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不需要全部转出的。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三十一条规定,已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生本办法第二十七条规定情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
小型微利企业,原本就是“年度”概念。
小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
如果年度数据不符合小型微利企业条件,则全年不能享受小型微利企业优惠政策。(若季度已经享受,则需要补税。)
需要。
根据《中华人民共和国印花税法》第四条规定,印花税的税目、税率,依照本法所附《印花税税目税率表》执行。
公司购车,属于动产买卖合同,应当按照万分之三缴纳印花税。
对方给您公司提供运维服务,理应给您公司开具“运维服务”发票;而您公司为对方提供“餐饮服务”,亦应据实开具餐饮服务发票。二者属于不同服务,不能抵顶。
可以。
小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的,可以对部分或者全部销售收入选择放弃享受减税,并开具3%征收率的增值税专用发票。
当然,若按照3%开票,就要按照3%交税了。
一般而言,纳税义务由税法决定,而非合同约定;合同只能约定实际承担钱款。比如说,这个房子原本租金3万元,一个月需要纳税1万元,如果承租方承担,那就把租金涨成4万元,这是最合理的处理方式。
如果您确实希望按照您说的那样操作,在公司税种登记这个房子出租,但不免同时带来增值税、企业所得税等。而且这个确实建议您与主管税务机关沟通一下比较好。
与2025年企业所得税无关。
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:银行存款
贷:应交税费-应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
根据“国家税务总局公告2015年第7号”规定,非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排,间接转让中国居民企业股权等财产,规避企业所得税纳税义务的,应按照企业所得税法第四十七条的规定,重新定性该间接转让交易,确认为直接转让中国居民企业股权等财产。
关于“不具有合理商业目的”认定,该公告也进行了详细列举。建议您可对照该公告,结合实际情况处理。谨慎起见,也可直接与主管税务机关沟通一下。
我认为可以免征个人所得税。
政策依据:《中华人民共和国个人所得税法》
第四条 下列各项个人所得,免征个人所得税:
(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
个人理解您这个申请贷款额度的合同并不是真正的贷款合同,借款合同印花税应该按实际提款金额计算缴纳印花税。
这儿有个非常重要的前提:“自产”。如果确实属于自产,那这个抵扣是合规的。但如果对方并非自产,那这个就违反税法规定了。
进入2025年度名单的企业应同时符合以下条件:
1、应在2025年内具备高新技术企业资格;
2、2024年1月1日至12月31日期间,研发支出、研发人员、高新技术产品占比符合国科发火〔2016〕32号文件规定的高新技术企业条件.doc(具体条件可点开文档查看);
3、企业从事制造业业务相应发生的销售额合计占全部销售额比重50%(不含)以上,全部销售额及制造业产品销售额均不含增值税;
4、企业申请进入名单前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形,未因偷税被税务机关处罚两次及以上。
注:①制造业行业属性判定请参照《国民经济行业分类》(GB/T4754—2017)中“制造业”门类(C类)。
②委托外部进行生产加工的,相关销售额不计入制造业产品销售额。受托企业在满足本通知相关规定的情况下,加工费可计入从事制造业业务相应销售额。
参考文件:《工业和信息化部办公厅 财政部办公厅 国家税务总局办公厅关于2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》(工信厅联财函〔2025〕217号)第二条第(一)项。
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