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您好，进口设备涉及的政府部门一般主要是海关、检验检疫，如果是特殊设备可能还需要其他主管部门审批，至于具体的资料您需要向相关部门或者让报关行帮您一起确认。另外，向银行付汇需要报关的付汇联、合同等资料，具体可以向付汇的银行确认。
您好，按一般规定，单独赠送给客户的样品需要视同销售缴纳增值税和企业所得税，账务处理上领用后进公司的费用并计提销项税金，企业所得税无需做账务处理，可以待汇算清缴时直接按应交的所得税入账。企业所得税需按样品的公允价和成本在汇算清缴时填视同销售表格。凭公司内部的凭证可以入账、如公司关于同意发放样品的审批、存货领料单等。
房地产企业拆迁还房的实质是，被拆迁户用房地产企业支付的货币补偿资金向房地产企业购入房屋，要确认土地成本中的“拆迁补偿费支出”， 即以按公
允价值或同期同类房屋市场价格计算的金额以“拆迁补偿费”的形式计入开发成本的土地成本。另外，对补偿的房屋应视同对外销售，视同销售收入应按其公允
价值或参照同期同类房屋的市场价格确定，同时应按照同期同类房屋的成本确认视同销售成本。
在开发产品完工时，根据安置时的同期同类价格，视同销售的会计处理：
借：开发成本一一一拆迁补偿费
贷：应付账款
借：应付账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
您好！根据电话沟通内容，假设前期误计入“税金及附加”科目的所得税预交税款为1万元，则调账分录如下：
1. 借：应交税费-应交所得税（项目所在地预交税款） 10000
贷：以前年度损益调整（即税金与附加） 10000
2. 借：以前年度损益调整（即所得税费用，假设税率为25%） 2500
贷：应交税费-应交所得税 2500
3. 上述借贷对冲后，应交所得税借方如果假设仍有余额
借：其他应收款或其他流动资产（税务局退税或冲抵后面缴纳的税款） 7500
贷：应交税费-应交所得税（借方余额转入） 7500
4. 借：以前年度损益调整 7500（结转以前年度损益调整科目）
贷：盈余公积 750 利润分配-未分配利润 6750
您好！根据电话沟通内容，假设前期误计入“税金及附加”科目的所得税预交税款为1万元，则调账分录如下：
1. 借：应交税费-应交所得税（项目所在地预交税款） 10000
贷：以前年度损益调整（即税金与附加） 10000
2. 借：以前年度损益调整（即所得税费用，假设税率为25%） 2500
贷：应交税费-应交所得税 2500
3. 上述借贷对冲后，应交所得税借方如果假设仍有余额
借：其他应收款或其他流动资产（税务局退税或冲抵后面缴纳的税款） 7500
贷：应交税费-应交所得税（借方余额转入） 7500
4. 借：以前年度损益调整 7500（结转以前年度损益调整科目）
贷：盈余公积 750 利润分配-未分配利润 6750
查账或者定额那个合适，不能统一而论，因为查账还要知道你的扣除项，才能知道你的所得额是多少，才能测算你的税负，而定额也要看是核定征收率还是固定金额征收。
个体户个税是按照经营所得税目征收，按季度预缴，次年3月底前汇算清缴。
房产用于生产经营的都需要缴纳房产税，没有规定个体户自有房产用于经营可以不缴纳房产税。
增值税可以享受季度不超过30万，免征的政策
个体户按年销售额是否超过500万来判断是小规模还是一般纳税人，确定后可以享受相应小规模或者一般纳税人的税收优惠政策，对于个体户没有单独的税收优惠。所得税上可以采用核定征收办法，这是与公司制企业不同的。
您好，不太了解讲课的具体内容，代持情形下，税务机关只认法律登记的主体，不会认可代持，除非属于39号公告明确的情形。所以，蓝天作为隐形股东，从代持方取得的“投资收益”并不享受免税待遇，应在取得同时，一次性计入当期应纳税所得额。
考虑到可能与讲课内容不太一致，方便的话，建议进一步电话沟通。
依据：
Ø 《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（2011年第39号）
二、企业转让代个人持有的限售股征税问题
因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时按以下规定处理：
（一）企业转让上述限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税。
上述限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
依照本条规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。
（二）依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。
关于代扣个人所得税手续费，应当计入“其他收益”科目，并作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。（政策依据：《财政部关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》）
账务处理如下：
借：银行存款
贷：其他收益
应交税费——应交增值税（销项税额）（小规模纳税人“应交税费——应交增值税”）
注：目前普遍认为，代扣手续费应当按照经纪代理服务计提、缴纳增值税，这在国家税务总局答疑可以明确。
国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑，是“按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。”
目前就营改增后个人所得税手续费返还明确征收增值税的地区有深圳国税、内蒙古自治区国税、厦门国税、福建国税、大连国税、安徽国税、 辽宁国税(咨询12366)按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额可按照以下顺序确定核定扣除方法：
1、投入产出法
2、成本法；
3、参照法。
麻烦您确定一下，您公司是适用哪种方法？
您好！目前尚未收到国税总局官方延长2019年企业所得税汇算清缴期限的通知，但目前企业可根据实际情况向税务局提交延期申报申请，税务机关审批后即可延期。
减资对于被投资方就是要冲减实收资本处理，对于投资方就是减少长期投资处理。
