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发票 9359个问题 9528人关注
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  • 高老师 知名集团投资总监

    企业开具蓝字增值税发票(含数电票)后,发生销货退回(包括全部退回和部分退回)、开票有误、应税服务中止(包括全部中止和部分中止)、销售折让等情形的,应当按照规定开具红字发票。

    参考文件:《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条;《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)

    如果不是以上情形,不能开具红字发票。如属于以上情形开具红字发票可以开具1%税率发票,因为纳税义务发生时间是小规模期间。

    会计准则 发票
    1个回答2025-07-11 22:05
  • 于老师 工商管理硕士

    可以。

    事实上,您公司开具发票,适用什么税率,在于您公司自身纳税人类型、货物类型,与供应方无关。对于一般设备而言,一般纳税人原本就是适用13%税率。

    发票
    1个回答2025-07-11 13:44
  • 高老师 知名集团投资总监

    国补是针对个人的,如果公司购买不能享受,如果你以个人名义享受国补无法取得公司抬头发票,可以凭购买小票等凭证入账,但未来计提折旧无法税前扣除的。

    发票
    1个回答2025-07-10 10:08
  • 于老师 工商管理硕士

    发票开具范围,乃是实际发生的经营活动,即应税销售行为。也就是说,销售方卖了什么,就开什么票。

    如上所述,您因合同取消而给对方钱,这里面没有卖任何东西,因此不属于发票开具范围,不应开具发票。(至于所说运费之类,那只是要钱的理由,并没有给您提供运输等服务。)

    发票
    1个回答2025-07-09 16:25
  • 于老师 工商管理硕士

    可以开具普通发票。
    相关政策:
    《中华人民共和国发票管理办法》第十八条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。

    《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(二)发生应税销售行为适用免税规定的。

    因此,若向境外提供服务适用免征增值税政策,或者服务对象乃是国外公司,则应据实开具增值税普通发票。

    发票
    1个回答2025-07-08 17:21
  • 于老师 工商管理硕士

    其实也不是这样的。也就是说,主管税务机关在日常管理过程中,如果发生企业销售额持续达不到发票额度,或者认为存在一定税务风险(比如涉嫌虚开),也会进行相应调整。

    发票
    1个回答2025-07-08 15:24
  • 温老师 铂略答疑讲师

    购进整车再出口的会计核算

    1.购入时

    分录:借:库存商品-出口库存-XX产品;应交税费-应交增值税-进项税额-出口进项税额;贷:应付账款-人民币-XX供货商。

    外贸企业应单独核算出口货物的购入金额和进项税额,若记账时还未勾选确认进项税额,先进应交税费-待认证进项税额,确认后再转入进项税额。

    2.出口完毕确认收入时

    分录:借:应收账款-外币-XX客户(报关总价);贷:主营业务收入-出口收入-XX产品(FOB金额);应付账款-运保费-XX货代(报关单运保费)。

    执行会计准则的,在控制权还未转移前挂合同资产,转移后再转入应收账款。

    3.结转库存商品成本时

    分录:借:主营业务成本-出口成本-XX产品;贷:库存商品-出口库存-XX产品。

    4.取得货代运保费发票时

    分录:若运保费发票与报关单运保费一致,不需要处理;若不一致,借:销售费用(运保费发票与报关单运保费差额);贷:应付账款-运保费-XX货代。

    执行会计准则的,出口的运保费、场站港杂费等应计入合同履约成本,收入按总价确认。

    5.支付运保费时

    分录:借:应付账款-运保费-XX货代;贷:银行存款。

    收取出口货款时

    分录:借:银行存款-外币-XX银行;财务费用(境内、境外银行扣费);贷:应收账款-外币-XX客户。

    6.退税账务处理时

    分录:在正式申报退税后,根据外贸企业出口退税进货明细表中显示的应退税额记账,借:应收出口退税款;贷:应交税额-应交增值税-出口退税。根据进项税额与应退税额的差额,即征退税差记账,借:主营业务成本-出口;贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出。

    对于征退税率一致的,出口退税进货明细表中自动计算的应退税额与发票税额不一致的,可以直接按自动计算的应退税额进行申报,应退税额与发票税额的差额通过这一步做转出。

    发票 出口退税
    1个回答2025-07-08 13:48
  • 于老师 工商管理硕士

    经查,并无“上海市允许个人抬头手机发票在企业所得税中税前扣除的政策文件”。建议您可直接与主管税务机关沟通一下。

    税务合规与筹划 发票
    1个回答2025-07-08 12:32
  • 高老师 知名集团投资总监

    支付对方违约金有两种处理方式

    一是双方协商一致,作为折扣折让处理,这样需要你公司开票时按折扣折让开票,也就是一行100万,一行-1万,实际收款99万,您公司按99万申报增值税和所得税。

    二是,单独作为违约金支付,取得对方开具的收据最为营业外支出核算,货物发票依然按100万开具,并按100万申报增值税和所得税收入,营业外支出可以税前扣除。

    发票
    1个回答2025-07-08 10:13
  • 高老师 知名集团投资总监

    需要确定一下您单位和全日制在校大学生的关系,如果其提供劳务属于非任职受雇的关系,需要其提供发票作为你公司税前扣除凭证,并按劳务报酬代扣个税。

    发票
    1个回答2025-07-08 10:03
  • 于老师 工商管理硕士

    如上所述,既然“转租给游乐园”,则可以据此事实开具土地租赁发票。按照“财税〔2016〕47号”规定,纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。而“国家税务总局公告2016年第16号”规定,小规模纳税人出租不动产,按照5%的征收率计算应纳税额。

    因此,上述情形应当按照5%征收率开票、计税。

    发票
    1个回答2025-07-05 12:06
  • 于老师 工商管理硕士

    损失赔偿并非销售行为,不能开具发票。

    根据《中华人民共和国发票管理办法》第三条规定,本办法所称发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。

    个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。

    发票
    1个回答2025-07-04 22:01
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