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财务报表
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应当判断何时可以抵扣（一年内或者超过一年），列于“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目。
政策依据：《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）
三、财务报表相关项目列示
“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示。
首先，虽然称之为“行纪”，但既然您公司“向购买方开自产农产品发票”，则非“行纪”，而是“一买一卖”了。
购入时
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
销售时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
第二季度数据，是指当年截止6月30日数据；而同期数据，则是指去年截止6月30日数据。
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》填报说明
“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
所谓“负库存”，根本就是一个“伪概念”。比如说，没来发票，但是销售了呀？那么，没来发票，该入库存也得入，账务处理必须据实。也有人说，“先卖后买”呀，事实上，当“先卖”之前，最多“先卖”之时，已经“买了”，又何来“负”。至于您问上述情形如何调整，显然是将应入未入存货补上。
需要计提。个人独资企业的经营所得个税虽然由投资者个人承担，但需要在企业账务中进行计提和核算。计提时通过"所得税费用"科目，实际缴纳时通过"应交税费-应交个人所得税"科目。期末结转至本年利润科目。
所谓“明股实债”，就是名义上股权投资（股本不退、收益不保），但其实已经约定了“保本、保息”（实债）。大致就是这个意思。
确实，2026年开始实施的增值税法对于视同销售的范围，取消了无偿提供服务（贷款属于“金融服务”）。但是，企业所得税范畴，仍有关联企业需依市场公允原则进行纳税调整的规定。因此，上述母子公司无偿借款，可能仍然涉及税收问题。
“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
您首先需要进行账务调整，对于12月份错误追溯调整于2025年。那么，基于调整后的会计报表作为起点进行企业所得税申报，则就不存在此项差异了。另外，审计报表数据通常应为调整之后数据。
如果是多打了投资款，我理解可以退还，但最好是全部退还后重新打款。
这个没有“计提”一说。
若销售时即已“折扣”，则直接以折扣后金额确认收入、开具发票、计提销项税额；若销售并开具发票、确认收入，而后发生“折扣”，则对于折扣金额红字冲销，并作负数会计分录（与收入确认分录一样，只是数字按照折扣金额负数来写）。
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