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财务报表
3571个问题
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用于生产的软件费用和电脑折旧计入生产成本科目。
此二表并不完全一致。
A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》“研发费用”应以实际发生为准（其中委托外部研发按照80%计算），不包含加计金额。
这个是没有问题的，租金价格是双方商议的结果，只要双方认可就可以，而税务上如果认为价格偏低不具有合理理由进行纳税调整，按调整后价格作为计税依据计算对应税金就可以，也就是税务和财务是俩个不同的方向，都是按各自规则处理就可以。
根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）第十一条规定，分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明，可参照企业所得税年度纳税申报表附表“纳税调整项目明细表”中列明的项目进行说明，涉及需由总机构统一计算调整的项目不进行说明。
由于“职工薪酬”是分支机构分摊税款三因素之一，因此我理解需要填报。
税收管辖权，大致有“属地”、“属人”两种方式。而对于跨国（境）所得（收入），则可能同时涉及“属地”、“属人”；而为了避免重复征税，则双方可以签订协定，由一方（通常“属地”管辖）征税，另一方放弃征税或者对于属地方征税部分在属人管理时予以抵减。
一、关于概念
（一）职工薪酬，是个会计概念，包含工资、福利、社保公积金、工会经费职工教育经费（没错）以及辞退福利等。
（二）税法方面，则把上述各项分开，即税法上的工资，即狭义工资——因为税法上把其他各项单独说了。
二、关于上述申报
申报表有明确：
“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
也就是说，上面这个，是广义数、计提数；下面这个，则是狭义数（工资薪金）、发放数（借方）。
根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）二、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题
以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
也就是说，何时开始缴纳城镇土地使用税，与缴纳契税没有直接关系；应于“合同约定交付土地时间的次月”或者“合同签订的次月”起开始缴纳。
比如申报第三季度：
一、应当填写依权责发生制归属于1-9月且已实际支付的职工薪酬（若申报时尚未支付9月工资且预计能够如期支付，则无须调整）。企业所得税工资薪金会与个人所得税比对，但不会“不讲理”：比如计提于9月的工资，企业所得税申报表9月（第三季度）；而实际发放于10月，则个人所得税属期即为10月（11月申报），二者比对相符即可。
二、企业所得税层面
“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
借：应付账款 500万
贷：（农业大棚所计科目）400万
应交税费-应交增值税（销项税额）（按照公允价格计税）
其他收益——债务重组收益 （以上差额）
如果公司赎回股权，减资到外部机构增资之前——这句话是什么意思？
资金账簿印花税是根据实收资本和资本公积之和的新增金额缴纳，如果年末与上年相比有增加就需要缴纳。你根据您的业务计算一下，看是否有增加呢。
对方不是股东？只是供应商，不管以什么方式计算还款金额，偿付时都是借其他应付款，贷银行存款（现金）。
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