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财务分析 2714个问题 12287人关注
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  • 于老师 铂略答疑讲师

    如上所述,桌椅、柜子、会议桌等应当作为固定资产核算。可以按照不低于五年计提折旧;也可以购入时一次税前扣除。

    主要依据:

    《企业会计准则第4号——固定资产》

    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

    《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)

    会计准则 财务分析
    1个回答2022-08-12 16:49
  • 高欣 知名集团投资总监

    需要视同销售缴纳增值税,所得税,土地增值税

    增值税文件:《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第十四条

    下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产

    2.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;

    所得税文件:《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号第二条

    (二)企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。

    5.用于对外捐赠;

    土增税文件:《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第二条。

    三、 关于土地增值税的视同销售

    纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入应按照《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第三条规定执行。

    财务分析
    1个回答2022-08-11 17:26
  • 于老师 铂略答疑讲师

    根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)相关规定,股权转让收入应当按照公平交易原则确定。申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可以核定股权转让收入。符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低:

    (一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中,被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的,申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;

    (二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;

    (三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;

    (四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;

    (五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;

    (六)主管税务机关认定的其他情形。

    符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:

    (一)能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;

    (二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

    (三)相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;

    (四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

    如果股权对应净资产份额少于1元且初始投资少于1元,或者存在上述正当理由,则1元成交可以;否则就不行了。

    股权转让环节的印花税应按照“产权转移书据”品目征收印花税,计税依据为股权转让协议上标注的转让金额,税率万分之五,由转让双方各自缴纳。

    会计准则 财务分析 财务信息系统
    1个回答2022-08-11 09:09
  • 于老师 铂略答疑讲师

    根据《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》相关要求,5401 工程施工科目核算企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利。本科目可按建造合同,分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算

    比如说:工程施工——A项目——合同成本——分包工程款——某工程段或者某公司

    另外,按照上述文件原则,对于明细科目,企业可以比照本附录中的规定自行设置。

    会计准则 财务分析
    1个回答2022-08-09 08:57
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    会计准则 财务分析
    1个回答2022-08-08 13:56
  • 于老师 铂略答疑讲师

    应当费用化。

    根据《企业会计准则第17号——借款费用》第十二条规定,购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

    会计准则 财务报表 财务分析
    1个回答2022-08-03 16:44
  • 谢老师 铂略答疑老师

    首先,投资回报率的公式并不仅仅按息税前利润,还可以按年平均利润,利润总额等等。

    其次,按息税前利润计算的原因是为了剔除掉利息税费的影响,仅考虑项目的经营活动的影响。

    最后,如果需要考虑投资资金的利息负担,可以按税前利润作为分子。

    财务数字化转型 业财融合 财务分析
    1个回答2022-08-01 10:13
  • 高欣 知名集团投资总监

    这俩种情况,我认为都应该计入销售费用,第一种情况也是由于销售原因才从A库转入B库的,所以也不应该计入成本。

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    1个回答2022-07-29 09:42
  • 高欣 知名集团投资总监

    应交增值税余额=销项税-进项税-已经缴纳的增值税-不开票的增值税=未开票部分的增值税,没看懂是什么意思,已经缴纳的增值税指的是预缴的?不开票的增值税和未开票的增值税指的是什么?指的是未开票收入和不开票收入对应的增值税?麻烦您在详细描述一下您的问题。

    如果文字描述不清楚,也可以电话咨询。

    管理会计 财务分析
    1个回答2022-07-28 08:55
  • 于老师 铂略答疑讲师

    这批生产设备不能在2022年一次性税前扣除。

    一、按照“国家税务总局公告2018年第46号”规定,固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。也就是说,2021年购入但是2022年使用,这方面并无影响。然而……这只是其一。

    二、“国家税务总局公告2018年第46号”还规定,未选择享受一次性税前扣除政策的,以后年度不得再变更。

    如您所述,“(2021年)9月安装完成在账上转入固定资产,提取折旧。”也就是说:

    (一)如果您2021年是分月计提折旧,即“未选择享受一次性税前扣除政策”,以后年度不得再变更(即不能再一次扣除了)。

    (二)如果您2021年是一次扣除,自然2022年也不能重复扣除了。

    财务分析
    1个回答2022-07-22 15:49
  • 高欣 知名集团投资总监

    不管是否独立核算,所得税上都需要按下属文件口径执行,汇总缴纳所得税。

    国家税务总局公告2012 年 第 57 号
    国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告

    第二条 居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市,下同)设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业),除另有规定外,其企业所得税征收管理适用本办法。

    第三条 汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法:

      (一)统一计算,是指总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额。

      (二)分级管理,是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任,总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。

      (三)就地预缴,是指总机构、分支机构应按本办法的规定,分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。

      (四)汇总清算,是指在年度终了后,总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额,抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后,多退少补。

      (五)财政调库,是指财政部定期将缴入中央国库的汇总纳税企业所得税待分配收入,按照核定的系数调整至地方国库。

    第三十二条 居民企业在中国境内没有跨地区设立不具有法人资格分支机构,仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市(以下称同一地区)内设立不具有法人资格分支机构的,其企业所得税征收管理办法,由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局参照本办法联合制定。

      居民企业在中国境内既跨地区设立不具有法人资格分支机构,又在同一地区内设立不具有法人资格分支机构的,其企业所得税征收管理实行本办法。

    如果您说的是跨地区分支机构需要汇总缴纳所得税,不跨区需要咨询当地税务是否汇总纳税还是其他方式纳税。

    会计准则 财务分析 税收优惠
    1个回答2022-07-22 13:25
  • 高欣 知名集团投资总监

    可以,只要实际提供了增值税相关业务就可以开具对应发票的。如果物业确实提供了电梯运行服务 ,可以开具相关发票。

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    1个回答2022-07-19 15:09

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