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【解答】您好！
财税【2016】36号 附件1：营业税改征增值税试点实施办法 第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
根据上述规定，分公司和总公司除企业所得税汇总缴纳外，其他税种应独立在属地纳税，分公司与总公司之间相互转款，如果不存在真实交易，只是相互占用资金，应视同提供贷款服务缴纳增值税、城建税及教育附加。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！
《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十二条 条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
根据上述规定，给员工和公司的客户送的生羊肉属于集体福利或者个人消费的购进货物，不得抵扣进项税。因此开具专用发票也不得抵扣进项税。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
一、增值税。国务院《关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》国发[2000]18号规定，国家鼓励在我国境内开发生产软件产品。对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产；对软件企业进口所需的自用设备，以及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，除列入《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的商品外，均可免征关税和进口环节增值税。
二、企业所得税。财政部 国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税[2008]1号规定，一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策
（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
（三）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
【解答】您好！
从税收的角度分析如下：
首先发生的经济业务要真实，否则就是虚开发票；
其次关联企业之间应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，否则税务机关要进行纳税调整。
同一个法人的两家公司，注册地不在一个县区，互相开服务费发票，涉嫌转移利润偷逃企业所得税，更容易引起税务稽查的关注，税务稽查的概率要大。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！
一、会计方面
借：累计折旧
贷：固定资产
需要履行内控程序，并留存相关资料。
二、税务方面
既然账面并无残值，则此处置不会带来损失，又非对外销售，因此没有增值税、所得税等事项，留存上述会计资料备查即可。如果涉及房产、车船等资产，则带来房产税、车船税计税依据的变更，您可持相关资料向主管税务机关依法申请办理手续。
【解答】您好！
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条 税法第二条所说的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
根据上述规定，企业给员工购买零食，或开办生日会购买的食品入职工福利费属于与任职或者受雇有关的其他所得。因此，需要缴纳个人所得税。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！
目前全国统一政策并无专门针对安置残疾人就业单位减免房产税的政策规定。不过房产产税属于纯地方税种，《中华人民共和国房产税暂行条例》第六条规定，除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。在地方性的政策规定中，有部分省市对此有专门的相关规定。
比如《辽宁省地方税务局辽宁省财政厅关于免征安置残疾人就业单位房产税的公告》（辽宁省地方税务局辽宁省财政厅公告2013年第7号）：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的有关规定，经省政府同意，对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可暂免征收该年度房产税。符合免税条件的单位，凭工商营业执照复印件、税务登记证复印件、房屋权属证明复印件、房产原值、职工月工资手册、残疾证及复印件、残疾人身份证及复印件等证明，到主管地方税务机关办理备案减免手续。
文件并未明确提及免征房产税的类型、数量等因素，具体情况也建议您直接向主管税务机关咨询一下。
【解答】您好！
如上所述，专利权属于股东（专利是股东姓名），“但公司使用”，根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附：销售服务、无形资产、不动产注释的定义，此业务属于“销售无形资产”（指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动）。公司支付上述专利权使用费，自应向股东取得发票入账。而股东应当依法、据实开具发票，并申报缴纳增值税（符合政策可以免征）、附加税费、印花税、企业所得税（根据企业所得税法第二十七条第(四)项及其实施条例第九十条规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税）等税费。根据“财税〔2016〕36号”文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》一、（二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术（包括专利技术和非专利技术）”、“研发服务”范围内的业务活动。
当VLOOKUP 第四个参数不写或者写1的时候，为模糊查找，返回值是随机的，并没有规律去取值。
一般使用三个参数，做VLOOKUP 查找的内容一般都是在一个从上到下排好序的序列中去寻找近似的最靠近的数据。具体的用法在线上课程可以进行学习。
附财务必会的EXCEL系列课程链接：https://www.bolue.cn/products/9060
【解答】您好！感谢您的提问！可以确认这样操作是正确的。境外个人在境外为境内企业提供市场开拓及咨询服务，不属于代扣代缴范围。
【解答】您好！既然是销售废品到境外，建议保证金按预收货款处理，如需退还境外，可按退汇处理。
