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不征税收入已经计入营业外收入，并缴纳企业所得税，不征税收入对应的支出还需要另外调增补缴企业所得税吗

于老师工商管理硕士

既然“已经计入营业外收入，并缴纳企业所得税”，则其已非企业所得税范畴之“不征税”收入。因此，相应支出则可依法税前扣除。

财务报表

1个回答2026-03-09 18:24

企业收到电网公司分别开具的13%专票和不征税发票，请问企业同样分别开具应税和不征税发票给承租公司？

于老师工商管理硕士

电网所开“不征税部分”，是基于以下条款：

《中华人民共和国增值税法实施条例》第十五条增值税法第十七条所称全部价款，不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项：

（一）政府性基金或者行政事业性收费；

那么，如果“二手房东”这样开的话，这部分钱是不是上交财政呢？

财务报表税务合规与筹划税收优惠

1个回答2026-03-09 11:24

关于服务器更新换代处理获取的收入入账方式

于老师工商管理硕士

通过固定资产清理科目核算，最后结转资产处置损益。

借：银行存款

贷：固定资产清理

借：固定资产清理

贷：应交税费

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

借：固定资产清理

贷：资产处置损益

会计准则财务报表管理会计

1个回答2026-03-02 21:14

外商全资企业必须要做年度审计吗？

于老师工商管理硕士

2020年后已无强制年度审计。

2020年《外商投资法》及实施条例施行后，取消了原外资企业法中“年度会计报表必须经中国注册会计师审计”的强制要求。

现行《外商投资信息报告办法》仅要求报送年度报告（含经营/资产负债信息），未强制要求附审计报告。

财务报表

1个回答2026-02-26 15:02

员工核销费用时使用往年发票，公司调整所得税后要求员工支付等额金额到公司账户，此时会计分录应如何做？

于老师工商管理硕士

一、既然“是不合规发票”，增值税也不能抵扣。

二、此属于对员工之索赔（具体原因并不重要），我理解是冲减“索赔”对应之费用（即：所得税费用）。

借：银行存款

贷：所得税费用

但可能另被理解作为“营业外收入”（则此款项仍须缴纳企业所得税）；因此谨慎起见，可与主管税务机关沟通、确认一下。

会计准则财务报表发票

1个回答2026-02-06 14:05

私营企业给国企贷款，国有企业支付利息，需要私营企业给开具发票吗

于老师工商管理硕士

需要。

关于上述主体（私营企业、国企），并无特殊之处。既然“贷款、支付利息”，则是标准“贷款服务”，自当开具发票。

根据“财政部税务总局公告2026年第9号”附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》相关定义：

贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括保本收益、报酬、资金占用费、补偿金、金融商品持有期间（含到期）利息及利息性质收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

会计准则财务报表一带一路

1个回答2026-02-05 20:45

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