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需要两个条件：
一、发票抬头乃是公司。
二、符合权责发生制原则。即在充值时作为预付账款，而在实际消费的期间依法税前扣除。
主要参考依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第五条 企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
统借统还一个重要的点就是适用于集团企业，如果集团企业是2018年前成立的需要有集团登记证书才能证明你是集团企业，2018年后成了的集团公司，可以没有集团登记证书，但母公司名称中必须有集团两个字，且在信用公示系统中公示企业集团的情况。
您对照看下是不是企业集团，不是的话，是不能适用统借统还政策的。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕）36号）文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（十九）项第7点规定，统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，属于免税利息收入。
统借统还一个重要的点就是适用于集团企业，如果集团企业是2018年前成立的需要有集团登记证书才能证明你是集团企业，2018年后成了的集团公司，可以没有集团登记证书，但母公司名称中必须有集团两个字，且在信用公示系统中公示企业集团的情况。
您对照看下是不是企业集团，不是的话，是不能适用统借统还政策的。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕）36号）文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（十九）项第7点规定，统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，属于免税利息收入。
统借统还一个重要的点就是适用于集团企业，如果集团企业是2018年前成立的需要有集团登记证书才能证明你是集团企业，2018年后成了的集团公司，可以没有集团登记证书，但母公司名称中必须有集团两个字，且在信用公示系统中公示企业集团的情况。
您对照看下是不是企业集团，不是的话，是不能适用统借统还政策的。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕）36号）文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（十九）项第7点规定，统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，属于免税利息收入。
既然支付给“客户”，其目的自然乃是为了实现销售活动，因此可以作为销售费用核算。当然，如果是向自然人赠送，则应当代扣代缴个人所得税。
法定纳税义务不能改变，您公司愿意让对方净收入1万元当然可以，但那相当于税前劳务费增加了。
即：税前收入-税前收入×（1-20%）×20%=10000元
解之得：税前收入=11904.76元
即：自然人提供11904.76元（不含增值税）劳务费发票，您代扣个人所得税1904.76元，税后支付10000元。
这样影响退税。
政策依据：
国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号）
二、(五)2013年5月1日以后报关出口的货物(以出口货物报关单上的出口日期为准)，除下款规定以外，出口企业或其他单位申报出口退(免)税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退(免)税。
关于这个问题，财政部会计司曾有相关解读：
根据新收入准则对合同负债的规定，尚未向客户履行转让商品的义务而已收或应收客户对价中的增值税部分，因不符合合同负债的定义，不应确认为合同负债。
抽奖奖品属于《中华人民共和国个人所得税法》中的偶然所得，需要按照百分二十的比例税率计算缴纳个人所得税。偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其它偶然性质的所得。
应该按中奖奖品的市场价格计算个税，所以应该按船票的市价计算。
抽奖奖品属于《中华人民共和国个人所得税法》中的偶然所得，需要按照百分二十的比例税率计算缴纳个人所得税。偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其它偶然性质的所得。
您的算法是正确的。其实，就是把能够抵的增值税（包含附加，因为增值税少了，附加自然随着少了） 这个因素考虑进来即可。
一、如果单价未超过500万元，相信您就不必纠结了。直接一次扣除即可。
政策依据：
《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）：企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
二、如果单价超过500万元，很遗憾，目前没有明确文件规定。当然，据了解，在一些地方的具体把握上，还是倾向于考虑“二手”因素。具体情况建议可与主管税务机关沟通一下。
