- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
老师好，发现上年度出口申报时漏报的出口发票，有哪些情况下可以不补税吗？
匿名用户
提问于 2018-08-23 21:38
【解答】您好！
依据税务总局2013年12号公告第二条第七款和第三条第一款的相关规定，上年度出口货物在今年尚未申报的，在不同时点发现漏报的处理不同。具体为：
(1)在今年4月增值税申报期结束前发现漏报的，只要符合申报条件仍可申报退税或者免税；
(2)在今年4月增值税申报期结束后至5月增值税申报期结束前发现漏报的，只可申报免税；
(3)在今年5月增值税申报期结束以后发现漏报的，适用征税规定。
这样不能税前扣除。
税前扣除，必须乃是法定事实。如您所述，“对方一直经营没有注销，也没有起诉”，这种情况主管税务机关可能不会认可这种“损失”的。
一、如您所述，既然“以法院判决为依据”，那么，如果税务局不认可，您与税务局发生争议进而引发诉讼，那不还是回到“法院判决”上来吗。所以说，税务局不可能不认可。
二、不可以。抵债只是一种销售方式，仍须开具发票。发票属于税务机关主管，您可就此向主管税务机关举报。
举例来讲：您卖了一件衣服（成本150元）给顾客，价格200元；另收1元，赠送一张门票（此门票5元购入）。会计分录如下
借：银行存款 201
贷：主营业务收入+增值税（13%）196
其他业务收入+增值税（6%）5
借：主营业务成本 150
其他业务成本 5
贷：库存商品 150
您购买门票时所计入的科目 5
