会计准则
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税收最基本的原则是真实性，如果仅是测试产生业务记录，不应该计算各种税金，而且既然是测试，也无需记账，建议保存测试相关证明资料以便应对税务部门的检查！
转出方与转入方是什么关系？
增值税中央地方共享比例调整至50%：50%。
附加税属于地方，标准是一样的。（城建税：除铁道部、各银行总行和各保险总公司集中交纳的部分归中央外，其余部分归地方。）
不需要，正常报废的原材料的价值已经计入了产品成本，产生的废料出售直接计入其他义务收入即可。
您好，如果与外商签订的合同是以FOB成交价格签署的，但需要出口商垫付运保费的时候，有两种账务处理方式，举例说明一下：出口报关单的价格是cif 1100，报关单上标示的运保费为100。第一种处理方式是，借：应收账款1100，贷：主营业务收入1000，贷：其他应付款—应付运保费100。第二种处理方法是，借：应收账款1100，贷：主营业务收入1100。两种不同的计算方法的区别在于第一种方法在确认收入时，已按照报关单标识的运保费扣减主营业务收入，记账方法较复杂，但符合税法规范要求。第二种方法相对较简单，但会使得主营业务收入虚高。
您好，您的问答与已答问题同题，详见：https://www.bolue.cn/question/toquestion/35957，如还有疑问可继续追问。
其实，没有太大区别；反正都是减少进项税额，增加应纳增值税额。
如果非要区分一下，一般来讲，比如开票错误，这属于修正原本发票，负数较好；又如销售折让，则属于销售后又发生另一业务，则作为进项税额转出较好。大致就是这个意思。
《公司法》规定：盈余公积，各种积累资金，包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金。指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。
盈余公积用作公司扩大生产经营，弥补亏损、转增资本。
公司发生亏损时，应由公司自行弥补。公司以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。
以上是盈余公积的相关规定，可见盈余公积可以用于弥补亏损，但和以后年度利润自动弥补以前年度亏损不同的是，如果需要用提取得盈余公积进行亏损弥补，需要由公司董事会提议，并经股东大会批准。所以企业以前年度形成亏损，一般情况下是用未来的盈利进行弥补，因为所得税法规定一般企业亏损弥补期限是5年，也就是说未来5个年度如果盈利，可先弥补以前年度亏损，按弥补亏损后的差额纳税，如果你直接用盈余公积先弥补了亏损，未来的盈利就需要全额计税，对企业来讲是不利的。只有未来没有足够的盈利，或亏损巨大，未来5年利润都没有全部弥补时，用盈余公积去弥补更有意义。
需要缴纳增值税，按照经纪代理服务计算增值税，税率为6%，如果税务部门不要求开具发票，直接在未开票金额栏次进行申报即可。
借：银行存款
贷：其他收益
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
既然“收来应发工资及单位社保等”，则并非“借”，其实就是对外提供“劳务服务”。收到款项（是否称为“应发工资及单位社保等”并不重要，其实就是劳务收入，“应发工资及单位社保等”只是您的成本费用，收支两条线而已）确认收入、计提税费。当然也须依法开具发票。
借：银行存款
贷：其他（主营）业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
此属于“旧业主”给房地产公司提供“经纪代理服务”，房地产公司以实物（电视机）方式向其支付劳务费。应当按照劳务报酬所得依法代扣代缴个人所得税；若实物无法分割扣税，则须视实物为税后所得，并依照税法规定还原至税前所得，即相当于税前实际支付金额包含货币资金及实物两部分，货币资金金额不少于应扣税额。对于实物且应视同销售处理。
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
应交税费——应交个人所得税
您好，1、需要去大厅申报，进行补缴。2、根据税收征收管理法规定，税务机关可能会要求加收滞纳金和进行罚款。根据征管法第32条规定，从滞纳税款产生之日起按日加收万分之5的滞纳金，根据68条规定，轻微行为的可处以不缴或少缴税款50%的罚款。3、可以这样处理。
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