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公司母子公司，母公司承担所有的销售推广、职能部门人员，子公司负责生产并销售给给母公司，这种情况合理么

于老师工商管理硕士

这种模式本身并非不可，事实上，好多大的集团，大致也是类似模式；关键在于是否真实。若确实如此运行，并且以市场公允价格进行关联企业交易申报纳税，那在税务处理并无不妥之处。

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1个回答2025-09-09 08:52

进出口

于老师工商管理硕士

进口环节，需要缴纳增值税、关税，若为特定货物，还会涉及消费税。

国内销售环节，涉及增值税（进口环节缴纳的增值税可以抵扣）、附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等）、企业所得税。

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1个回答2025-09-08 09:59

关于未分配利润转增资本如果操作

高老师知名集团投资总监

需要股东会决议，工商变更前就需要股东会决议同意未分配利润转增资本事项，需要做炸账务处理

借：利润分配—未分配利润

贷：实收资本（股本）

资本公积—资本溢价/股本溢价

注意：如股东是自然人，涉及按“利息、股息红利所得”缴纳个人所得税。

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1个回答2025-09-08 09:40

母子公司借款利息产生的增值税，已实缴，合并报表需要抵消这个增值税吗

于老师工商管理硕士

不需要。

合并报表所抵消的，乃是“内部交易”。缴纳增值税，乃是外部事项，因此无需抵消。

会计准则财务报表

1个回答2025-09-05 11:21

公司党群部门人员到总部公司进行培训学习，期间花费的交通费和住宿费入什么科目？

高老师知名集团投资总监

对于国有企业和集体所有制企业，党组织工作经费必须用于企业党的建设。

　　使用范围主要包括：

　　(1)开展党内学习教育，召开党内会议，开展“两学一做”学习教育、“三会一课”、主题党日，培训党员、入党积极分子和党务工作者，订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料、音像制品和设备，进行党内宣传，摄制党员电教片;

　　(2)组织开展创先争优和党员先锋岗、党员责任区、党员突击队、党员志愿服务等主题实践活动;

　　(3)表彰奖励先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者;

　　(4)党组织换届、流动党员管理、组织关系接转、党旗党徽配备、党建工作调查研究;

　　(5)走访、慰问、补助生活困难党员和老党员;

　　(6)租赁和修缮、维护党组织活动场所，新建、购买活动设施，研发和维护党建工作信息化平台;

　　(7)其他与党的建设直接相关的工作。凡属党费使用范围的，先从留存党费中开支，不足部分从纳入管理费用列支的党组织工作经费中支出。

　　对于非公有制企业，党组织工作经费必须用于党的活动,使用范围包括：召开党内会议,开展党内宣传教育活动和组织活动;组织党员和入党积极分子教育培训;表彰先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者;走访、慰问和补助生活困难党员;订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料和设备;维护党组织活动场所及设施等。

根据上述规定，可以计入管理费用-党组织工作经费科目。

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1个回答2025-09-02 15:50

新三板企业分红

于老师工商管理硕士

新三板挂牌公司权益分派，应以公司披露的定期报告数据为基础。因此，预计10月份分红，其依据通常是截至2025年6月30日的半年度财务数据，无论是否经过审计，而非9月数据。

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1个回答2025-09-02 15:04

高企加计扣除后净利润亏损，可以分红吗

于老师工商管理硕士

无需考虑。

研发费用加计扣除，乃是企业所得税范畴事项。而利润分红，则是公司治理、会计处理事项，与企业所得税处理没有直接关系。分红只要现金流充足、股东会通过即可。

另外，加计扣除是税务处理事项，并不是真的“增加了支出”，所谓“加计扣除后净利润亏损”，原本是不存在的。事实上，由于加计扣除导致少缴企业所得税，利润是增加的。

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1个回答2025-09-02 14:51

公司报销差旅费住宿，交通后，再发放补助，补助需要缴纳个人所得税么？

高老师知名集团投资总监

不需要

国税发〔1994〕89号

(二)下列不属于工资,薪金性质的补贴,津贴或者不属于纳税人本人工资,薪金所得项目的收入,不征税：
    1.独生子女补贴；
    2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴,津贴差额和家属成员的副食品补贴；
    3.托儿补助费；
    4.差旅费津贴,误餐补助.

但需要提示，企业需要有差旅费报销办法，明确规定了差旅费津贴标准，且应合理。

会计准则财务报表内控与合规

1个回答2025-09-01 15:53

控股子公司股权转让处理

朱老师铂略答疑讲师

没有进行交易前，A公司处于绝对控股状态，应当按成本法核算持有的B公司的股权。第一次交易完成后，A对B仍能施加重大影响，所以应转为权益法核算持有的B公司的股权。会计处理为：

（1）按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本

借：银行存款

贷：长期股权投资（账面价值×出售股权比例/原持有股权比例）

投资收益

（2）原投资时点：追溯调整为权益法，比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。

借：长期股权投资——投资成本

贷：盈余公积

利润分配——未分配利润

（3）原投资时点与丧失控制权时间之间的差额：追溯调整为权益法

借：长期股权投资——损益调整

——其他综合收益

——其他权益变动

贷：盈余公积、利润分配——未分配利润【（以前年度调整后的净利润-现金股利）×剩余股权比例】

投资收益【（本年度调整后的净利润-现金股利）×剩余股权比例】

其他综合收益

资本公积——其他资本公积

因为持股比例降到20%时A公司已经丧失了B公司的控制权，所以A编制合并财务报表时B不属于合并范围。因为不属于合并范围，所以不涉及合并报表方面的核算。

财务报表

1个回答2025-09-01 13:38

跨年补计提年终奖问题。

高老师知名集团投资总监

是的，应该通过更正2023年度纳税申报表进行税前扣除，一个是23年计提100万，如果24年5月底前发放，23年当年汇算清缴就可以扣除，如果未在24年5月底前发放，做23年汇算时应该做调增处理。如果23年做了调增处理，24年6月后发放，应该去更正23年的汇算申报表，调整为可以税前扣除。另一个是24年通过以前年度损益调整科目补提的50万，需要通过调整23年申报表实现在23年税前扣除。

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1个回答2025-09-01 08:42

固定资产清理年末尚未清理完毕，

于老师工商管理硕士

这个本身不能算是问题。

《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》

1606 固定资产清理

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。

也就是说，固定资产清理科目期末可以有余额的。

会计准则财务报表

1个回答2025-08-28 09:05

独立核算的分支机构，汇算所得税可以合并到子公司吗