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发票
9701个问题
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这个在实务层面是比较明确、没有太多争议的，即需要按照“经纪代理服务”计算、缴纳增值税。
那这样不可以的。发票开具要求三流（货物服务、发票、资金）一致，票实完全相符；您应如实开具发票才行。
进口商品因质量问题退货返修、再复进口，核心是按 “修理物品”（1300）申报，出口免出口税、复进口仅对维修费 + 零件费征税；已付汇走退汇 + 维修费付汇，未付汇走拒付 + 维修费付汇，全程需完整证据链与时限合规。
一、三次报关（出口退运 + 复进口）核心注意事项
1. 出口退运（第一次报关）
监管方式：修理物品（1300）（非 “退运货物 4561”）
时限：自原进口放行起1 年内，超期需海关特批
必备单证：
（1）原进口报关单、税单、合同、发票、装箱单
（2）质量问题证明：第三方检测报告、供应商确认函、双方返修协议
（3）修理合同（明确维修内容、费用、工期、复进口时间）
保证金 / 保函：金额≈（预估维修费 + 零件费）×（关税率 + 增值税率）×110%
要点：出口免征关税；海关验核货物原状、无擅自改装
2. 境外返修（监管要点）
维修期限：通常6 个月内复进口，可申请延期至1 年
留存：维修报告、费用清单、更换零件明细、工时记录
旧件 / 坏件：原则上复运出境，无法复运则销毁，不得内销
3. 复进口（第二次报关）
监管方式：仍为修理物品（1300）
必备单证
原出口修理物品报关单、返修协议、维修报告、费用发票
更换零件清单、支付凭证
保证金 / 保函退还申请
要点：海关验核维修后状态，与原货物一致；超期未复进口，保证金转为税款、按一般贸易补税
二、税务影响（关税 + 增值税）
1. 出口退运环节
免征出口关税（因品质 / 规格、1 年内原状退运）
原进口已缴关税 / 增值税：暂不退税，待复进口后按新规处理
2. 复进口环节（核心）
计税基础：仅对境外维修费 + 更换零件价值征税，不按原货全值
关税 =（维修费 + 零件费）× 关税率
增值税 =（维修费 + 零件费 + 关税）× 增值税率
免税情形：若为无代价抵偿（免费维修 / 更换），且符合条件，可申请免税
保证金处理：复进口申报缴税完成后，凭海关通知退还保证金 / 注销保函
3. 原进口税款处理
已缴税：不退税；复进口仅缴维修相关税费
若最终不复进口：按 “退运货物 4561” 申报，可申请退还原进口关税 / 增值税（1 年内、原状、质量问题）
三、付汇 / 款项处理（外汇 + 财务）
1. 已付汇（全款已付境外）
第一步：出口退运时办理退汇
向外汇局申请《进口退运付汇核销备案登记表》
凭海关出口报关单、退运协议、质量证明，办理原路退汇
境外退款入账：申报交易编码0208（退货退款），附言 “质量问题退运退款”
第二步：复进口时支付维修费
凭修理合同、维修发票、复进口报关单，办理维修费付汇
申报交易编码121010（维修费 / 服务费）
银行凭报关单、合同办理付汇，完成外汇核销
2. 未付汇（全款未付）
第一步：拒付原货款
凭海关出口退运报关单、质量证明、退运协议，向银行申请拒付 / 止付原货款
外汇局核销：凭原进口报关单（批注退运）+ 出口报关单，办理未付汇核销
第二步：仅支付维修费同 “已付汇” 第二步，凭维修相关单证办理维修费付汇
四、常见风险与合规红线
申报错误：误报为 “一般贸易”，将按全值征税、无法退税
超期：复进口超 6 个月 / 1 年，保证金转为税款、按一般贸易补税
证据链缺失：无检测报告、维修合同，海关不予免税 / 按修理物品申报
旧件违规：维修换下的旧件未复运出境或擅自内销，面临处罚
比如说，您原本应当付给供应方100万，供应方给您开具100万的发票。现在因为供应方违约了，您公司依照约定扣下5万，只向他支付95万，则其给您开具95万发票；若其已经开具100万发票，则红冲5万（即开具“-5万”，100-5=95）。
关于这个问题，既然“代收代付”，则员工属于您公司，也是您公司发放工资、缴纳社保公积金；人事代理公司只是“代理”而已。也就是说，人事代理公司只就收取您公司的手续费给您公司开具发票；而您的员工的工资、社保公积金，您公司仍依工资表、发放记录和缴费单据（这二者可由代理公司提供）入账。
这属于（因拖期货物）而给予的“销售折让”，应当按照扣款之后实际收取金额开具发票、确认收入及计提增值税（销项税额）。如果已经开具发票，则可红冲扣款金额。
如果免税车间的建造成本可以单独核算，对应的进项税额可以单独核算，那我理解专用于免税项目，不抵扣进项就可以了。但如果不是单独核算的情况下，整体车间厂房是一项资产，就属于混用情形了，就需要按长期资产调整的方法进行进项税额调整。
问题1无虚开发票风险，但存在“未按规定时限开票”的违规风险（轻微），核心前提是业务真实。
问题2存在明确税务风险，核心风险点在于“红字发票开具理由不合法”“红冲与重开内容不一致”，可能被认定为违规红冲、虚开发票或不合规开票
“信息技术服务*业务流程管理服务”大类是对的，但为了更精准地体现业务实质，建议根据服务的具体形式细化项目名称：
项目名称： 信息技术服务*业务流程管理服务 （或更具体的 信息技术服务*呼叫中心服务 ）
如果是人工坐席接电/外呼： 信息技术服务*客户服务外包（呼叫中心） ，如果是在线文字答疑： 信息技术服务*在线客服服务
转售电一般纳税人13%，小规模3%可以减按1%
两张发票没关系，只有你开具的会进行申报，另外一张只是显示，不需要再单独申报了。
车牌拍卖可以按照销售无形资产来进行计税，如果账上没有单独核算牌照的资产价值，直接计入到营业外收入就可以
不可以。代扣代缴个人所得税、索取劳务费发票，这是两项法定义务；并非做了一件，可以不做另一件。比如说，上午九点上班、下午五点下班，都需要做到；不是说上午九点来了，下午就可以三点走。
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