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财务分析 2569个问题 10573人关注
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  • 高欣 知名集团投资总监

    如果确实是代收代付,是真实业务,是没有税收风险的,账户间结转资金是很正常的!

  • 于老师 铂略答疑讲师

    这儿有个常见误区:有许多人认为“凭票记账”;事实上,是“记账凭票”。也就是说,账务处理应当据实。

    借:预付账款

      贷:银行存款

    借:原材料

      贷:预付账款

    至于无法取得发票,则无法用来抵税了。当然,主要是增值税无法抵扣。

    企业所得税方面,根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第十三条、第十四条、第十五条相关规定,企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证。

    企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:

    (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);

    (二)相关业务活动的合同或者协议;

    (三)采用非现金方式支付的付款凭证;

    (四)货物运输的证明资料;

    (五)货物入库、出库内部凭证;

    (六)企业会计核算记录以及其他资料。

    前款第一项至第三项为必备资料。

    汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中,因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,企业应当按照本办法第十四条的规定,自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。

    财务分析
    1个回答2021-10-26 14:31
  • 于老师 铂略答疑讲师

    一、土地使用税由乙公司(法定土地使用权人)缴纳。

    根据《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》((1988)国税地字第15号)四、关于纳税人的确定:土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。

    二、房产税由丙公司代缴纳。

    根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题:无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。

    三、乙需要视同销售交增值税和企业所得税。

    根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定,企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。

    会计准则 财务分析 税务合规与筹划
    1个回答2021-10-25 13:23
  • 您好,这个是考试题目吗,如是考试题,请把原题的信息提供过来,以方便回复。

    财务分析
    1个回答2021-10-25 11:01
  • 于老师 铂略答疑讲师

    法定代表人(不叫“法人”)的车辆,过户到公司,无非就是销售、投资或者捐赠(税法上也是“视同销售”)。另外,应当办理财产过户手续。

    个人理解,仅供参考。

    会计准则 内控与合规 财务分析
    1个回答2021-10-23 14:54
  • 谢老师 铂略答疑老师

    您好,付现成本占营业收入的比例同比增加,在营业收入增加的情况下,说明付现成本增加的比例大于营业收入增加的比例。因此要实现同比减少的目的,营业收入无法调整时,应当减少当期付现成本,可以通过商业信用增加应付款项,减少实付项目。

    财务分析
    1个回答2021-10-21 20:09
  • 您好,小编传话:绩效申诉流程可参考图片

    财务分析
    1个回答2021-10-19 17:25
  • 于老师 铂略答疑讲师

    您必须明确一点:您的支付对象,是“被收购公司的股东”。“被收购公司的股东”可以指定您公司打款到某一账户,这叫“债权债务转移”——建议您取得相关证明,以防争议。但是,无论他指定您打到哪个账户,您是支付给“被收购公司的股东”。

    借:长期股权投资

      贷:银行存款

    财务分析
    1个回答2021-10-18 17:13
  • 于老师 铂略答疑讲师

    您应当先确认一下,到底原本有没有这辆车?如果确实有过,现在为什么没有了?

    财务报表 财务分析
    1个回答2021-10-15 15:24
  • 谢老师 铂略答疑老师

    您好,电商平台收取买家的款项,应当确认为销售收入,开具增值税发票并申报当期销售额;支付给供应商的款项,应当确认销售成本,如果取得供应商开具的增值税专用发票,可以抵扣进项税额,并据此计算缴纳增值税。

    上述操作为合规操作,应当以公司账户进行转账。倘若以私人微信收款,则会存在隐瞒收入,少申报或不申报的问题。

    财务分析 税务合规与筹划
    1个回答2021-10-13 19:50
  • 潘老师 税务局稽查官员

    您好,问题提到的服务内容,属于36号文所规定的殡葬服务,提供该服务,如果收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定,或者实行政府指导价管理的,可享受免征增值税政策。
          长春:单位16%,个人8%;失业单位0.7%,个人0.3%,工伤保险为行业浮动费率。生育保险已经和医疗保险合并。基本医疗保险费由用人单位和职工个人共同缴纳。按照用人单位参加   职工基本医疗保险和生育保险的缴费比例之和,确定用人单位以在职职工 上年工资总额的 8.6%比例缴纳;在职职工以本人上年工资收入的 2%比例   缴纳。具体可咨询社保9612333和医保81110000。
       
        依据:
        《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定:
        一、下列项目免征增值税
        (五)殡葬服务。
          殡葬服务,是指收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定,或者实行政府指导价管理的遗体接运(含抬尸、消毒)、遗体整容、遗体防腐、存放(含冷藏)、火化、骨灰寄存、吊唁设施设备租赁、墓穴租赁及管理等服务。
            

    财务分析 税务合规与筹划 税收优惠
    1个回答2021-10-13 13:48
  • 于老师 铂略答疑讲师

    无论从会计,还是税法角度,关于收入及费用比例,没有明确要求标准。

    研发费用加计扣除层面,按照最新“国家税务总局公告2021年第28号”文件相关规定,科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第一条第(一)项“允许加计扣除的研发费用”第6目规定的“其他相关费用”的限额,其中资本化项目发生的费用在形成无形资产的年度统一纳入计算: 国家税务总局 企业按照以下公式计算《财政部

    全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10%/(1-10%)

    财务分析
    1个回答2021-10-13 10:22

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