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会计准则
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严格来讲，应当按照属期调整，并补交滞纳金的。这样处理，建议还是与主管税务机关沟通、确认一下。
合同负债大致就是取代了之前的预收账款，二者没有本质区别。
至于预收款20%的基数，这个双方自行协商即可。
对于筹建期的生产企业，进项税额可以勾选抵扣，但前提是您必须是增值税一般纳税人。但由于筹建期没有收入，无法产生销项，所以会形成留抵。
另外如果开始生产经营后，筹建期间抵扣的进项如果用于不可抵扣项目的情况下，需要转出处理。
税收编码应该为：3040803010000000000，并且需要采用差额征收差额开票功能开具。
可以依法抵扣。但是，需要注意的是，按照2026年政策，一般纳税人提供物业管理服务，向服务接受方收取的自来水水费可以选择适用简易计税方法按3%征收率全额计算缴纳增值税。也就是说，如果收到的是差额征税的发票，那属于错票，就不能抵扣的。
1、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》 国发〔2018〕41号
2、《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》 国发〔2022〕8号
3、《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》 国发〔2023〕13号
4、《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》 国家税务总局公告2022年第7号
首先，办公家具和设备设施，应当单独确认固定资产。
关于厂房更新改造，应当将此厂房账面价值结转在建工程，然后相关更新改造支出也纳入在建工程核算，最后一并重新结转固定资产。
本来只是少缴社保，这一下子多出好几项更加严重的税收违法行为，岂不是“解决一个问题的方法，就是产生更多的问题”（某岛国就干这事）。
本来是发工资，所谓“拿发票”来，哪来的发票，虚开发票吧，这是一项违法行为；以此少缴个税、企业所得税、社保，一系列问题都带来了。
不是。已报销的办案费用不冲减“应发工资”。
从会计准则/工资口径和税务口径分别看：
1）会计与工资口径
应发工资：是律所与雇员律师约定的劳动报酬，包括固定工资、底薪、绩效/奖金、办案分成（提成）等。
办案费用实报实销：属于律所承担的业务费用/办案成本报销，不是律师的劳动报酬。凭发票报销时，一般作为“办案费用/业务费用”等成本费用处理，不计入工资，也不从应发工资中扣除。
2）个税口径
雇员律师取得收入按“工资、薪金所得”计税。
如果律所已凭发票实报实销办案费用，说明办案费用不由律师承担，则个人不能再用“分成收入×30%（或当地规定比例）扣除办案费用”的优惠政策。
也就是说：实报实销 与 30%办案费扣除只能二选一，不能叠加。
如果律所不报销、由律师自担办案支出，才可在规定比例内（通常按省级税务口径，上限为当月分成收入的30%）扣除办案费用后，余额与工资合并按工资薪金计税。
需要，子公司如果不偿还，需要转入营业外收入，增加应纳税所得额。
根据《企业会计准则第16号——政府补助》的规定，政府补助是计入“其他收益”还是“营业外收入”，核心判断标准在于该补助是否与企业的“日常活动”相关。
计入“其他收益”：与日常活动相关的政府补助。通常指补助补偿的成本费用属于营业利润项目，或与日常销售、经营行为密切相关（如税收返还、稳岗补贴、研发补助等）。
计入“营业外收入”：与日常活动无关的政府补助。通常具有偶发性，由企业常规经营之外的原因产生（如因自然灾害获得的救济金、搬迁补偿等）。
税收编码选择经纪代理服务，星号后边可以填写人力资源服务，但发票会显示生产生活服务*人力资源服务，是没问题的，建议通过导出该发票看下导出的记录中编码是否为经纪代理服务。
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