税务合规与筹划 17985个问题 9610人关注
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  • 于老师 铂略答疑讲师

    根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)二、(二)企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。

    产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的,可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用,不足冲减的,结转以后年度继续冲减。

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    1个回答2021-10-16 10:37
  • 于老师 铂略答疑讲师

    根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

    小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条相关规定,(三)按次纳税的,(增值税起征点)为每次(日)销售额300-500元。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部、国家税务总局备案。

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    1个回答2021-10-16 09:22
  • 于老师 铂略答疑讲师

    这样涉嫌“虚开发票”了。

    根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

    任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:

    (一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

    (二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

    (三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

    销售方、开票方、收款方必须完全一致,这就是“三流一致”。

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    1个回答2021-10-15 20:37
  • 于老师 铂略答疑讲师

    《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号)

    第十三条 总机构按以下公式计算分摊税款:

    总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%

    第十四条 分支机构按以下公式计算分摊税款:

    所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%

    某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例

    第十五条 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。

    计算公式如下:

    某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30

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    1个回答2021-10-15 15:38
  • 于老师 铂略答疑讲师

    文件可能有几十个,但有些特殊的,您不一定用得上。最主要的,可能就是“自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税”这个。

    另外,也建议您直接登录国家税务总局网站,根据需要查找相关文件。

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    2个回答2021-10-15 14:08
  • 李鹏 中税咨询集团合伙人

    您好,EXW成交方式可以办理出口退税。但是也有部分税务局老师对该成交方式能否退税提出过质疑。建议与买家充分沟通解释,请其配合提供国内物流凭证,以备税务机关检查。另外建议最好是将EXW成交方式价格转变为FOB成交方式价格后再报关。

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    1个回答2021-10-15 09:13
  • 于老师 铂略答疑讲师

    如上所述,既然“不属于增值税的征税范围”,则根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第十条相关规定,企业在境内发生的支出项目不属于(增值税)应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。

    外部凭证包括但不限于发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。那么,对于重组业务来讲,上述各项可能都不会有;但既然“不限于”上述各项,则重组业务涉及外部凭证,应当可以作为税前扣除凭证。

    另外,企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。

    个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。

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    1个回答2021-10-15 00:44
  • 于老师 铂略答疑讲师

    根据“财税〔2017〕90号” 七、自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥、闸通行费,按照以下规定抵扣进项税额:

    (一)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

    (二)纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

    桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

    也就是说,如果属于道路通行费,则以“增值税电子普通发票”上注明的增值税额(票上多少,就是多少)抵扣。如果属于桥、闸通行费,则以上述公式依5%征收率计算。

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    1个回答2021-10-14 19:59
  • 于老师 铂略答疑讲师

    麻烦补充一下,银行出这100元,是获得了什么利益?

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    1个回答2021-10-14 17:29
  • 于老师 铂略答疑讲师

    是的。

    根据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号)一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。

    1.保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

    2.其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

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    1个回答2021-10-14 17:03
  • 于老师 铂略答疑讲师

    这要看具体情况。

    比如说,个人作为销售方,因对方未按照约定支付款项,而收取合同违约金,那属于价外费用,一并构成销售额,自然需要缴纳个人所得税。又比如说,个人作为购买方,去商场买了件衣服,因为衣服质量问题,本来1000元,商场返了(少收)200元;那就是800元买了一件衣服,则不用缴纳个人所得税。

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    1个回答2021-10-14 17:02
  • 于老师 铂略答疑讲师

    根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条 房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

    这个问题可能缺乏明确、直接依据。一般来讲,有的地方执行,如果一次开具全额发票,则会一次要求缴纳房产税。

    另外,对于一次收取多期租金房产税问题,福建省税务局曾经于2020年8月14日作过答复:贵公司应按照合同信息据实采集城镇土地使用税与房产税税源信息,按照主管税务机关认定的纳税期限分摊申报缴纳。

    根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条相关规定,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。通常情况下,企业应当采用“权责发生制”原则确认收入。因此,上述租金收入理应是“权责发生制”原则下确认的收入。

    您也可直接与主管税务机关沟通一下。

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    1个回答2021-10-14 16:18
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