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财务报表 2591个问题 12031人关注
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  • 于老师 铂略答疑讲师

    对此没有明确规定。如果按月发,可以并在工资里;如果不定期发,可以作为职工福利。

    可以参考一下《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)一、企业福利性补贴支出税前扣除问题

    列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。

    不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。

    财务报表 管理会计
    1个回答2022-08-12 10:25
  • 于老师 铂略答疑讲师

    应当填写"销售商品、提供劳务收到的现金"项目。(只不过填写负数即可)

    本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。

    本项目的现金流入可用下述公式计算求得:

    销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额+本期应收账款减少额(-应收账款增加额)+本期应收票据减少额(-应收票据增加额)+本期预收账款增加额(-预收账款减少额)

    财务报表
    1个回答2022-08-11 14:59
  • 谢老师 铂略答疑老师

    为境外公司垫付资金,需要注意相关费用不能在税前列支,因此即便取得了机票代理公司开具的发票,也不能作为计入当期费用。相关款项可以作为往来业务处理,在收汇时,外管没有特别的要求,留存垫付资金的协议备查即可。

    财务报表 转让定价
    1个回答2022-08-11 11:47
  • 于老师 铂略答疑讲师

    事实上,您能收到这个钱,相对应的是提供了仓储服务;而不是政府无偿给这个钱。因此,作为主营(其他)业务收入(仓储服务收入)是恰当的。

    根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义,仓储服务,是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。

    财务报表
    1个回答2022-08-11 09:25
  • 铂略李老师 铂略答疑讲师

    接受劳务方支付款项时代扣代缴但不属于接受劳务方应当承担的税费,填列于“经营活动产生的现金流量——购买商品、接受劳务支付的现金”。

    提示:自2021年9月1日起因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额不作为教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据。

    依据:《财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(财政部 税务总局公告2021年第28号)一、城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额(以下简称两税税额)为计税依据。

    依法实际缴纳的两税税额,是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额(不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额),加上增值税免抵税额,扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。

    直接减免的两税税额,是指依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定,直接减征或免征的两税税额,不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的两税税额。

    二、教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据一致,按本公告第一条规定执行。

    三、本公告自2021年9月1日起施行。

    会计准则 财务报表
    1个回答2022-08-10 14:45
  • 于老师 铂略答疑讲师

    您是执行什么会计制度?

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    1个回答2022-08-10 09:07
  • 高欣 知名集团投资总监

    (1)如果是保本类的理财产品,可以计入到其他货币资金—理财产品科目,其分录为,

    借:其他货币资金—理财产品

    贷:银行存款

    (2)如果是非保本类的理财产品,可以计入到交易性金融资产科目进行核算,其分录为,

    借:交易性金融资产

    贷:银行存款

    购买环节不涉及税金问题。持有期间如果是保本的理财取得的收益按贷款服务缴纳增值税,不保本的不缴纳增值税。

    会计准则 财务报表 税务合规与筹划
    1个回答2022-08-08 09:22
  • 谢老师 铂略答疑老师

    会计入账与实际付汇的差额在实际付汇时计入当期损益即可。

    财务报表
    1个回答2022-08-04 18:49
  • 于老师 铂略答疑讲师

    应当费用化。

    根据《企业会计准则第17号——借款费用》第十二条规定,购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

    会计准则 财务报表 财务分析
    1个回答2022-08-03 16:44
  • 高欣 知名集团投资总监

    租房的用途如是为了公司的生产经营,属于与取得收入有关合理的支出,可以入账和税前扣除的。

    租房对于你方来讲,只涉及印花税。

    是否异地经营,这个需要看你租房的用途,如果是为了在异地拓展业务,实际的销售业务还是在沈阳本地公司开具票据,提供应税项目,就不属于异地经营,但如果是当地派驻人员,直接在当地提供增值税应税项目,就应该属于异地经营了

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    1个回答2022-08-01 17:20
  • 高欣 知名集团投资总监

    《企业会计准则第6号——无形资产》第三条规定,无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

    资产满足下列条件之一的,符合无形资产定义中的可辨认性标准:

    (一)能够从企业中分离或者划分出来,并能单独或者与相关合同、资产或负债一起,用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。

    (二)源自合同性权利或其他法定权利,无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。

    如果车牌可以脱离特定的车辆单独转让,或者后续更换车辆后该牌照还可以继续使用,满足可辨认性标准,可以确认为无形资产。

    所得税上按法律法规、合同或企业申请书均未规定法定有效期和受益年限的,按照不少于10年的期限确定。

    财务报表
    1个回答2022-07-29 17:17
  • 邹老师 铂略答疑讲师

    二级科目是企业自己设置的,科目的使用界定清楚即可。如果代扣代缴的税金是由贵司承担的,放在该科目下是合理的。单独放二级科目也可以更清晰地呈现各类费用。

    会计准则 财务报表
    1个回答2022-07-29 11:04

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