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税率为20%
法律依据:个人所得税法
第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
(六)利息、股息、红利所得;
第三条 个人所得税的税率:
(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
一、以下是关于残疾人税收优惠,企业法人是残疾人,但如果不是以个人名义去提供或者服务,只能以企业名义享受税收优惠。
1、残疾人个人提供的加工、修理修配劳务,为社会提供的应税服务,免征增值税。(《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号))
2、对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人),实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。(《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号、《国家税务总局关于发布〈促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第33号)
3、对残疾人个人取得的劳动所得,按照省(不含计划单列市)人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。(《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号))
4、企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。(《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号))
5、对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位,可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。(《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)第一条)
6、根据 财政部 税务总局关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知(财税〔2019〕22号 )
第二条、企业招用建档立卡贫困人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮30%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。如果你企业安排下岗员工,满足上述条件可以享受相应税收优惠。
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)八、(六)纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额。
参考《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税[2011]107号)第三条第(二)项规定,企业收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出。
基于上述要求,个人认为,会计分录可以如下来写。
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)或者:应交税费——应交增值税(进项税额)
借:预付账款
应交税费——应交增值税(进项税额)(取得增值税专用发票,且依法可以抵扣)
贷:银行存款
借:成本费用科目(根据用途确定具体科目)
贷:预付账款
您好,《印花税实施条例》中规定银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同需要按借款金额万分之零点五贴花,公司分红转借款和内部公司间的统借统还借款,都是公司间的,而非公司与金融机构间的,按规定不需要缴印花税。但印花税是地方税种,各地执行口径会有差异,建议还是咨询下当地税务局。
根据《中华人民共和国耕地占用税法》第二条规定,在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人,为耕地占用税的纳税人,应当依照本法规定缴纳耕地占用税。
因此,是否需要缴纳耕地占用税,取决于这块土地此前性质(用途)是否属于“耕地”。
根据《财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕132号):自2008年10月9日起,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
大额存单属于个人储蓄存款,其利息收入目前暂免征收个人所得税。
这个没有什么区别,只是以后利率调整的时候调整的时点不同。
一、账务处理
(一)权益法下
1、被投资企业实现利润,投资方作如下分录
借:长期股权投资——损益调整
贷:投资收益
2、被投资企业股东大会或类似机构决议作出分配决定
借:应收股利
贷:长期股权投资——损益调整
3、投资方收到股利
借:银行存款
贷:应收股利
(二)成本法下
1、被投资企业实现利润,投资方不作分录
2、被投资企业股东大会或类似机构决议作出分配决定
借:应收股利
贷:投资收益
3、投资方收到股利
借:银行存款
贷:应收股利
二、企业所得税方面
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条:企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(属于免税收入),是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
您好,硬化”的目的是为了使土地达到预定可使用状态,如,可以在上面建设厂房,因此,按准则的规定,硬化支出是直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出,应计入无形资产。应当按权证的地块来确认和计量,全部完工达到预定用途再转无形资产。
政府补助,应当在形成资产并开始摊销和折旧时,按摊销和折旧金额记入“其他收益”,如果政府补助符合不征税收入条件,则记入“其他收益”金额要纳税调减,同时,相应的折旧和摊销要纳税调增。
依据:
Ø 《企业会计准则第6号——无形资产》
第三章 初始计量编辑
第十二条 无形资产应当按照成本进行初始计量。
外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外,应当在信用期间内计入当期损益。
实事求是地讲,如果要回复这个问题,需要几十页书;最好的建议,是买本税法教材看看。以下文件可供参考:
《中华人民共和国企业所得税法》
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)
以上综合性、最主要的,但是肯定不全,还有一些单独的、针对某个政策的文件,还有很多,就不给您一一列举了。
既然已经报废,则账面相应固定资产原值、累计折旧本应当冲销。那么,纳税申报时,申报表相应数据也应据实减少。