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您好，
关于开具发票：通常情况下，如果您的公司在中国境内提供技术服务给境外公司，如果享受零税率或者免税，应按照当地税务局要求进行备案。参见上海税务局指导
https://shanghai.chinatax.gov.cn/tax/zcfw/zcjd/201604/t422817.html
如果享受响应零税率或者免税待遇，则应以备案申请是否成功为准，不要先开具6%的增值税发票。
反之，如果放弃申请或者申请失败，则可以开具6%的增值税普通发票。
《企业所得税法实施条例》规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。根据上述规定，股权转让收入为应税收入，应缴纳企业所得税，股权成本在股权转让或处置时能扣除。这是《企业所得税法》对股权转让所得税业务的一般性规定。
如果投资方在股权转让过程中没有取得收益，而发生股权转让损失，也是可以税前扣除的。《企业所得税法》第八条进一步明确，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》对税法准予税前扣除的损失范围作出具体规定，《企业所得税法》所称的损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
转让财产损失，是指企业转让财产的所得，不足以全部抵免企业因获得该项财产而发生的对价支出，两者之间的差额就属于企业的转让财产损失。对于财产损失是否包括股权转让损失，相关税法规定，财产转让收入包括股权转让收入，根据《企业所得税法》第八条与取得收入有关的损失准予在计算应纳税所得额时扣除的规定，财产损失包括股权转让损失。
从上述规定可以看出，A将持有的C公司股权转让给B公司的行为，是该企业的股权处置行为，所发生的股权投资损失为股权处置损失，可以在损失发生的当期确认扣除。
您发的文件截图指的是持有股权投资由于被投资企业情形导致的投资损失，您描述的情形不适用上述文件，股权处置损失直接可以扣除，就类似于企业购买商品低于成本价清理处置是一个道理的。只要处置的价格具有公允性就是可以的。需要留存资料就是处置时双方转让协议、被投资企业的最近一期报表等
关联企业之间处置的风险主要就是是否公允，只要公允就没有风险。
需要通过其他途径判断哪个企业拥有控制权，拥有控制权一方进行并表
一个年度12个月，因为业务变化，其中一个月不开发票，不缴纳增值税，不会影响企业纳税信用级别。
区别就是某些激励只有A 级纳税人才可以享受，比如收到异常凭证，只有A 级纳税人在不转出进项税的时候就可以提交核查，而其他纳税人需要先进项转出。
对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：
（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；
（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；
（三）普通发票按需领用；
（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；
（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。
参考文件：国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号）第二十九条
那要视同分红，要交个人所得税的。
根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
首先有一个问题咱们要搞清楚，那就是润滑油的消费税是从量征收的。购进大桶润滑油分装成小桶润滑油，只需要对增加的量征收消费税。
你公司目前的操作流程经济实质上属于委托开工，会计上也应当按委托加工核算，应当由加工厂代收代缴消费税，同时向你公司开具加工费增值税专用发票。建议直接签订委托加工合同。贵公司现在的操作流程太复杂，又买又卖的，进行税收和会计处理容易出现错误。
另外东北人有一句俚语叫“背着抱着一样沉”。消费税不管由谁缴纳，在你描述的交易中最终的税收负担者还是你们。所以不需要太纠结。
不可以的，一次性扣除政策仅限在采购当年选择一次扣除或者分期计提折旧，已经选择分期计提折旧的，不能再一次性扣除了。
政策依据：财税[2010]121号
三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题
对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。这里地价指的是全部土地面积的价值都要计入房产原值计税。
车购税计入车辆原值
达到预定可使用状态前的装饰费支出，装饰使用的时间和车辆使用年限基本一致，金额较大，应计入车辆入账价值中
保险费不计入车辆价值
1.支付给境外的费用，如果对方在境内没有分支机构，需要代扣代缴义务人，增值税税率按保险服务的 6%缴纳。计算方式：应纳增值税=支付的费用/（1+6%）*6%。
2.依据《企业所得税法实施条例》第七条第二项的规定，保险服务完全发生在境外，在支付境外的保险费时不需要代扣代缴企业所得税。其他相关政策依据：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36 号）
您一定知道现在小规模纳税人1%征收率这个优惠政策。但是，作为普通发票，对于受票方而言，1%、3%并无不同；况且，销售方也可放弃优惠，按3%开票，这是没有问题的。当然，如果乃是“非税”或者“免税”，票面填开1%、3%其实不妥，前者不应开票，后者应当在税率栏注为“免税”。
其实，企业所得税税前扣除，有个基本原则，就是“与取得收入相关”。也就是说，不在于叫什么，而在于为什么。您花了这个钱，与取得收入无关，那就不能税前扣除；反之，如果与取得收入相关，比如广告性质的捐赠或者赞助，那就可以依法税前扣除。
