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发票开具时点,主要有二:
(一)根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条:填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
(二)《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号)第二章第一节:四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
也就是说,“计入合同资产的销售收入”是可以开具发票的。需要注意的是,既然开具发票,则增值税纳税义务也就随之发生了。
是什么原因派发的红包呢?
所得税上一般应计入应纳税所得额计算所得税,属于企业收入的一种类型。增值税上一般不需要缴纳的,一般红包取得并没有增值税销售行为。
您的代销模式是怎样的?是取得代销手续费方式吗?如果是就按取得代销手续费用适用经纪代理服务税目纳税。
社保应该按社保法相关规定足额缴纳,如果属于提成需要计入员工社保缴费基数的,可否考虑改变收入性质,比如可以转变身份成为股东,发放一部分股息红利方式。
根据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号)规定:
二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同,并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。
综上,符合税法规定佣金必须满支付对象,支付方式,支付对方资质方面符合要求才可以支付佣金。
事实上,“电子”商务,只是一种经营模式,或者说,是以“电子”方式进行商务交易;从税务角度讲,这都是“商务”,没有特殊之处。
相关税收政策,分别如下:
一、农业生产者,销售自产农产品(生肉),免征增值税、企业所得税。(无论到集市去卖,还是网店销售;政策一样)
二、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
政策是这样的。
根据“国家税务总局公告2023年第1号”的规定,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。
也就是说,小规模纳税人(这是前提)月度销售额未超过10万元或者季度销售额未超过30万,免征增值税。
个人理解,所得税一方面是真实发生原则,还有关于票据合规原则,对于无法取得单位抬头票据的情形,允许以其他票据作为税前扣除凭证,您说的情况是可以取得公司抬头票据的,从谨慎角度,建议不要税前扣除。当然如果金额较小,你也可以考虑扣除。
属于转让无形资产使用权,按6%开具发票。
作为承租方,租赁过程中没有涉税问题,租赁土地纳税人是出租方。
企业出租土地使用权一般涉及增值税、城建税、附加税、城镇土地使用税、企业所得税、印花税。
1、增值税:按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税,一般计税税率9%,简易计税征收率5%,出租2016年4月30日前取得的土地使用权,可选择简易计税;
2、城建税、附加税:根据实际缴纳的增值税计算相应的城建税(7%、5%、1%)及教育费附加(3%)、地方教育费附加(2%);
3、城镇土地使用税:在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,按当地适用的单位税额和占用的土地面积计算缴纳;
4、企业所得税:将租金收入并入应纳税所得额计算纳税。
5、印花税:实务中存在争议,一种观点认为:参考之前印花税暂行条例的规定,财产租赁合同中并没有提到土地使用权,所以之前不需要缴纳,现在也不需要缴纳印花税;另一种观点认为,新印花税法的租赁合同中并没有把土地使用权租赁排除在外,所以是需要按照租赁合同(1‰)缴纳印花税的。具体需要以所属税局的要求为准~