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会计准则
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计入2025年损益，小企业会计准则采用未来适用法，涉及损益调整，直接计入调整年度损益。
欠债还钱，天经地义。这是理所当然之事。
当然，如果无需支付，则需要缴纳（补缴）企业所得税。而这笔钱也因此构成股东收益，自然人股东需要缴纳个人所得税。
上个季度产生负数的具体原因是什么呢？
您的意思是说，B公司给他的员工发200块钱，然后员工去A公司食堂吃饭并且支付这200元吗？
“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
填写1-9月累计发生金额
不需要。
根据2011年25号公告
第二十七条 存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（一）存货计税成本的确定依据；
（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；
（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；
（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
另根据2018年65号公告，上述第（四） 项不再留存。专业技术鉴定或法定资质中介机构专项报告，改为纳税人留存 备查自行出具的有法定代 表人、主要负责人和财务负 责人签章证实有关损失的 书面申明。
支付的其他与经营活动有关的现金
实不相瞒，就是契税有个免税政策。
政策依据：“财政部 税务总局公告2023年第49号”
六、资产划转
同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。
母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。
至于其他，无论收钱（销售房产）还是未收钱（视同销售），皆需要据实或者依照公允价格计算缴纳增值税、附加税费、土地增值税、企业所得税等税费。
一、关于概念
（一）职工薪酬，是个会计概念，包含工资、福利、社保公积金、工会经费职工教育经费（没错）以及辞退福利等。
（二）税法方面，则把上述各项分开，即税法上的工资，即狭义工资——因为税法上把其他各项单独说了。
二、关于上述申报
申报表有明确：
“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
也就是说，上面这个，是广义数、计提数；下面这个，则是狭义数（工资薪金）、发放数（借方）。
应当结转营业外收入科目。
之前估价入库时
借：原材料
贷：应付账款
现在确定无法支付
借：应付账款
贷：营业外收入
1、在项目已完工的情况下，增值税纳税义务很可能已经发生，不建议等待结算后再缴纳，否则可能产生滞纳金和罚款风险。对于建筑服务，书面合同约定的付款日期是判断“取得索取销售款项凭据”的关键。如果合同没有约定，则为服务完成的当天。
2、要确认这1亿元收入，您公司需要有能力提供充分、合理的证据，证明公司有权收取超过原合同5.3亿元的对价，并且该金额能够可靠计量。
会计上，是否计提坏账准备，计提多少，取决于公司自行判断；这个材料也没有固定列举，比如催收记录。
计提会计分录
借：信用减值损失
贷：坏账准备
“如果需要税前扣除，则需要满足什么条件”这个问题并不存在。因为无论什么条件，“计提坏账准备”都是不能税前扣除的。
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