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公司高管的社保委托第三方代发机构在异地缴纳，这部分社保可以在企业所得税税前扣除吗？
匿名用户
提问于 2025-11-28 15:40
根据企业所得税法第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
您说的真实发生，且属于本企业高管支付的社保费用可以税前扣除。但由于不是本企业直接支付，需要附支付的凭证，以及委托第三方相关的合同协议，已经为什么在异地缴纳的说明。
“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
政策原文您可能是知道的，所以我就不列了了。
首先，这个优惠的“年度享受”，是指企业所得税；但增值税及附加，则是“每月依次扣减”。也就是说，您的正确处理应当是，每月抵减增值税及附加；到年底尚未抵减完毕，然后才涉及“年度”抵减企业所得税的问题。当然，如您所述，“25年全年的增值税及附加远大于应享受的招收退役士兵税收优惠金额”，那其实不涉及抵减企业所得税了。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
个人销售（转让）不动产（车位），涉及增值税、附加税费、印花税、土地增值税以及个人所得税。
