- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
财务报表
3443个问题
15781人关注
标准利润表，并无上述表格内各明细项目。况且，您只是“管理费用”下面明细变动，自然不应涉及“税金及附加”项目。因此，您的表格估计是格式设置错误。
你是说适用所得税税前一次性扣除政策吗？
不可以的，适用该政策只限在采购当年。
长期股权投资采用权益法的账务处理您参考：
1、取得时：
（1）初始投资成本小于所占被投资单位可辨认净资产公允价值份额：
借：长期股权投资—投资成本（被投资单位可辨认净资产公允价值份额）
贷：银行存款等（初始投资成本）
营业外收入（差额）
（2）初始投资成本大于所占被投资单位可辨认净资产公允价值份额：
借：长期股权投资—投资成本（初始投资成本）
贷：银行存款等
2、被投资单位实现净利润时：
借：长期股权投资—损益调整（被投资方实现净利×持股比例）
贷：投资收益
3、被投资单位发生亏损时：
先减记长期股权投资的账面价值；再冲长期权益的账面价值；若还有额外的损失承担义务需确认预计负债。
借：投资收益
贷：长期股权投资—损益调整/长期应收款等/预计负债（如涉及按顺序）
4、被投资单位亏损后，以后期间实现盈利的：
先冲减原已确认的预计负债；再恢复长期权益的账面价值；最后恢复长期股权投资账面价值。
借：预计负债/长期应收款/长期股权投资-损益调整（如涉及按顺序）
贷：投资收益
5、宣告分派利润或现金股利时：
（1）宣告时：
借：应收股利
贷：长期股权投资—损益调整
（2）发放时：
借：银行存款
贷：应收股利
6、被投资单位其他综合收益变动：
借：长期股权投资—其他综合收益
贷：其他综合收益
7、被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配外所有者权益的其他变动：
借：长期股权投资-其他权益变动
贷：资本公积—其他资本公积
8、处置时：
①借：银行存款等
长期股权投资减值准备
贷：长期股权投资—投资成本
长期股权投资—损益调整（可借可贷）
长期股权投资—其他综合收益（可借可贷）
长期股权投资—其他权益变动（可借可贷）
投资收益（可借可贷）
②借：其他综合收益
资本公积—其他资本公积
贷：投资收益
注意：以上这些分录，您单位可能不是全部涉及。您可以结合《企业会计准则2号——长期股权投资》的规定，以及您单位的实际业务情况进行账务处理。
这个情况，严格且谨慎起见，应当该付给谁就付给谁。如果款项打错，则应当退回重新打款。如果照上面所述，既可能会有涉税风险，也可能会有法律、经济方面的争议。
小企业会计准则采取未来适用法。也就是说，这个情况，可以不调整；也可以调整，即冲回多提部分，直接调整于当年损益即可。
借：累计折旧
贷：成本费用科目（就是当时借方对应科目）
不可以的。
按照国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第14号）相关规定，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法计税。
如上所述，出租方2017年才成立，自然不可能“2016年4月30日前取得不动产”。
借：营业外支出
贷：应收账款
债权损失税前扣除，视具体情况留存备查相关资料。
《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十二条规定，企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
（一）相关事项合同、协议或说明；
（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
均应该计入“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目填列，代扣代缴的个人所得税，虽然会计上通过“应交税费”科目核算，但这笔现金流出实质上是股息红利组成部分。
想适用小微政策吗？资产总额超5000就不满足条件了，你所说筹划指的是哪方面？三个指标是硬性的，超标就不能适用了。
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
关于“小型微利企业”条件，应当正确理解：
比如说，您的生产流程，必须得400人才能运转，那您企业总不能辞掉100个工人吧？当然，弄虚作假更是违法。再比如，资产总额不能超过5000万，可您6000万了，那您公司总不能从银行取出1000万来，然后扔了吧？
符合条件自可享受，若不符合，总不能为了享受优惠，而“因小失大”呀。
您公司对于子公司利润，是否进行了账务处理了呢？
视频
视频
视频
视频 测
联系邮箱：cs@bolue.cn
咨询电话：400-616-3899 （周一至周五 08:30-18:00)
上海工商
沪公网安备 31010502004199号
二维码已失效
扫描成功！
请勿刷新本页面，按手机提示操作。
该手机号对应多个账号，请选择
一个铂略账号只能关联绑定一个微信账号。
您的铂略账号已关联绑定过其他微信账号，您可登录铂略PC官网、
APP或拨打铂略客服电话（400-616-3899）解除绑定。解除绑定
后，请再与当前微信账号进行绑定。
一个铂略账号只能关联绑定一个QQ账号。
您的铂略账号已关联绑定过其他QQ账号，您可登录铂略PC官网、
APP或拨打铂略客服电话（400-616-3899）解除绑定。解除绑定
后，请再与当前QQ账号进行绑定。
一个铂略账号只能关联绑定一个新浪账号。
您的铂略账号已关联绑定过其他新浪账号，您可登录铂略PC官网、
APP或拨打铂略客服电话（400-616-3899）解除绑定。解除绑定
后，请再与当前新浪账号进行绑定。
一个铂略账号只能关联绑定一个手机号码。
您的铂略账号已关联绑定过其他手机号码，您可登录铂略PC官网、
APP或拨打铂略客服电话（400-616-3899）解除绑定。解除绑定
后，请再与当前手机号码进行绑定。
