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是免除10万？还是50万？没看懂您的问题。
个人以为，您确实收了人家100元，且并未退钱给人家，所以之前开具的100元预付卡“不征税”发票无需进行红冲。所谓“每月收取2元账户管理费”，我这样给您举例吧：
比如，原本收100元，对方可来提取100件小商品。现在呢，钱没有退，还是收的那100元，但是只给对方98件小商品了。也就是说，所谓“每月收取2元账户管理费”，并没有现金意义，只是发的货少了，相当于现在变成“100元卖98件商品”了，单价涨了而已。
简单来讲，无需红冲，也无需单就此进行账务处理。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号)
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。
个人以为，既然具有关联关系（二者虽无股权关系，但属同一控制）且“设备和人员一起转”，应符合上述情形。谨慎起见，您可直接与 主管税务机关沟通一下。
举个例子吧：
您会计利润800万，调增200万。（税率我按25%举例。）
借：递延所得税资产 50万
所得税费用 200万
贷：应交税费-应交所得税 250万
一般而言，发票不能跨年入账。按照企业会计准则要求，账务处理应当遵守“及时原则”。另外，如果确实年末取得、来不及年前入账，严格而言，也应当按照权责发生制原则追溯处理。
《企业会计准则——基本准则》
第九条 企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
第十九条 企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。
是需要填写提供建筑服务一方信息。
可以代开发票，提供运输服务属于经营所得，代开发票时税务可能按核定当时扣缴经营所得个税，或者由其主动申报经营所得个税。
全职做运输可以代开发票金额是否有限制，各地要求不统一，建议咨询当地税务部门，同时这种情况下可以成立个体户做运输业务，可以自开发票。
目前买卖合同印花税是以签订的买卖合同作为计税依据，如果采购时已经签订了合同或具有合同性质的单据，就需要缴纳印花税，否则不需要缴纳。
根据《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部国家档案局令第79号）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等相关规定，进行分类整理如下。
一、会计凭证
（一）原始凭证（含用作会计原始凭证的完税凭证） 30年
（二）记账凭证 30年
二、涉税凭证（不含用于会计原始凭证的部分，若用作“原始凭证”，则执行上述30年规定）
（三）单独装订、未用作原始凭证的发票抵扣联 10年
（四）已经开具、单独装订、未用作原始凭证的发票存根联 5年
（五）发票登记簿 5年
（六）出口凭证（不含用于会计原始凭证的部分）10年
（七）未用作会计原始凭证的完税凭证 10年
（八）其他有关涉税资料（不含用于会计原始凭证的部分）10年
三、会计账簿
（一）总账 30年
（二）明细账 30年
（三）日记账 30年
（四）固定资产卡片 固定资产报废清理后保管5年
（五）其他辅助性账簿 30年
四、财务会计报告
（一）月度、季度、半年度财务会计报告 30年
（二）年度财务会计报告 永久
五、其他会计以及涉税相关资料
（一）银行存款余额调节表10年
（二）银行对账单 10年
（三）纳税申报表 10年
（四）会计档案移交清册 30年
（五）会计档案保管清册 永久
（六）会计档案销毁清册 永久
（七）会计档案鉴定意见书 永久
从税收角度，如果计提必须拨付给工会组织且取得工会开具的专用收据才可以税前扣除，所以应该在汇算结束前拨付。
这个项目在《商品和服务税收分类编码表》没有直接列举出来，可以按照“物业服务”或者“其他现代服务”开票（都是6%，区别不大）。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
对方可以提供分割单作为你公司入账和税前扣除凭证。
