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财务BP
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根据《中华人民共和国增值税法》第十三条规定，纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。
《中华人民共和国增值税法实施条例》第十条规定，增值税法第十三条所称应税交易，应当同时符合下列条件：
（一）包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务；
（二）业务之间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。
个人以为，此业务本质是对于作为不动产的电梯进行修缮，以此适用9%税率。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
“消费者在商城下单收货”，这个时候，您就应当确认收入并结转成本。至于“和供应商结算”，那只是结算款项，但货物已经发生了流转。也就是说，收入、成本是没有“时间差”的，只是资金结算延迟，那么通过往来科目核算即可。
应就残值（净值）对应进项税额进行转出。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十一条 已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
无需转出。
税法上不得抵扣、需要转出的非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
上述情形，乃是因为“已过期无法继续使用”，则非不得抵扣情形。
显然，这种情形下，就不能直接进行纵向绝对数比较了。可以进行横向比较（比如单位销售人员同期指标、单位销售人员与外部类似单位销售人员业绩指标）或者进行调整纵向比较（即考虑“市场环境下行，成本提升，合同毛利下降”等因素下，而与前期数据折合比较）。
这个主要通过设置一些指标进行评价。
一、 人力资源效率评价指标
包括工作量与产能指标（人均处理量/完成量，任务完成周期/响应时间）、质量与效果指标（工作准确率/错误率，客户满意度，服务质量协议达成率）、成本与效益指标（单位产出的人力成本，人力资源成本占比）等。
二、 资源效率评价
包括预算与费用控制指标（预算执行率/偏差率，单位运营成本）、资产利用指标（固定资产利用率，软件/系统使用率与价值回报）、流程优化指标（自动化率/数字化率，流程周期缩短）等。
当然，相关指标需视企业具体情况而定。
直接判为D级的常见情形：根据国家税务总局的规定，即便企业每月正常申报，若存在以下情况，也可能被直接判定为D级：
1.存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为。
2.被认定为非正常户或走逃（失联）户。
3.在规定期限内未按税务机关处理结论足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款。
4.由其他D级企业的直接责任人员注册或负责经营。这就是您其他公司受牵连的原因，即由D级经营主体的直接责任人员（如执行事务合伙人）在被评价为D级之后注册登记或负责经营的其他企业，也会被关联评价为D级。
解决当前困境的核心在于修复您合伙企业的信用等级。一旦源头的合伙企业信用修复成功，其他被关联的企业也有望同步解除D级状态。信用修复主要有以下途径：
主动纠正失信行为并申请修复，这是最直接的路径。如果您清楚导致D级的具体原因，应立即纠正该失信行为（例如，足额补缴所有欠缴的税款、滞纳金和罚款）。纠正后，即可向主管税务机关提交纳税信用修复申请。
解决关联问题的步骤建议
第一步：立刻核实原因
建议您第一时间与主管税务机关的税收管理员取得联系，或通过电子税务局查询，准确查明导致您合伙企业被判为D级的具体失信行为是什么。这是解决问题的前提。
第二步：优先修复源头企业
集中所有资源，按照上述修复路径，优先处理您合伙企业的信用修复问题。只要合伙企业的D级状态解除，其他被关联企业的“关联D”状态通常也会随之解除。
第三步：同步为关联企业申请修复
在您的合伙企业信用修复后，即可为其他被关联的公司申请信用修复。根据规定，源经营主体信用修复后级别不再为D级的，其之前被关联为D级的其他经营主体可向主管税务机关申请信用修复。
9月减资时就不是按同比例减资了，那么减资的时候如果账面是盈利状态，未同比例减资应该计算个人减资时的个税。如果进行了个税缴纳，现在按1万做个人股权转让就没有涉税风险。
这个只能作为附件，但尚不充分。
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十二条规定，企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
（一）相关事项合同、协议或说明；
（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
此事并无限制，也与税率无关。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条相关规定，企业的下列收入为免税收入：
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
如上所述：
销售额=38000÷（1+13%）=33628.32元
销项税额=33628.32×13%=4371.68元
相关依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》
第六条 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
打个比方吧：小明和小强一块儿聚餐，小明开车来的。然后小明跟小强签订合同，小明喝酒并开车，一旦查到，小强负责扣分、“进去”。那么，大家知道，这个“合同”是无效的。
其他法律也是一样。符合税法规定的条款，即使没有写在合同里，也要依照税法执行。不符合税法规定的条款，写在合同里面也是无效。咱们回到具体问题，事实上，与贷款相关的手续费，其实不得抵扣。也就是说，这个是否约定并不重要。当然，与贷款无关的手续费，开具专用发票可以抵扣；这个事情可以在合同中约定——但即使没有约定，客户索取专用发票，银行也是有税法义务开具的。
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