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财务报表
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这个是允许的。
依据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第一条的规定，是可以变更退免税办法的。
现在并轨了，执行公司法即可，自行决定是否计提任意盈余公积。之前计提“企业发展基金”余额，亦结转“任意盈余公积”。
一、根据《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》6602 管理费用……企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记本科目（开办费），贷记“银行存款”等科目。
二、筹建期也应如实出具报表。
三、《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条规定，关于开（筹）办费的处理，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。
是的。企业为购建固定资产支付的现金，包括购买固定资产支付的价款现金及增值税款、固定资产购建支付的现金。但不包括购建固定资产的借款利息支出和融资租入固定资产的租赁费。
按照您的描述，只需要在10月申报时，“未开票收入”填写负数（按照当时导致多缴税款的销售额）即可（若当期另有其他“未开票销售额”，则将其合并）。这样可以抵减多缴的增值税额，而当期附加税费也就随之减少了。
《企业会计准则第21号——租赁》第十三条规定：
企业与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，在符合下列条件之一时，应当合并为一份合同进行会计处理：
（一）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（二）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（三）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
根据这个规定，贵公司通过续签合同取得的资产使用权应当与原来的资产使用权合并为一项使用权资产。续签后应确认的租赁负债为续签日所在月份月初的租赁负债与2026年50万元租金现值的合计数。续签后的每月应确认的折旧等于“续签日所在月份月初使用权资产的账面价值与新增的使用权资产价值的合计数除以使用权资产剩余使用期的月数”。利息应当根据新的租赁负债和合并后使用权资产的价值的差额在剩余租赁期内摊销确认。为了能解释清楚我上面的表述，现在距离如下：
2025年12月2日续签了租赁合同，租赁期为2026年全年，约定年租金为50万元。租金支付日期为2026年12月31日。假设2026年1月1日一次性支付租金为，那么租金就是48万元。2025年12月1日，该项使用权资产的会计数据如下：
使用权资产162万元
使用权资产累计折旧157.5万元
租赁负债——租赁付款额5万元
租赁负债——未确认融资费用0.5万元
那么2025年12月2日签订续租合同时会计处理如下：
借：使用权资产480000.00
租赁负债——未确认融资费用20000.00
贷：租赁负债——租赁付款额500000.00
2025年12月31日提权折旧时
借：成本费用类科目 40384.62 （162-157.5+48）/13=4.038462万元
贷：使用权资产累计折旧40384.62
2025年12月31日确认财务费用时
借：财务费用2047.50元
贷：租赁负债——未确认融资费用2047.50元
经计算月利率约为0.39%，所以财务费用=（162-157.5+48）*0.39%=2047.5元
2026年1月1日应确认财务费用=（162-157.5+48-5）*0.39%=1852.5元
以后每月确认的财务费用都是租赁负债的账面余额与月利率0.39%的乘积。最后一个月财务费用就是“租赁负债——未确认融资费用”的余额。
这个可以自行选择（若选择为一次性奖金，员工年终汇算仍可重新选择）。但是，一次性奖金申报方式，一年只能使用一次。
相关政策：
《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
一、（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前（已经延续至2027年底），不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
独立（厂房之外）绿化工程，通常单独计入“固定资产-构筑物（绿化工程）”。
既然执行《企业会计制度》（这确实是个老制度了，2006年开始实施《企业会计准则》），那么收到政府补贴（以上二项），则应计入“补贴收入”这个会计科目（若未设置此科目，那么计入“营业外收入”也行，影响不大）。
小规模纳税人（这是前提）季度（以“季度”为申报期）销售额未超过30万元，免征增值税。需要注意的是，这儿的“销售额”，是指全部销售额，包括上述“收入”，也包括“清理固定资产”。如果小规模纳税人季度全部销售额未超过30万元，则可免征增值税。
用于生产的软件费用和电脑折旧计入生产成本科目。
此二表并不完全一致。
A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》“研发费用”应以实际发生为准（其中委托外部研发按照80%计算），不包含加计金额。
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