税所得额”），具体可查一下季度申报表格式及填写说明。

然后，次年5月底前完成汇算清缴，依照税法规定进行相应纳税调整，计算全年应纳税额，多退少补。

内控与合规税务合规与筹划税收优惠

1个回答2026-01-08 17:33

银行账户冻结

于老师工商管理硕士

从上面描述来看，本身没有反映出太大风险。也就是说，上面只是代收代付款项问题。只要所载业务本身真实、合法、合规，如实履行相关义务（比如申报纳税，及时偿债）即可。当然，按照您的描述“公司营业执照过期未更新”，银行账户“将要”被冻结，那为什么不及时更新呢？若另有隐情，那就不好说了。

内控与合规

1个回答2026-01-08 13:33

个税账务处理

于老师工商管理硕士

前者通过销售费用，后者视为分红并且需要倒推。

借：销售费用

贷：库存商品

应交税费-应交增值税（销项税额）

应交税费-应交个人所得税

借：应付股利

贷：银行存款

应交税费-应交个人所得税

会计准则内控与合规老板财税

1个回答2026-01-08 06:24

个税账务处理

于老师工商管理硕士

（一）发放工资、代扣（预扣）个人所得税

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

其他应付款——社保及公积金（个人部分）

（二）申报、解缴个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

会计准则内控与合规税务合规与筹划

1个回答2026-01-08 06:20

公司股东旅游，公司付款，个税怎么代扣代缴？

于老师工商管理硕士

应当按照利息股息红利所得，依20%税率计算并代扣代缴个人所得税。

政策依据：

《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）

一、除个人独资企业、合伙企业（适用经营所得）以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

内控与合规

1个回答2026-01-07 16:10

关联企业共同发生费用，是否适用分割单的应用

高老师知名集团投资总监

不可以，分割单仅限于共同接收的劳务，您这个属于货物类的，不能采用分割单。

内控与合规税务合规与筹划

1个回答2026-01-05 16:30

这个工程的经济实质到底是买销售设备带安装调试服务按13%纳税，还是工程设备的拆装按建筑服务9%

高老师知名集团投资总监

个人理解您这个合同内容要区分：新设备的采购及安装调试属于一个混合销售行为，按增值税法以应税交易的主要业务来决定适用税率，我理解主要业务是销售设备，税率是13%；另外拆除旧设备和采购新设备不属于一项应税交易，应该和新设备采购分别计税，这个属于建筑服务，税率为9%。

业务相对复杂，尤其是刚执行增值税法，建议和税务部门沟通确认一下。

会计准则内控与合规税务合规与筹划

1个回答2026-01-05 10:52

发票

于老师工商管理硕士

根据“国家税务总局公告2026年第2号”第六条规定，纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日。因此，您公司应自2026年1月1日起按照一般纳税人开票、计税。

内控与合规税收优惠

1个回答2026-01-04 18:36

发票问题

高老师知名集团投资总监

在委托贷款中，银行是受托方，收取手续费；委托方（资金提供方）才是贷款服务的实质提供方和增值税纳税人。因此，税法要求由委托方向你公司开具“贷款服务”利息发票，银行只就手续费开具发票。你公司取得由委托方开具的发票，符合规定，可以税前扣除。

内控与合规税务合规与筹划发票

1个回答2026-01-04 16:27

加盟企业财务管理

问答板块小编

投资加盟一个餐饮品牌指的是作为股东嘛？加盟/餐饮行业有自己的特殊性质，目前典型的两种模式，一种是品牌方提供财务收银系统，客户消费后按照协议比例直接按比例汇入品牌/加盟商账户。第二种是，品牌商收取加盟费和物料费用。可以看出，第一种情况下，品牌方的利益在于营业额，因此会尽可能支持加盟商扩张营收，包括指导开新店，上新品等等。加盟商主要的不满在于，增加营收的动作往往消耗利润，营收上升伴随的是利润下降。第二种情况下，品牌方和加盟商实际上存在利益冲突，加盟费是品牌方的利益来源，而实际市场反馈对品牌影响不大。只要做好直营样板店面展示给潜在加盟商即可，可以通过平台高广告费进行引流，造成客户盈门的现象。您公司入股品牌方，建议先调研一下品牌方的加盟逻辑是哪一种，有可能的话，调研一些实际加盟商看看真实反馈。财务技术角度，作为北交所上市公司投资加盟餐饮品牌需重点做以下财务准备：尽职调查：审查目标品牌近三年审计报表，验证收入确认、成本费用合理性、现金流及关联交易。分析单店模型（初始投资、毛利率、投资回收期）。核查特许经营备案、商标权属、合同条款及法律风险。财务模型：编制投资预算（初始投入、运营资金），预测三年收入、成本、利润及现金流。计算关键指标：投资回报率（ROI=净收益/投资额）、内部收益率（IRR通过折现现金流计算）、盈亏平衡点（固定成本/（单价-单位变动成本））。资金合规：若使用募集资金需董事会/股东大会批准并公告；涉及关联交易需独立董事认可及回避表决。内控措施：明确加盟店审批权限，统一资金管理（收支分离）、采购流程（供应商比价）、资产登记及合并报表纳入。税务规划：选择子公司/分公司架构，合规开票，避免虚开发票或收入隐匿。后续管理：设定单店坪效、人效等KPI，每年内部审计资金安全及成本控制。核心原则：履行决策程序及披露义务，设置止损机制，合并报表统一核算，防止资金占用，持续监控经营表现。

内控与合规

1个回答2026-01-04 16:26

进项税额是否需要转出

于老师工商管理硕士

根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第五条规定，企业安全生产费用可由企业用于以下范围的支出：

（一）购置购建、更新改造、检测检验、检定校准、运行维护安全防护和紧急避险设施、设备支出[不含按照“建设项目安全设施必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产和使用”（以下简称“三同时”）规定投入的安全设施、设备]；

（二）购置、开发、推广应用、更新升级、运行维护安全生产信息系统、软件、网络安全、技术支出；

（三）配备、更新、维护、保养安全防护用品和应急救援器材、设备支出；

（四）企业应急救援队伍建设（含建设应急救援队伍所需应急救援物资储备、人员培训等方面）、安全生产宣传教育培训、从业人员发现报告事故隐患的奖励支出；

（五）安全生产责任保险、承运人责任险等与安全生产直接相关的法定保险支出；

（六）安全生产检查检测、评估评价（不含新建、改建、扩建项目安全评价）、评审、咨询、标准化建设、应急预案制修订、应急演练支出；

（七）与安全生产直接相关的其他支出。