需要缴纳城镇土地使用税。

应纳税额=占地面积×单位税额

注：单位税额各地不一样，需要向当地税务机关了解一下。

因为9月属于整月接受服务，按月（1/12）摊入费用即可。（对于7月，可以按日或者按半月来算。）

“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。

“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

填写1-9月累计发生金额

可以根据出差目的，计入管理费用或者销售费用科目。至于明细科目，可以自行分类、设置（差旅费也可）。

关于“原材料”，个人理解，既然属于“来料加工（保税业务）”，则其本身并无“进项税额”，自然也不存在转出了。而对于其他“水电人工”等，若用于免税项目，则不能抵扣，自然需要进项税额转出。

其实，脏污杯子清洗，属于“产成品”的后续维护，可以计入“管理费用”科目；因生产已经完成，无需作为制造费用。

破损杯子出售，将其成本结转主营（其他）业务成本即可。

若为自用，则可结转“管理费用”等科目。

根据工会法第十一条规定，用人单位有会员二十五人以上的，应当建立基层工会委员会；不足二十五人的，可以单独建立基层工会委员会，也可以由两个以上单位的会员联合建立基层工会委员会，也可以选举组织员一人，组织会员开展活动。

工会需要缴纳工会经费。即使不成立工会（当然这是错误的），也需要缴纳工会筹备费，计算方式与工会经费一样，且没有返还（因为没有成立工会）。

关于这个问题，或许有些异议。我个人认为，如上所述，“广告推广服务”发生于境外，应当无需代扣代缴增值税、企业所得税。相关政策如下：

“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：

（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。（注：在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。）

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（注：非居民企业，只就境内所得征税。）

个人理解，仅供参考；或有不同观点，谨慎起见，建议您直接与主管税务机关沟通一下为妥。

资产已提足折旧，后续改造支出应资本化，计入 “长期待摊费用” 科目。

根据《企业所得税法》第十三条，已提足折旧固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按固定资产尚可使用年限分期摊销，并准予税前扣除。

摊销年限的确定

摊销年限为固定资产的剩余可使用年限。若无法确定剩余年限，按不低于3年摊销。

是的，应当编入"分配股利、利润或偿还利息所支付的现金"项目。
本项目反映企业实际支付的现金股利、支付给投资人的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。本项目可根据"应付股利（或应付利润）"、"财务费用"、"长期借款"、"应付债券"、"库存现金"、"银行存款"等账户的记录分析填列。

是的，应当编入"分配股利、利润或偿还利息所支付的现金"项目。
本项目反映企业实际支付的现金股利、支付给投资人的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。本项目可根据"应付股利（或应付利润）"、"财务费用"、"长期借款"、"应付债券"、"库存现金"、"银行存款"等账户的记录分析填列。

涉及税金问题，因为其提供了增值税应税服务，涉及增值税和个税问题，增值税是主动申报的，个税属于劳务报酬由支付方代扣代缴，需要看谁是支付方，如支付方不是你公司，你公司没有风险，而是由支付方承担未代扣代缴的风险。

公司如果只拿到25% ，按收到部分确认收入就可以。