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会计准则
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按照企业会计准则关于资产的定义，资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
如上所述，只是模糊描述“公司投入”，况且该手机乃是“员工用佣金自行购买”，不宜认定属于公司资产；反过来讲，如果手机是公司的，难道购买手机的“佣金”也是公司的？照这么说，那员工没有赚到佣金呀。（比如说，员工在公司上了一个月班，领了10000元工资，用这10000元买了个手机，然后公司说这个手机是公司的，那不是员工没有领工资吗？）
24年计提所得税费用30万
借：所得税费用 30万
贷：应交税费-应交所得税 30万
25年1月实际缴纳所得税31万
借：应交税费-应交所得税 31万
贷：银行存款 31万
25年5月收到24年的企业所得税汇算清缴退税款0.5万元
借：银行存款 0.5万
以前年度损益调整 0.5万
贷：应交税费-应交所得税 1万
借：利润分配-未分配利润 0.5万
贷：以前年度损益调整 0.5万
无论会计准则，还是企业所得税法，关于资产计量，都是以实际成本为基础。如上所述，既然所谓“200万”无需支付，则其不应构成固定资产成本。
无论会计处理，还是税务处理，基本要求都是“据实”。如果只是晚签合同，而租赁金额、期间等并无变化，则与账务税务处理即无影响。
实际转让完成，转让方即可停止缴纳房产税、城镇土地使用税。
相关政策：
《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）三、关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题
纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。
个人认为，这个情况需要耕地占用税和土地使用税。
相关政策：
《中华人民共和国耕地占用税法》
第二条 在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本法规定缴纳耕地占用税。
第三条 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用税额。
《财政部 税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2017〕29号）：在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
企业所得税
根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109 号）规定，若符合特定条件，如 100% 直接控制的居民企业之间，或受同一或相同多家居民企业 100% 直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且具有合理商业目的等，可以选择特殊性税务处理，划出方企业和划入方企业均不确认所得。否则，资产所有权属变更需视同销售，按公允价值确认收入，公允价值与账面价值的差额计入应纳税所得额，适用税率 25%。
增值税
根据财税〔2016〕36 号文件，无偿转让不动产需视同销售缴纳增值税，除非符合资产重组条件，即划转时一并转移相关债权、负债和劳动力。若不符合，则按公允价值或组成计税价格确定销售额，一般纳税人适用税率一般为 9%。
土地增值税
根据《土地增值税暂行条例》及相关规定，土地增值税仅对 “有偿转让” 房地产的行为征税，无偿划转通常不属于应税范围。若划转属于同一投资主体内部调整或符合《土地增值税暂行条例》中 “不征收” 情形，可免征土地增值税。
契税
根据财税〔2018〕17 号文，承受县级以上人民政府或国资部门行政性划转的房屋权属，免征契税。
印花税
产权转移书据按合同金额的 0.5‰缴纳印花税，国有企业作为划出方需缴纳，而政府机关作为划入方通常免税。
由于您并没有详细的说明贵公司的性质，所以具体的会计处理我分两种情况进行表述，您对号入座进行选用。
1、运回国外后，可以在中国办理出口退税的
借：应付账款
贷：主营业务收入——出口销售收入 （按照能收取的国外公司的退款确认）
借：主营业务成本
贷：库存商品 （按账面价值确认）
应交税费——应交增值税（进项税转出）（按增值税税率和退税率的差额以及销售额确认）
借：应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（按能收到的增值税退税款确认）
借：银行存款
贷：应收出口退税款
2、运回国外后，不能在中国办理出口退税的，
借：应付账款 （按照能收取的国外公司的退款确认）
贷：主营业务收入——出口销售收入
应交税费——应交增值税（减免税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品（按珠宝的账面价值确认）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（按退回的珠宝的进项税确认）
借： 应交税费——应交增值税（减免税额）
贷：其他收益
会计需要确认主营业务收入，税法需要视同销售处理。
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）
执行企业会计准则
方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：
1、确认补缴企业所得税税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
2、缴纳企业所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
3、结转以前年度损益调整：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)
借：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-任意盈余公积
贷：利润分配-未分配利润
方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：
1、确认补缴企业所得税税额：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2、缴纳企业所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
执行小企业会计准则
1、确认补税金额：
借：所得税费用（补税金额）
贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额）
2、实际缴税：
借：应交税费—应交企业所得税（补税金额）
贷：银行存款（补税金额）
我看了一下，题目貌似确实有些争议。其实，如果出题的话，一般应当回避争议或者税法不太明确的部分。而实际工作中，则可直接与主管税务机关沟通、解决。
发生销售货物劳务服务无形资产和不动产等应税交易的情况下，才需要缴纳增值税。您所说的情况没有发生上述应税行为的销售，不需要缴纳增值税。
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