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财务报表
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您具体提供什么劳务呢？
如果业务真实，没有关联关系，那就是确实发生了损失，可以据实税前扣除。
这样不能税前扣除。
打个比方：房租10000元，房产税400元。那您只能扣除租金10000元，那400元是个人费用。
那么，如何税前扣除呢？必须明白一点，纳税义务由税法规定，不能私相授受。当然，钱由谁出，税法不管。也就是说，双方约定，个人必须实际拿到10000元，那需要倒推租金：
10000÷（1-4%）=10416.67元
应纳房产税：10416.67×4%=416.67元
那么，这时候房租即为10416.67元，个人需要开具此数租金发票；房产税416.67元，仍是个人缴纳，这样个人最后实际拿到10000元，企业可以税前扣除租金10416.67元。这才是正确处理方式。
印花税征税对象，乃是应税凭证，比如合同。
对于货物销售而言，则印花税征税对象乃是《买卖合同》，或者虽未签订《买卖合同》但视同合同使用的订单、提货单之类。是否缴纳印花税，与您描述信息没有关系。
事实上，这儿的增值税，乃是依照税法发生纳税义务，而非预缴义务，所以不宜通过“应交税费-预交增值税”这个科目，而应使用“应交税费-应交增值税（销项税额）”。至于收入，则可按期来做。
借：银行存款
贷：主营业务收入（本期）
预收账款（以后）
应交税费-应交增值税（销项税额）
你没有说清楚这次申报是企业所得税年底申报还是季度申报。根据经验我猜测这次申报是季度申报。
如果是季度申报，你先尝试把系统自动带出来的出口收入手动修改一下，改成实际的出口收入。如果不能手动修改，通过修改其他行次的数据保证季度缴纳的企业所得税税额是正确的就可以。同时留存海关扣货最后做退运处理的证据备查。
如果是年度申报，你先尝试把系统自动带出来的出口收入手动修改一下，改成实际的出口收入。如果不能手动修改，通过填报《纳税调整项目明细表》（表单编号：A105000）的最后一行保证应缴纳的税款正确就可以。同时留存海关扣货最后做退运处理的证据备查。
根据《企业会计准则第4号——固定资产》第九条的规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。也就是说，在建工程转入固定资产的关键判断标准是"达到预定可使用状态"，与是否取得房产证、是否办理竣工决算、是否取得"完工证"等没有直接关系。
如果确实还没达到可使用状态可以不结转固定资产。
如果未结转固定资产，发生的后续为了达到预计可使用状态的支出还是需要计入在建工程科目，未来转固定资产，如果达到预计可使用状态已经结转固定资产，后续在发生的支出，根据《企业会计准则第4号——固定资产》第六条的规定，与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合确认条件的，应当在发生时计入当期损益。
可以追加计入原值（资本化）的情形：后续支出需要同时满足两项条件——（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。具体而言，以下类型的支出通常符合资本化条件：
延长资产使用寿命的改造（如延长使用寿命超过一定比例）；
显著提升产能或生产性能的改造；
使产品成本显著降低的改造；
使资产达到新的安全或环保标准的改造。
不可追加计入原值（费用化）的情形：日常维修保养、外观修缮（如墙体补漆、地砖更换）、不影响产能和使用寿命的普通装修等，应在发生时计入当期损益（管理费用或销售费用）
一、子公司注销后，其法人资格消灭，债权债务关系终止。母公司对子公司的借款若未收回，子公司注销时，母公司应将该笔借款在母公司单体财务报表中全额计提坏账准备，并最终确认为坏账损失。
会计分录参考：
借：资产减值损失（或信用减值损失）
贷：坏账准备
（或直接冲销）
借：营业外支出——债务重组损失 / 坏账损失
贷：其他应收款——子公司
二、 需要什么资料备查
根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，企业向关联方（如子公司）提供借款形成的债权损失，若要在企业所得税前扣除，必须留存备查相关资料。
债权形成资料： 借款合同、借款协议、银行转账回单（证明资金真实流向）。
子公司注销证明： 市场监督管理局的《准予注销登记通知书》。
清算报告： 子公司注销时由清算组出具的《清算报告》（重点核对债权债务清理部分，确认该笔借款在清算中未被清偿）。
催收记录： 借款到期后向子公司催收的书面证据（如邮件、函件、律师函等），证明已尽合理催收义务。
内部审批文件： 母公司关于确认坏账损失的董事会或总经理办公会决议。
损失说明： 由法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面声明。
三、 最好多久做往来清理
子公司完成注销登记之日
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条：
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
按照上述规定，如果纳税人计算错误等原因导致少缴纳印花税，超过五年（税款大于10万，否则为三年）不再追征。
计入“税金及附加”科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-应交土地增值税
借：应交税费-应交土地增值税
贷：银行存款
第一个问题：
经各地各级部门备案登记结果为技术开发（委托）合同的，高新申报研发费归属时，只能归入委外研发。
第二个问题：
技术服务合同，如果是以研发新的技术、产品、流程等为目的，还应当归入委外研发。不能归入委外研发的，根据合同内容，分别归属到直接投入、设计费或其他费用。
第三个问题：
技术合同在高新申报研发费归集中，应当以科技部门的判定为准。此项已经在《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火【2016】195号）中明确。
第四个问题：
对技术咨询以外的技术服务合同在归集研发费类别时，依据实质重于形式原则归入委外、直接投入、设计费、其他费用。
第五个问题：
依据《税收征收管理法》第三十六条、《企业会计准则第39号——公允价值计量》认定技术交易金额。
既然“将此物销售给客户”，则为“库存商品”，而当时“记入宣传费”就是错误的。会计分录如下：
借：银行存款
贷：主营（其他）业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营（其他）业务成本
贷：当时“记入宣传费”的那个科目
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