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于老师工商管理硕士

比例转出，是针对不可区分的部分。对于能够明确区分的进项税额，用于应税项目则可抵扣，用于免税项目则不可抵扣；这些不参与分摊。
政策依据：《中华人民共和国增值税法实施条例》
第二十三条一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，应当按照销售额或者收入占比逐期计算当期不得抵扣的进项税额，并于次年1月的纳税申报期内进行全年汇总清算。

会计准则税务合规与筹划出口退税

1个回答2026-10-30 12:04

员工退回工资如何做会计分录

于老师工商管理硕士

反过来写即可。
借：银行存款
贷：应付职工薪酬——工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：计提时对应的科目

会计准则

1个回答2026-10-29 16:48

出口业务问题

朱老师铂略答疑讲师

首先应当确定依据合同或交易习惯“后期因船务公司改单产生了EUR 80”这件事情的付费主体是谁？

如果付费主体是客户：

你们付出这80欧元时，应当确认一笔其他应收款。收到客户一次性支付的20080欧元时，分别冲减20000欧元的应收账款和80欧元的其他应收款。此时这80欧元不涉及增值税和企业所得税。

根据合同或交易习惯，付费主体如果是贵公司：

此时增加的80欧元应当同时在会计上和企业所得税上确认营业收入和营业成本。同时按13%的税率确认增值税销项税。

会计准则税务合规与筹划

1个回答2026-10-29 11:10

商旅平台服务商合同签订

于老师工商管理硕士

流程没有太大问题。关键在于，打个比方，你一共花了3000元。这个时候，如果A给您开了“经纪代理服务”发票3000元给您，那您的住宿费呢？这儿完全没有正确理解“经纪代理服务”是什么？比如，A实际支付给了酒店2800元。那么，或者A全部给您开具3000元“住宿服务”发票；要么A给您开具200元“经纪代理服务”发票，酒店再给您开具2800元发票，这样才能符合实际情况。

会计准则税务合规与筹划发票

1个回答2026-10-29 09:14

关于劳务外包发票开具

于老师工商管理硕士

这样不太准确。应当开具“生产生活服务——劳务派遣服务”。

会计准则

1个回答2026-10-29 08:49

账务处理

于老师工商管理硕士

借：银行存款 490
财务费用 10
贷：主营业务收入+应交税费（应交增值税）500
另外，因为没有你公司抬头的发票，10元不能税前扣除。

会计准则内控与合规

1个回答2026-10-28 17:10

9月份儿，销售这个鸡蛋，它是免税农产品，然后税率应该是免税。但是当时开票开成9个点儿的税了，是9月份儿的

于老师工商管理硕士

其实，这儿不需要另外依据，就是税法一般政策，得准确适用。我举个简单例子：
假如你们9月开了100万的票，出了9万的销项，然后需要交这9万，那没有问题。
然后来到10月，你们开出-100的票，出了-9万的销项；同时开了100万的免税发票，这个不会产生税。那么，10月汇兑起来，不就是-9万吗，这样就是预缴税款9万，可以申请退税的。或者，你们还有别的业务，留着抵税也行，这个可能容易操作一些。注意：这不是进项留抵，是预缴抵减。

会计准则

1个回答2026-10-28 13:58

境外分红

问答板块小编

您好，

应该适用中国荷兰协定。股息红利以分红决议作出的时间为准，和利润归属于哪个年度无关。

参见国税函〔2009〕81号

二、按照税收协定股息条款规定，中国居民公司向税收协定缔约对方税收居民支付股息，且该对方税收居民（或股息收取人）是该股息的受益所有人，则该对方税收居民取得的该项股息可享受税收协定待遇，即按税收协定规定的税率计算其在中国应缴纳的所得税。如果税收协定规定的税率高于中国国内税收法律规定的税率，则纳税人仍可按中国国内税收法律规定纳税。
    纳税人需要享受上款规定的税收协定待遇的，应同时符合以下条件：
    （一）可享受税收协定待遇的纳税人应是税收协定缔约对方税收居民；
    （二）可享受税收协定待遇的纳税人应是相关股息的受益所有人；
    （三）可享受税收协定待遇的股息应是按照中国国内税收法律规定确定的股息、红利等权益性投资收益；
    （四）国家税务总局规定的其他条件。

会计准则税务合规与筹划

1个回答2026-10-28 11:21

客户主体进行变更，权利义务转移请问剩余的发票和回款对应的客户是哪个