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财务

高老师知名集团投资总监

根据您的描述，既没有预收也没有开票，增值税上租赁业务纳税义务发生时间应该为合同约定的收款的时间，如果合同没有约定收款时间，应该是服务完成的当天。所得税上属于预收跨年的租金，可以选择在收到时一次确认收入，也可以选择按权责发生制，分期确认收入。

会计准则
1个回答2026-02-12 10:22
财务

于老师工商管理硕士

增值税（及附加税费）、企业所得税，皆以“书面合同确定的付款（利息）日期”作为纳税义务发生时点。比如合同约定按月付息，则须按月确认增值税（及附加税费）、企业所得税纳税义务。

会计准则
1个回答2026-02-12 10:12
收到甲方支付的关于设备合同逾期的利息，如何开票

高老师知名集团投资总监

您说的这个情况利息属于提供应税交易有关的价款，属于增值税法后销售额的组成部分，需要并入合同价款，按设备的编码和税率缴纳增值税。

会计准则
1个回答2026-02-12 10:04
年终奖不是同一个月发放，可以一部分选择全年一次性奖金申报个税，一部分采用工资方式申报个税吗

高老师知名集团投资总监

不是可以，是必须，一人一年只能享受一次“全年一次性奖金单独计税”办法，因此其余月份发放的部分必须并入综合所得计税。

会计准则业财融合税收优惠
1个回答2026-02-12 06:49
购买非上市公司的股权，交易服务费可以抵扣进项吗？

高老师知名集团投资总监

根据目前增值税法的规定，你说的出售股权的业务属于增值税法实施条例22条所说的不得抵扣的非应税交易，进项税额不能抵扣。

会计准则
1个回答2026-02-11 19:27
诉讼产生的相关财务税务问题

高老师知名集团投资总监

不需要按价外费用处理（而且增值税法后已经没有价外费用的概念了），由于诉讼产生的相关费用，您方垫付但最终判决由对方承担的，对你方来讲只是一个代垫收回的过程，不属于销售收入的组成部分，不满足销售额的定义，因此不缴纳增值税

会计准则税务合规与筹划
1个回答2026-02-11 17:21
出口退税全流程的账务处理

问答板块小编

您好，

一、外贸企业出口退税账务处理如下：
1.借：库存出口商品
    应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
2.确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
3.结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4.根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
5.货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）
   贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
6.收到出口退税款：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）

二、生产企业出口退税账务处理如下：
1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。
借：原材料/管理费用/制造费用等
应交税费——应交增值税(进项税额)
    贷：银行存款/应付账款等。
2.出口货物
借：银行存款/应收账款等
    贷：主营业务收入
结转成本
借：主营业务成本
    贷：库存商品。
3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：
借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)
        应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
        主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)
     贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
             应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。
4.收到出口退税款
借：银行存款
    贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

会计准则出口退税
1个回答2026-02-11 13:55
新增值税法下混合销售业务开票

高老师知名集团投资总监

你主要业务是基础电信业务，增值税法之后税率为9%，您的附属业务也是安装路由器吗？还是赠送路由器？按你所属附属业务原来是13%，那就是货物？如果认定未一项应税交易涉及两个以上税率或征收率的属于混合销售，按主要业务确定税率，应该是全部9%，开具发票时如果合同没有分开价格，可以按全部金额开具基础电信税收编码的发票，如果合同分开标注价格，都采用基础电信的税收编码，编码后边星号内可以分别写宽带服务费和货物的名称，分两行开具。

会计准则内控与合规管理会计
1个回答2026-02-11 13:11
费用

高老师知名集团投资总监

是说乙方返还甲方吗？为什么要返还，是给与折扣吗？

会计准则
1个回答2026-02-10 09:47
科目

高老师知名集团投资总监

可以，真实反映业务就好，如果是欠对方前，应该计入其他应付款科目更合适。

会计准则
1个回答2026-02-09 16:11
关于借法人帮忙借款公司使用

高老师知名集团投资总监

需要法人给公司开具利息发票，公司才可以税前扣除，相当于法人个人借款后转借给公司

会计准则
1个回答2026-02-09 14:41
发票放置

于老师工商管理硕士

可以。
账务处理应当据实、及时。既然“1月发生”这笔费用，理应及时入账。至于何时收到发票，则附于相应记账凭证即可。
另外，依照税法相关规定，发票红冲应有法定理由，比如退货、折让等，而不应任意“红冲”。

会计准则
1个回答2026-02-09 09:33