- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
事实上,这与“在近3年内不能安排付款”并无关系(付款也不行),而是根本就不能税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十九条规定,企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
可以因人而不同算法。
非常简单,个人所得税的纳税人,是个人,不是公司。
《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)文件明确,居民个人取得全年一次性奖金……(可以)不并入当年综合所得……单独计算纳税……
居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
哪上所述,无论单独计算,还是并入综合所得,其主语乃是“居民个人”。
从字面意思来看,您这个保险险种属于财产保险吧(具体保险分类,您可再与保险公司了解一下)。若如此,则可如实税前扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十六条规定,企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。
是的,必须。但是,如果本年盈利尚未弥补完之前亏损,即累计亏损,则无需计提。
根据《企业财务通则》第五十条规定,企业年度净利润,除法律、行政法规另有规定外,按照以下顺序分配:
(一)弥补以前年度亏损。
(二)提取10%法定公积金。法定公积金累计额达到注册资本50%以后,可以不再提取。
(三)提取任意公积金。任意公积金提取比例由投资者决议。
(四)向投资者分配利润。
公司法也有类似规定。
理论上,这也应当区别对待:
若上述契税只是针对土地征收,则契税并入土地原值即可;
若对于土地和地上在建建筑物分别征收了契税,则应分别在建工程成本和土地原值。
当然,若您土地和地上在建建筑物并未区分,一并作为在建工程,则契税亦一并计入该项在建工程即可。
首先,增资(实收资本、资本公积)印花税税率,现在直接规定为:万分之二点五。
那么,如果属于小微企业(小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户),则在此基础上继续减半。
相关政策:《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)
二、自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的,可叠加享受本公告第二条规定的优惠政策。
企业所得税税负率=企业所得税额/收入总额×100%
那么,关于企业所得税税负率,无论哪个行业、哪个企业,只要乃是据实核算、依法计税,则任何结果皆为合理。
比如说,美容行业平均税负率5%(注意,这只是一个结果,不是预设值,更不是计税依据;是先有税——税是依税法计算,后有税负率,而绝对不是根据某个税负率倒推税额,许多人把顺序弄错了),甲公司收入总额1000万,依照税法规定应当缴纳80万,则即使交到70万(7%)也不合理;而乙公司收入总额1000万,当年亏损(税法口径),则一分钱不交也是合理的。
一、票面税率,乃是增值税——就自然人而言,称为“征收率”
(一)若月度租金未超过10万,则适用免税政策,票面税率(征收率)“免税”。
(二)若月度租金超过10万元:
1、若为住房,则票面征收率5%;但减按1.5%征收;
2、若非住房,则票面征收率5%,并依此征税。
二、出租方还涉及附加税费(按照增值税税额附征,大约为增值税12%左右)、印花税(非住房租金0.1%,住房免)、房产税(住房:租金4%;非住房:租金12%)、城镇土地使用税(非住房:面积乘以税额;住房免)、个人所得税(住房10%,非住房20%;扣除800元或者20%、各税费)。
借:营业外支出
贷:原材料、库存商品
过期商品、原材料报废,无须进项税额转出。需要进项转出的非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
留存如下资料以备查:
(一)存货计税成本的确定依据;(就是当时购入时的发票、入库单等)
(二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;
(三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;(没有就算了)
(四)自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
一、向员工借款,免息借款并无明显涉税风险。
二、月利息500元,免征增值税。但是需要按照20%(利息股息红利所得)缴纳个人所得税;企业需要代扣代缴。
三、跨年挂账本身不是问题。
应当分期确认。
相关政策:
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则。
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)一、关于租金收入确认问题
根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。
一、增值税方面
根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第19号)规定,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税,本公告执行至2027年12月31日。(注:这是针对作为小规模纳税人的个体工商户。)
二、个人所得税方面
根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)规定,自2023年1月1日至2027年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税。
三、六税二费
“财政部 税务总局公告2023年第12号”同时规定,自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。