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如果确实无法支付，可以结转营业外收入。
参考依据：
《小企业会计准则》第六十八条：小企业的营业外收入包括：非流动资产处臵净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条：企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
这不是视同销售，而是“捆绑销售”。例如：上述商品标价300元（假设不含税），单位成本200元。则您事实上销售120件商品，销售收入30000元（相当于成交单价250元，即：250×120），销售成本24000元（即：200×120）。
借：银行存款 33900
贷：主营业务收入 30000
应交税费——应交增值税（销项税额）3900
借：主营业务成本 24000
贷：库存商品 24000
政策依据：
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
必须代扣代缴。
根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告(国家税务总局公告2018年第61号) 第二条、第四条相关规定：扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）第八条相关规定，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，以收入减除费用后的余额为收入额；预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（即原先税法劳务报酬所得税率及加成征收计算方法）。
劳务报酬所得需要依法取得相应发票，但取得发票与履行个人所得税义务并不矛盾。根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条：需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。
若向个人支付上述款项，应当依法履行代扣代缴个人所得税义务。若代开发票时已缴纳个人所得税，则实缴部分可以减除。如原湖北省地方税务局《关于个人所得税征收管理有关问题的公告》（湖北省地方税务局公告2016年第4号）明确，对个人取得不属于生产、经营所得项目的所得，不论取得收入的个人是否申请代开了发票，也不论申请代开发票时是否预缴了个人所得税，支付所得的单位和个人在支付时，均应按照该项所得的适用税率依法代扣个人所得税。支付方在代扣税款时，将纳税人申请开具发票时已预缴的个人所得税作为已缴金额予以抵减。（当然，若代开发票未代征个人所得税，自然不能减除了。）
根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。
如上所述，提供服务并开具发票，乃是法定义务；收据丢失并非免除开票责任之理由。当然，对方可以要求提供其他证据，证明“收据丢失、无法交回、款项结算无异议”等事项。
准确来讲，这算是“人力资源服务”，当然，类似服务增值税税率都一样，影响也不大。如果涉及差额、简易计税，那就不一样了。
您好，您的问题与已答问题相似，详见：https://www.bolue.cn/question/toquestion/21330
一、销售“卖管”收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
二、取得房屋抵账
借：固定资产
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应收账款
三、销售房屋
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
借：固定资产清理
贷：应交税费
借：固定资产清理
贷：资产处置损益
上述业务附件包括发票、合同或者协议、资金结算单据、商品及房屋流转凭证或者过户手续等。
根据《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》规定，企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本（管理费用）科目核算。按期（月）计提固定资产的折旧，借记“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”、“研发支出”、“其他业务成本”等科目。
也就是说，生产设备设施与行政办公设施的维修费皆计入管理费用，但其折旧应当区分制造费用、管理费用，至于租赁厂房房租、水电费也应当计入制造费用。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条 条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：
（二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房增开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房增开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。……前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。
上述各项，是否可以或者部分可以作为“前期工程费”，规定也并不明确，建议直接与主管税务机关沟通一下。
您好，《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）所附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：（五）金融服务。 金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。 因此，提供借款、收取利息属于增值税应税范围，应当开具发票，按贷款服务，适用6%税率计算缴纳增值税。甲公司收取利息，应当按不含税收入计入当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税。如正常申报，无风险。
