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税务合规与筹划 18932个问题 10135人关注
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  • 于老师 铂略答疑讲师

    请补充一下:

    一、是什么设备?具体干什么活?

    二、劳务公司是就这个“活”负责,派什么人、派多少人,您公司管不着?还是只负责派多少“人”过来,怎么干活,怎么用人,您公司自己安排?

    税务合规与筹划 税收优惠
    1个回答2022-01-24 16:16
  • 于老师 铂略答疑讲师

    根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条规定,纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的,依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。

    您的记账属期可以自行设置(前提也应当符合会计规定),但若与税法不符,应当依照税法规定申报纳税。

    税务合规与筹划
    1个回答2022-01-24 15:54
  • 于老师 铂略答疑讲师

    打个比方:您实现销售,确认销售收入,也要有原始凭证啊,发票记账联就是原始凭证,理应附在凭证后面。至于所谓“开的是以前月份”这件事理应并不存在,根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定,填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。

    税务合规与筹划
    1个回答2022-01-24 15:50
  • 于老师 铂略答疑讲师

    需要。无论会计还是税法,都规定了权责发生制原则。

    《企业会计准则——基本准则》第九条 企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

    税务合规与筹划
    1个回答2022-01-24 15:24
  • 梁老师 欧资地产集团公司财务总监

    1)涉及到的税费

      1.1)增值税,按照简易计税方法(2016年4月30日前取得),征收率5%,一般计税方法(2016年5月1日后取得),按照税率9%;涉及到后期出售的交易价格,应该是以公允价值为准(如果评估价被税务局认可,可以评估价为准)

      1.2)城建税及教育费附加

      1.3)印花税

      1.4)土地增值税(涉及到交易价格,按照前款所述的,以税务局认可的价格为准)

    2)政策依据

    【土地增值税】财法字[1995]6号财政部关于印发《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的通知

    (四)旧房及建筑物的评估价格,是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。

    【国家层面】

    《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)第二条第一款规定“纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,

    《条例》第六条第(一)、(三)项规定的扣除项目的金额,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算”。

    计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年;超过一年,未满12个月但超过6个月的,可以视同为一年。

    【附—地方政策层面】深圳政策予以参考,一定要需要结合当地政策予以执行。

    企业之间转让非住宅类房产的土地增值税的核实征收方式(查账征收):

    应纳税额=(收入额-准予扣除项目的金额 )*适用税率-扣除项目金额*速算扣除系数计算,其中扣除项目包括:购房发票所载金额(可按年加计扣除5%)、转让环节缴纳的税金(含原购房契税,不含增值税);

    企业之间转让非住宅类房产的土地增值税的核定征收方式:应纳税额 =计税价格×核定征收率,

    深圳市土地增值税核定征收率标准:商铺、写字楼、酒店为10%,其他非住宅类房产为5%。

    参考政策:深地税发[2009]460号 、国家税务总局深圳市税务局公告2019年第8号 国家税务总局深圳市税务局关于发布《土地增值税征管工作规程》的公告。

    【特别声明】:如下的计算基于相关假定基础上计算的。

    (一)收入的认定

    按照假定,交易价格已经被税务局认定:X(假定不含税)

    (二)扣除项目确认

    1、能取得评估价格的情形

    按照房屋及建筑物的评估价格作为扣除项目,计征土地增值税。

    评估价格,是指在转让旧房时,由房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格,该房地产评估机构应经主管税务机关认可。

    2、不能取得评估价格的情形

    (1)但能提供购房发票的情形——加计扣除的规定【假定抵债入账的时候开具发票,发票金额为Y(假定发票金额为当时入账的金额)】

    按发票所载金额并从购买(抵债其实是另外一种购买)年度起至转让年度止每年加计5%计算。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年;超过一年,未满12个月但超过6个月的,可以视同为一年。

    土地增值税扣除项目=发票所载金额×[1+(转让年度-购买年度)×5%])+ 与房地产转让有关税金+与房地产转让有关费用

    ⑴ 企业办公楼转让收入X元(假定不含税金额)。

    ⑵与转让房地产有关的税金【城建税(假定7%)、教育费附加(假定3%)、印花税(万分之五)为例】为X×5%×(1+7%+3%)+X×0.5‰

    =R(元)。 

    ⑶支付房地产转让有关费用Z元(评估费)。

    ⑷土地增值税扣除项目

    =发票所载金额×[1+(转让年度-购买年度)×5%])+ 与房地产转让有关税金+与房地产转让有关费用

    =Y×[1+N×5%])+ R +Z

    = Q

    ⑸增值额为X-Q

    ⑹增值率=(X-Q)/Q

    【注】需要和当地税务局进行充分确认,避免差误。估计税务局可能会核定征收。

    税务合规与筹划
    1个回答2022-01-24 11:04
  • 铂略李老师 铂略答疑讲师

    1、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
          依据:《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》一、营改增试点期间,试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策
        (四)进项税额。3.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
        2、你公司向关联公司支付的担保费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额。
        依据:《财政部   国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第(六)项规定,购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
       
        财税〔2016〕36号文件附件1后附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第(五)项规定,金融服务是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。第2点直接收费金融服务,是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
       
        3、贷款手续费其进项税额不得从销项税额中抵扣。
        依据:《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》一、营改增试点期间,试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策
          (四)进项税额。3.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
       
        4、贷款手续费其进项税额不得从销项税额中抵扣。
        依据:《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》一、营改增试点期间,试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策
          (四)进项税额。3.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
       
       
            

    业财融合 税务合规与筹划
    1个回答2022-01-24 10:05
  • 铂略李老师 铂略答疑讲师

    如果成立贸易公司,是成立个体还是公司有计税时合算,不能一概而论,要具体分析:年销售额30-50万元,个体还是公司都应该选择小规模纳税人,流转税及附加税负相当;就要分析是个人所得税还是企业所得税税负高低。

    企业所得税=应纳税所得额×2.5%

    个人所得税按经营所得适用税率减半征收。参考《个人所得税税率表二(经营所得适用)》,如果大体能估算出利润,可使用上述公式计算一下企业所得税和个人所得税孰低,这样就能测算出到底个体还是公司合算。另外,如果个体能采取核定征收个税方式,所得税税率自然会比注册公司低。

    依据:《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)为贯彻落实《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号),进一步支持小型微利企业和个体工商户发展,现就有关事项公告如下:

    一、关于小型微利企业所得税减半政策有关事项

    (一)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

    (二)小型微利企业享受上述政策时涉及的具体征管问题,按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(2019年第2号)相关规定执行。

    二、关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项

    (一)对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。

    (二)个体工商户在预缴税款时即可享受,其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得,需在办理年度汇总纳税申报时,合并个体工商户经营所得年应纳税所得额,重新计算减免税额,多退少补。

    (三)个体工商户按照以下方法计算减免税额:

    减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)

    (四)个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次,并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户,税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户,税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

    税务合规与筹划
    1个回答2022-01-23 20:48
  • 于老师 铂略答疑讲师

    上述情形不属于“工资”,属于“劳务报酬”。

    一、需要依法取得发票(单次未超过500元可不用)。

    二、按照劳务报酬所得履行扣缴个人所得税义务。

    三、不需要办理社保手续。

    个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。

    会计准则 成本控制 税务合规与筹划
    1个回答2022-01-23 13:09
  • 于老师 铂略答疑讲师

    根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号) 一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。

    也就是说,如果小规模纳税人若季度申报,某季度销售额未超过45万元,则免征增值税;若超过,则依法征收。各季度各自适用;互无影响。

    税务合规与筹划
    1个回答2022-01-23 11:46
  • 于老师 铂略答疑讲师

    当然。

    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:

    (二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

    税务合规与筹划
    1个回答2022-01-22 18:10
  • 于老师 铂略答疑讲师

    根据“(1989)国税地字第34号”相关规定,技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题,如为改进产品结构、改良工艺流程、提高产品质量、降低产品成本、保护资源环境、实现安全操作、提高经济效益等,提出实施方案,进行实施指导所订立的技术合同。以常规手段或者为生产经营目的进行一般加工、修理、修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同,不属于技术服务合同。

    事实上,无论本文件,还是印花税暂行条例等,都是上世纪八十年代的政策,那时没有网络,所以政策不可能对此有直接规定。依据印花税正列举征税的原则,这些应当都不用缴纳印花税。

    个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。

    税务合规与筹划
    1个回答2022-01-22 07:05
  • 于老师 铂略答疑讲师

    可以,历来如此。政策如下:

    “财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。

    本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。

    税务合规与筹划 老板财税
    1个回答2022-01-21 16:04
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