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会计准则
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进项税额计入应交税费-应交增值税（进项税额）科目，根据企业具体情况进行勾选确认即可。
会计分录据实即可，但没有发票不能税前扣除；当然更无法抵扣了。
借：财务费用
贷：银行存款
汇算清缴对此纳税调增处理。
你说的这个模式属于劳务派遣性质，您支付的虽然是该员工的工资，但不是您企业的工资薪酬，属于劳务费用，根据发票计入劳务费相关科目。
可以。
政策依据：
《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）
一、人员人工费用
指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
支付派遣工工资，需要取得劳务派遣公司开具的发票，作为劳务费列支。
支付外包工工资，如果你说的外包指的是工程外包或业务外包，对方应该提供外包事项对应开具相应发票，比如建筑服务，设计服务等，您按发票类型计入相关成本费用。
一般而言，线上商场属于商贸类或者电子商务类，并非科技型企业。而且您提及一个“小”字，实事求是地讲，恐怕也不太可能真有发生了大额研发吧。当然，您也可与当地税务机关以及财政、工信部门沟通、了解一下。
这个情况，可以待购车时并入固定资产（车辆）。
当然，如果未打算购车，获得这个权力倒也可以作为无形资产。
按照“财政部 税务总局公告2026年第9号”附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》相关定义：
其他无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费以及其他不具实物形态，但能带来经济利益的资产。
是的。新增值税法视同销售范围并未包含“服务”，因此无偿资金借贷（贷款服务）无需缴纳增值税。这个属于税法规定，本身并无风险。（当然，必须实事求是才行。如果实际收了利息，而和税务机关说没有收，或者少说，那就是“偷税”了。）
这部分发票需要红冲后开具正确税率发票，因为政策是从1月1日执行的。
服务期：2025.7.1-2026.6.30的业务，根据纳税义务发生时间确认收入，属于26年之前应该确认的收入可以开具6%的发票，之后的开具9%的发票，可以在一张发票中体现两个税率。但提示一下，如果26年开具该业务6%的税率，是否之前已经按无票收入纳税申报了，如果没有的话就属于为及时确认收入，会涉及滞纳金了。
关于这个问题，可以参考一下国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复（2021-04-22）：
1.与公司经营相关，属于工作要求的体检费用不作为个人所得计税；
2.与工作要求无关，属于福利性质的，但为集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税，不符合以上条件的，应作为工薪所得计征个人所得税。
如果属于多交退费，反向做即可。
借：银行存款
贷：应付职工薪酬-医保退费（单位部分）
其他应付款-医保退费（个人部分）
借：应付职工薪酬-医保退费（单位部分）
贷：相关成本费用或者以前年度损益调整（就是当年计提对应科目）
借：其他应付款-医保退费（个人部分）
贷：银行存款（个人部分还给个人）
如果属于补贴性质（就是没有多交，只是给了补贴），则可作为其他收益。
借：银行存款
贷：其他收益
这个问题很好，昨晚刚出了新文件。（自2026年1月1日起施行。）
《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第13号）
四、关于纳税义务发生时间
（二）纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日，按照孰先原则确定纳税义务发生时间，纳税人应当就收到的全部价款申报缴纳增值税。
也就是说，2026年1月“全额”发生纳税义务。
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