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会计准则
16300个问题
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您指的是填写A104000报表吗？可以填写到咨询顾问费或者其他项目。
据了解，因元旦假期顺延，1月份申报期限截止1月20日。
其实，这不是何时确认收入的问题，而是增值税纳税义务发生时间的问题。
对于“2025年收25-26合同期租金”，则根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此，这属于2025年纳税义务，若适用简易计税方法，则依5%征收率执行。
对于“2026年补款25-26合同期租金”，则又需要区分：
（1）25部分，属于2025年增值税纳税义务，适用5%征收率。因为上述文件规定，增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（2）26部分，适用3%征收率。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
可以转股。
借：应付账款
贷：实收资本、资本公积等
对于上述款项形成，需要属于代扣代缴企业所得税、增值税。另外，A公司“实收资本、资本公积”增加部分，需要缴纳印花税。
外汇方面，需要完成资本项目债转股登记，向外汇局说明贸易与资本项目转换的合规性，通过单证链与报告机制消除“进口与付款差异”疑点，确保资金流/货物流/单据流一致并可追溯 。
企业发现现金盘盈时：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
经过审批批准后：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的金额）
营业外收入（无法查明原因造成的溢余金额）
发现现金盘亏时：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：库存现金
查明原因之后
借：其他应收款（责任人赔偿或保险公司赔偿的金额）
管理费用（无法查明原因造成的短缺金额）
贷：待处理财产损溢
账务处理
借：以前年度损益调整
贷：预付账款
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
可以申请退税。
需要计提。个人独资企业的经营所得个税虽然由投资者个人承担，但需要在企业账务中进行计提和核算。计提时通过"所得税费用"科目，实际缴纳时通过"应交税费-应交个人所得税"科目。期末结转至本年利润科目。
没有太明白您的意思？您可以带上数字、用“第三人称”再具体、详细描述一下这个业务。
通常来讲，“挂靠”不是一个合法合规的方式。既然“过户在租赁公司名下”，那就应当作为租赁公司车辆。
所谓“明股实债”，就是名义上股权投资（股本不退、收益不保），但其实已经约定了“保本、保息”（实债）。大致就是这个意思。
需要，只要满足房屋定义，不管是否办理产权证，都需要缴纳房产税。
既然提及多扣，那么账上应有“其他应付款-住房公积金（个人部分）”贷方余额，那么返还员工、冲减此余额即可。
借：其他应付款-住房公积金（个人部分）
贷：银行存款
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