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委托包装,属于委托加工行为,对方应当开具加工劳务增值税专用发票,税率13%。
可以。只要业务真实,企业用工确实是劳务派遣形式,那么当然可以接受劳务派遣发票列成施工成本。
按照税法规定,属于个人取得的非货币性工资(福利),如果相关凭证记载了是谁拿了蛋糕券,那么税务机关完全有依据要求计入该人工资缴纳个税。如果没有记载,那么因为金额小,税务机关也不会去深究计较了。
根据《关于支持民营企业加快改革发展与转型升级的实施意见》(发改体改〔2020〕1566号)规定:对小微企业2020年1月1日至2021年12月31日的工会经费,实行全额返还支持政策。各地颁布了自己的规定,如《上海市小微企业工会经费支持政策实施细则》规定:“2020年1月1日起,至2021年12月31日止,对小微企业工会上缴的经费实行全额回拨,即将上级工会统筹的经费全部用于支持小微企业工会工作。上海市总工会将按全国总工会要求,视基层工会组织建设和工会经费收缴改革的进展情况确定支持政策的后续时限。”
建议与当地工会咨询相关政策。
可以的。需要提醒的是,投资合伙企业不是在实际收到利润时再确认收入,而是在合伙企业申报合伙企业应税所得时,就需要分给合伙人,缴纳个税或个人所得税,等到实际分配时,分配的是税后利润,不再缴纳所得税了。
您的问题没明白。文件规定:“所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。”
根据以上规定,是先算本季度的(期初期末平均),再算年度的,比如现在是2季度报,那就是把一季度平均和二季度平均加起来再平均。
我理解这个案例的背景是,以2019年4月1日我国增值税税率由16%降为13%到外贸企业和生产企业分别在4月1日前及4月1日后购进相关产品后出口的税率适用问题。外贸企业出口的商品与购入的商品是一一对应的,所以所适用的出口退税率是与购入商品的征税率相对应的,如果购入商品是16%增值税率,那么出口退税率就是用16%。如果购入商品是13%增值税率,那么出口退税率就使用13%。
生产企业的出口退税计算方法由于和外贸企业不同,生产企业所购入原材料,经加工后与出口的产成品之间并没有一一对应的关系,而是无论在采购原材料时适用哪种增值税率,只需将原材料增值税进项税额进行抵扣即可。而产成品的出口退税率与出口报关单上的出口日期所对应的出口退税率一致即可。
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条 单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
个人认为,对于住宿来讲,发票应当体现几间房、几天、每天每房多少钱;上述发票只有一个总数,显然无法反映业务详细情况。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
需要视同销售,计算增值税、企业所得税等。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。
具体情况您也可直接与主管税务机关沟通一下。
从农业生产者收购烟叶,并委托加工成烟丝(受托方还应代征收消费税),纳税人应在收购烟叶的当日,向向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。烟叶税、成本核算、进项税金计算方法如下:
1、烟叶税应纳税额=纳税人收购烟叶实际支付的价款总额×20%=烟叶收购价款×(1+10%价外补贴)×20%
2、烟叶采购成本=收购烟叶实际支付价款总额×(1+20%)×(1-9%)
3、烟叶进项税额=收购烟叶实际支付价款总额×(1+20%)× 9%
(收购烟叶实际支付的价款总额包括支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴)
相关政策法规:
1、《中华人民共和国烟叶税法》
第三条 烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。
第四条 烟叶税的税率为百分之二十。
第五条 烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算。
第七条 纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。
第八条 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。
2、财政部 税务总局关于明确烟叶税计税依据的通知(财税〔2018〕75)号:
纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中,价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。
一般是企业对外投资或者购买金融资产产生的收益,如处置金融资产产生的收益,子公司分回的利润等。