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先讲一个会计原则，收入支出匹配。
因此，既然租赁结束，则尚未摊销之费用，理应一次结转。这在会计准则、税法条款皆可得到体现。
应当计入营业外支出。
因为从会计科目核算原则、分类来讲，管理费用是核算与生产经营有关的、正常的、合理的、持续的费用；学员受伤这种事情，只能视作意外（而非必然；否则这个班就没人报了），因此应当作为营业外支出。
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
这个问题，确实属于新政策。
首先，全额抵扣。
然后，分年度进行转出，公式为：
票面增值税额×1/20×厨房折旧/房子全部折旧
相关政策：“财政部 税务总局公告2026年第15号”附件《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第十四条、第十七条
如果卖方是自然人（非经营者），偶然发生销售业务，则其按次计税；而若每次小于1000元，即符合免税条件，税率栏填写“免税”是对的——况且属于税务机关代开，自然不必担心。
但若为经营者（比如上述第三张发票），则其月度或者季度计税；即月度10万元以下或者季度30万元以下免征增值税。而每笔发生时，并不知道月末或者季末是否免征增值税，因此不应按照“免税”选择税率。
当时知识产权出资时是否缴纳过个税？是否做过递延纳税备案？
按土地使用权证书上的有效使用年限摊销就可以。
有的，不是所得税不扣除，就免除代扣义务的。
所得税和个税是俩不同税种，企业有代扣代缴业务，不履行代扣义务会给予50%-3倍罚款。
新的增值税法也明确需要代扣自然人增值税，但目前还没有细则出来，但如果赋予了代扣义务，理解和个税代扣是一样，必须代扣代缴，请关注一下未来细则吧。
并非所有“生活服务”不得抵扣，不得抵扣乃是“居民日常服务”。
根据“财政部 税务总局公告2026年第9号”附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》相关定义：
居民日常服务，是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、育养、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。
如上所述，乃是“因为办公地点的门锁坏掉了”，则非上述“居民日常服务”，可以依法抵扣。
目前没有明确的政策对于转售怎么开票的规定。
结合之前铁路代收铁路基金时，运输代理企业处理时，有的税局认为，运输代理企业为非铁路企业，不具备开不征税发票的资质，财政部文件只能由铁路运输企业开具不征税发票。所以这部分铁建基金给下游开具只能是9%货物运输发票，税额还是得由代理企业自己承担（实务中也有通过加价的方式把这部分的税费转嫁给客户的情形）。个别税局认可下面的做法：对于代收基金部分，非铁路企业不得自行开票，在合同 / 结算单中单独列明，附铁路部门开具的 62407 不征税发票复印件，作为客户入账凭证。
这个问题，现在还有争议，需要跟税务主管部门多沟通，以免出现涉税风险问题。
不申请的话会有风险提示的，因为高新技术企业本身就有研发投入占比的要求，既然认定了高新，一定有研发投入，但为什么不享受研发加计扣除政策呢？从道理上说不过去，会预警的。
你说的情形符合增值税法关于混合销售的定义，按混合销售，适用税务税率13%。
