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财务报表
3638个问题
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就是本期实际支付的金额，可以根据应付职工薪酬借方金额填写。
首先，如果按照正确会计处理来做，其实没有差异。
当然，如果您不打算调整会计处理，则产生纳税差异。那么，账载金额就按照实际账面金额来填写。
那么，实际发放了多少呢？
需要分成两部分。
出租部分，按照租金缴纳房产税。
未出租部分，按照所占比例，仍然从价计算房产税。
可以填入“经营活动产生的现金流量-收到的税费返还”项目。
一般纳税人出租2016年4月30日之后取得的不动产，适用9%增值税税率。自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的规定征收率计算缴纳增值税（当然，也可以选择适用一般计税方法，按照9%税率计提销项税额——因为5%是直接计算应纳税额，不能抵扣进项；9%则是计算销项税额，可以抵扣进项税额）。
其他应收款贷方余额，其实属于一项负债，若其无需支付，则应结转利润。若涉及以前年度应转未转，则需要通过以前年度损益调整核算。另外，这个利得也需要计提、缴纳企业所得税。
其实可以这样理解一下。您公司如数支付款项，对方自行缴税。至于代扣代缴，那也只是一种征管方式而已。
因此，上述款项应当一并作为“购买货物接受劳务支付的现金”。
这涉及不同纳税地点、不同主管税务机关，应当据实分别处理。即项目所在地退回预交税款，机构所在地补交已抵税款。
不好意思，没看懂您的问题
您说的是铂略课程中的案例么？哪一个课程
不能抵扣。
3%属于简易计税方法征收率，根据增值税法规定，适用简易计税方法计税项目对应的进项税额，不得从其销项税额中抵扣。
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