- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
会计准则
16322个问题
14891人关注
账务处理范畴，若与形成“无形资产”直接相关，可以纳入资本化范围。会计处理根据“关联性”自行判断即可。
但是，税务处理时（涉及加计扣除），则需要依照税法文件；关于其范围，可以对照《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）所列项目。那么，房租、物业费不在加计扣除范围之内；水电费若符合“研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用”，则可纳入。
发票开具范围，乃是“经营活动”，即增值税征税范围（销售货物、服务、无形资产、不动产）。如上所述，乃是“提前解约”而支付此款项，即支付此款并非基于“销售（租赁）服务”，反而是“租赁服务”不再继续了，因此不应开具发票。账务处理可入营业外支出（不能将“违约”视为日常、持续行为），可凭相关收据、合同协议等税前扣除。
需要计提。但是不能税前扣除。
政策依据：
《企业会计准则第4号——固定资产》第十四条 企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。
《中华人民共和国企业所得税法》第十一条 下列固定资产不得计算折旧扣除：
（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
您所说的“特许权使用费”，您支付的这部分款项，是否包含在上述“软件跟随载体一起进口报关缴纳关税增值税”里面呢？
这取决于申报期限。
根据“国家税务总局公告2022年第14号”规定，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。
按照印花税法第十六条相关规定，若按年计征，则于年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。
一、“A持有C公司30%股权，系第一大股东”，不能以此认定“控制”（比如说，A提议案，其他70%或者50%以上股东一致反对，则不能通过）。以此，上述情形不能认定“属于同一控制下企业合并”——除非另有其他证据表明，“A持有C公司30%股权”且能掌控其他股东或者C公司。
二、 是否确认商誉，则取决于上述是否同一控制认定。
这其实不算“无偿”，而是基于“交物业费”的“买赠”。比如收了2000元物业费，赠送了价值500元的礼品，这样就进行拆分：物业收入1600元（2000×2000/2500）、销售礼品400元（2000×500/2500）。也就是说，不必视同销售，按照上面这样进行拆分即可。
关于这个问题，可能还涉及原先文件过渡、衔接问题，我谈谈个人看法：
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》中有“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”的规定。而此文件尚未因增值税法实施而明确废止。
既然如此，“一月份收取了26年前6个月的租金”，即属于“一月份”销售额（租金收入），应当全算在一月份。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通一下。
根据《中华人民共和国增值税法》第四条相关规定，销售方为境内单位和个人，属于在境内发生应税交易，即纳入增值税征收范围。而实施条例第九条规定，境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：
（一）向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务；
（二）向境外单位转让的完全在境外使用的技术；
（三）国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务。
另外，对于增值税法实施之后，原“财税〔2016〕36号”文件附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》的延续、过渡情况，有待进一步明确。
可以。但是，必须业务真实、票实完全相符、三流一致，并且定价符合市场公允原则。
如果明确是需要对外支付的，即便是超过三年，也不需要调整到收入来计税的。
视频
视频
视频
视频 测
联系邮箱：cs@bolue.cn
咨询电话：400-616-3899 （周一至周五 08:30-18:00)
上海工商
沪公网安备 31010502004199号
二维码已失效
扫描成功！
请勿刷新本页面，按手机提示操作。
该手机号对应多个账号，请选择
一个铂略账号只能关联绑定一个微信账号。
您的铂略账号已关联绑定过其他微信账号，您可登录铂略PC官网、
APP或拨打铂略客服电话（400-616-3899）解除绑定。解除绑定
后，请再与当前微信账号进行绑定。
一个铂略账号只能关联绑定一个QQ账号。
您的铂略账号已关联绑定过其他QQ账号，您可登录铂略PC官网、
APP或拨打铂略客服电话（400-616-3899）解除绑定。解除绑定
后，请再与当前QQ账号进行绑定。
一个铂略账号只能关联绑定一个新浪账号。
您的铂略账号已关联绑定过其他新浪账号，您可登录铂略PC官网、
APP或拨打铂略客服电话（400-616-3899）解除绑定。解除绑定
后，请再与当前新浪账号进行绑定。
一个铂略账号只能关联绑定一个手机号码。
您的铂略账号已关联绑定过其他手机号码，您可登录铂略PC官网、
APP或拨打铂略客服电话（400-616-3899）解除绑定。解除绑定
后，请再与当前手机号码进行绑定。
