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资金管理 975个问题 5711人关注
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  • 于老师 铂略答疑讲师

    一、“无形资产用于投资”,其实就是“转让无形资产”,对价乃是“股权”——股权也是一项财产。

    财产转让所得,属于个人所得税征收范围。根据《中华人民共和国个人所得税法》第六(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

    二、公司资金如何使用,自有公司自行决定;不违反法律法规即可。

    资金管理 税务合规与筹划
    1个回答2021-12-05 09:17
  • 高欣 知名集团投资总监

    1、《企业所得税法》及实施条例规定:企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。

    根据上述规定,如果你公司和集团之间是无偿借款,就不符合独立原则,有可能会被税务机关按合理方法进行所得税纳税调整。比如按央行公布的同期贷款利率计算公允的利息收入,进行借出单位的纳税调增处理。

    2、国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告 国家税务总局公告2017年第6号

    第三十八条 实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不作特别纳税调整。

    根据上述规定,如果你们双方的非独立交易,不会造成国家税款减少的,原则上可以不调整,所以你根据双方盈利亏损,税负等综合判断是否可能造成国家税款损失,来看是否需要纳税调整。

    资金管理 税务合规与筹划
    1个回答2021-12-03 18:13
  • 于老师 铂略答疑讲师

    增值税方面,根据“财税〔2019〕20号”文件规定,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。

    企业所得税方面,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例“第六章 特别纳税调整”明确规定了关联企业间应当按照独立原则进行税务处理。也就是说,关联企业间无偿提供资金借贷,应当依法进行纳税调整。

    资金管理 税务合规与筹划
    1个回答2021-12-03 14:06
  • 于老师 铂略答疑讲师

    首先,从税法方面,只要如实申报纳税,应当没有明显问题。可以这样想象一下,所谓“A公司银行账户”,与“B公司会计银行账户”、“B公司老板银行账户”,大体一个性质;如果使用这些银行账户,您可能感觉不太有疑惑吧。

    我不知道您为什么这样做,涉及其他法律问题,您也可以向法律专业人士了解一下。

    资金管理
    1个回答2021-12-03 10:54
  • 邹老师 铂略答疑讲师

    是的,不能抵扣的进项计入固定资产原值

    会计准则 资金管理 税收优惠
    1个回答2021-11-30 17:13
  • 邹老师 铂略答疑讲师

    您好,外汇支付与当地银行和外管的实际管理口径也有关。建议以文件为基础,和银行进行沟通。中国银行这样的大型国资银行会更有操作经验。


    提供最新的外管相关文件供您参考。


    国家外汇管理局综合司关于印发《资本项目外汇业务操作指引(2013年版)》的通知

    (汇综发[2013]80号)


    8.13 境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权资金汇出

      主要法规依据

      1.《中华人民共和国外汇管理条例》(国务院令第532号)

      2.《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》(国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号)

      3.《国家外汇管理局关于调整部分资本项目外汇业务审批权限有关问题的通知》(汇发[2009]21号)

      4.《国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知》(汇发[2012]59号)

      5.《国家外汇管理局关于印发<外国投资者境内直接投资外汇管理规定>及配套文件的通知》(汇发[2013]21号)

      6.其他相关法规

      审核材料

      1.协议办理凭证。

      2.外汇局资本项目信息系统银行端中打印的股权转让流出控制信息表。

      3.与本次交易汇出金额相关的税务证明。

      办理原则

      1.银行应根据股权转让流出控制信息表为申请主体办理资金汇出。外汇局在备注栏中进行备注的,银行应以备注内容为准。

      2.分次汇出的,可于本次汇出时将加注已汇出金额的税务证明加盖业务印章复印留存,原件退企业用于下次汇出;最后一笔资金汇出银行留存原件。

      3.银行应在业务办理后及时完成国际收支申报手续。

    资金管理 非贸付汇
    1个回答2021-11-30 09:29
  • 于老师 铂略答疑讲师

    首先,这儿的关键在于“主体”概念。上述业务,乃是银行、老板、公司,三个主体。老板向银行贷款,支付银行利息,这是银行、老板之间的事情。老板把钱给公司使用(这钱从哪儿来,与公司无关,老板需要付出什么代价,那是老板的事),公司可以给老板支付利息(需要履行扣缴个人所得税义务),老板可以给公司开具(代开)发票,不超过银行同期同类贷款利息的部分,公司可以税前扣除。

    需要明确的是,老板支付给银行的利息,那是老板的支出,不能拿到公司下账。

    资金管理
    1个回答2021-11-27 10:41
  • 夏老师 铂略答疑讲师

    对方属于应当开具发票不开具发票行为,可以通过向税务局举报方式,责令改正。或者与对方协商,按照2018年28号公告下列条款执行:“第十九条 企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用,出租方作为应税项目开具发票的,企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的,企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。”

    内控与合规 资金管理 发票
    1个回答2021-11-23 18:00
  • 于老师 铂略答疑讲师

    一、关于税收优先权,政策规定如下:

    《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条 税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。

    二、如果金额超过一千元,应当转账交易。

    三、公司收款,应当归入公司账户。(事实上,道理您也明白:法院为什么查封账户?如果不入公户,那查封账户又有什么意义?)

    内控与合规 资金管理
    1个回答2021-11-15 23:29
  • 高欣 知名集团投资总监

    1、企业所得税法 第二十六条 企业的下列收入为免税收入:

    (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

    2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条 企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

    上述两个文件都说明只要满足居民企业之间的权益性投资的收益就免企业所得税,没有规定由于税率差原因需要进行补税。

    而且你可以这样理解,企业所得税法定税率都是25%,如果低于25%是由于满足了税收优惠的条件造成的,但不能因为被投资企业享受了税收优惠,而导致投资方补税。

    资金管理 税务合规与筹划
    1个回答2021-11-15 17:56
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    1个回答2021-11-13 21:52
  • 谢老师 铂略答疑老师

    您好,分期付款中,实际利率大约是名义利率的2倍,上述租赁业务中,名义利率=4.83%,那么实际利率=9.66%

    资金管理
    1个回答2021-11-12 09:26

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