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财务BP
40个问题
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购买酒水：（业务一、业务二分录一样）
借：库存商品
贷：银行存款
招待客户
借：销售费用-业务招待费
贷：库存商品
银行存款
“招待客户就餐”不用视同销售。
答复:样品费同样属于商品销售收入，应当计入到当期营业收入。另外，一般小额样品收入确认时，不需要结转成本。
这个没有强制规定，看您企业要求了，报销了有打款记录，或者报销人给企业开具收据能证明确实已经报销了。
应当附上。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第七条规定，企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
一、无论增值税完税证明，还是个人所得税完税证明，皆与您公司无关。
二、您公司支付维修费或者货款（液化气），需要取得发票入账。
三、您公司支付劳务费（维修费），需要履行代扣代缴个人所得税义务；如果对方代开发票时已经缴纳，则其已经实缴部分可以予以抵减。
我理解开具文化服务比较合适。
文化服务指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。包括文艺创作、文艺表演、文化比赛、图书馆的图书和资料借阅、档案馆的档案管理、文物及非物质遗产保护、组织举办宗教活动、科技活动、文化活动。
按照工资薪金入账，需要申报个人所得税。
借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等（视员工岗位）
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
借：应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
贷：银行存款
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
另外，根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第二条规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份‘工资、薪金所得’合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
不会的，个税是以发放时点作为纳税义务发生时间，只要在两个年度发放，每个年度只发放一次就可以两年都享受一次性奖金政策的。
可以设个对标值，但仅考虑吨均成本意义不大，需要结合吨均单价才有意义。
您可以用实际数据和历史数据、预算数据进行对比计算，比如您企业有ABCD四种产品，AB毛利率为25%，CD毛利率为35%，原年（月/季度）平均（也可以设为最高、预算）销量1000吨，AB占了80%，CD占20%，经过产品结构优化调整，CD的占比达到50%（计算时要考虑整体销售是否因调整有下降，如果下降，是需要考虑进去的），先分别计算出原销量平均吨成本和优化后销量的平均吨成本进行对比，在吨均单价不变的情况下，优化后的吨均成本比优化前降低了，说明优化取得了好的结果，否则反之。如果优化前后的平均吨单价有大的变化，可以通过吨均毛利率的对比分析进行判断。优化前后总的毛利差就是产品结构优化为公司创造的价值。
供应链管理中，除了产品结构优化外，还可以往下再挖掘一层，企业的生产成本主要由料工费三大块构成，“料”的管控外部可以通过优化前端供应链解决、内部可以通过产品设计改良解决；“工”可以通过先进技术的应用使用更少的人工、合理的工序与流程安排、工人的技能情况等都可以影响到人工成本；“费”比较受前期投资的制约，比如设备与厂房折旧，一旦形成后期很难降低。而这三者又会相互影响，比如低劣的材料质量会影响工人生产加工的效率和效果，可能导致生产工时延长、废品率增加等导致人工成本上升的情况。而工人的熟练程度也会影响材料的利用情况，往往熟练工在材料上的浪费、毁损率更低。
根据发票管理办法及企业所得税税前扣除凭证的相关规定，需要取得本单位抬头的发票，您这个情况比较特殊，我个人理解如果确实无法修改，可以通过留存接手该业务的证明资料，以及你公司实际支付的凭证等证实业务真实性做税前扣除。
但建议您和主管税局确认一下是否可行。各地征管口径可能不一样的。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条相关规定，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。“实施条例”第二条则明确，个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
也就是说，判断“居民个人”还是“非居民个人”，主要依照上述“习惯性居住”、“183天”两个标准。
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