会计准则 9019个问题 8497人关注
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  • 于老师 铂略答疑讲师

    借:营业外支出

    贷:库存商品

    应交税费——应交增值税(销项税额)

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

    第十六条 纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:

    (一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

    (二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

    (三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:

    组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

    属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额。

    公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。

    会计准则
    1个回答2021-06-11 11:26
  • 于老师 铂略答疑讲师

    应当计入税金及附加科目。

    文件依据:“财会〔2016〕22号”

    全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

    会计准则
    1个回答2021-06-11 09:20
  • 于老师 铂略答疑讲师

    对于集团来讲,无论子公司还是孙公司(三级子公司),皆构成集团组成部分。若编制合并财务报表,无论哪一级,少数股东所占份额,皆应体现少数股东权益。

    个人理解,仅供参考。

    会计准则 财务报表
    1个回答2021-06-11 09:13
  • 谢老师 铂略答疑老师

    您好,1、零星的收款,如果零头未收到,可视为债务重组,确认营业外支出;如果有销售折扣,则应确认财务费用。需要确认上述零头款项确实无法收到,因此可由业务部门或对方客户出具说明。

    2、抵扣欠款实际上是两笔业务,包括收款和付款,因此应当分别办理入账手续,而后做应付和应收的冲抵。相应的,需要应付和应收款项发生的凭证,以及应付和应收款项冲抵的凭证,比如双方同意抵扣的协议。

    会计准则
    1个回答2021-06-10 12:51
  • 于老师 铂略答疑讲师

    这不是“招待费”。

    关于何为“招待”,税法并无定义,则执行其语文定义即可。简单来讲,客户来了,请他吃饭,公司派人陪着,这才是“招待”。

    既然“送客户”,可以作为销售费用。

    借:预付账款

      贷:银行存款

    借:销售费用(明细科目可以自行设置)

      贷:预付账款

    会计准则
    1个回答2021-06-10 11:29
  • 于老师 铂略答疑讲师

    参考《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第二条规定:企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据《实施条例》第二十七条的规定,可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

    如此看来,企业统一采购或者定作、要求上班必须穿着、且有企业标识或者行业特征而不宜平时(下班)穿着的工装费用,不需要按照“职工福利费”14%的扣除限额予以限制,而是作为合理支出给予(所得税)税前扣除,明显是不将其作为“集体福利”处理。

    因此,个人认为,符合上述条件的工装费用,不属于“集体福利”,可以抵扣进项税额。当然,若非如此,另当别论。

    个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。

    会计准则 税务合规与筹划
    1个回答2021-06-10 11:22
  • 于老师 铂略答疑讲师

    没有那么复杂。比如生产任何一项产品,比如直接生产成本10元,分摊间接成本费用5元,预计税负3元,准备赚3元,那只好定价不低于21元了。

    按照您的描述,所谓市场费,可能是指市场推广、业务员营销之类的费用吧。这当然需要考虑进去。但这个数据对于会计来讲,只是别人提供,会计记账而已。

    会计准则 转让定价
    1个回答2021-06-10 10:44
  • 于老师 铂略答疑讲师

    需要。

    根据《印花税税目税率表》:加工承揽合同,包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同,按加工或承揽收入0.5‰贴花。

    会计准则
    1个回答2021-06-10 10:12
  • 于老师 铂略答疑讲师

    麻烦补充一下:上述“试用”,是否与客户购买数量挂钩?“试用产品”是否交回,何时交回?

    会计准则
    1个回答2021-06-10 09:58
  • 于老师 铂略答疑讲师

    上述会计分录正确。

    会计准则 财务报表
    1个回答2021-06-10 09:43
  • 王老师 铂略答疑讲师

    特殊岗位员工培训学习——如培训内容与生产经营相关,可根据实际情况将该部分列入培训费或差旅费,不列入福利费;今年全员到旗里打疫苗针公司租车——个人意见属于劳动保护范畴,可以在管理费用劳动保护费里列支。不列入福利费。

    会计准则
    1个回答2021-06-10 08:04
  • 于老师 铂略答疑讲师

    租赁准则里没有“租赁处置”这个术语啊。您具体描述一下业务详情吧。

    会计准则
    1个回答2021-06-09 18:15
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