- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
您好，子公司收取利息开具的发票，需要计入销项税额，而母公司支付的利息是不可能抵扣进项税额的，从母子公司而言，就增加了一块负担。
您好，支付境外的佣金，原则上要代扣代缴增值税。
您好，企业集团需要工商部门登记，至于全资母子公司，虽然未登记为企业集团，也是可以放宽的，无偿借款亦免征增值税。
您好，各地为了照顾特定行业，比如个体户，停车场，定额发票均有。
此属于销售折让。销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。
如上所述，应当按照规定流程由销售方开具红字发票，冲减销售收入及销项税额；购买方依法冲减购买成本及进项税额（进项税额转出）。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
您好，台湾银行取得来源于大陆的利息所得，属于非居民企业来源于境内的所得，应当缴纳企业所得税，适用税率10%。如果合同约定上述税款由贵公司承担，那么台湾银行取得的利息所得为税收所得，应当换算为税前所得再计算缴纳企业所得税。
台湾银行在大陆履行完毕相应的税款缴纳义务后，利息汇回台湾，构成台湾银行取得境外所得，能否适用境外所得抵免的规定，需要根据台湾的税收法律规定进行处理。
就大陆来讲，我们是允许进行抵免的。依据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009]125号）十四、企业取得来源于中国香港、澳门、台湾地区的应税所得，参照本通知执行。但是抵免并不是简单的税率相减，而是将境内外所得全部计入应纳税所得额，减去能够抵免的金额。
对外分红一般需要董事会决议（新外商投资法实行后后改为股东会决议），账面上有可供分红的资金，相关亏损已全部弥补，同时需要代扣代缴个人所得税（满足外籍个人股东免税需提供相关股东资料，出资证明给到税局）或企业所得税（适用税收协定需提交股东身份证明等相关信息）。
您好，增值税：
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
但是如果是集团内企业之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。根据《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税（2019）20号）第三条规定：“自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。”另外依据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号），上述税收优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。
企业所得税：
境外方未从中国境内取得所得，因此无须缴纳企业所得税。但是，根据《企业所得税法》及国家税务总局2017年第6号公告《关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》，税务机关对于关联企业之间的借款，有权进行调整并确认出借方的利息收入从而要求缴纳企业所得税。
应扣缴增值税税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率=100÷（1+ 6%）×6%=5.66万美元
汇率问题：《增值税暂行条例实施细则》第十五条规定，纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。
无偿赠送属于增值税视同销售情形，需要视同销售计算增值税，进项可以抵扣，无需进项转出处理！
您好，加班工时数和工人数量在何种情况下最优，取决于企业的评价指标设置。如果企业以产量作为制造能效的评价指标，那么可以用单位实际内的产量最大时加班工时数和工人数作为最优数量；如果以利润作为企业效益评价指标，那么可以用利润最大化时的加班工时数和工人数为最优数量。
同理，正式与兼职工人的最优比，也需要根据企业的考核评价指标来却确定，比如以相同人工成本下的产量最大或利润最高作为评价指标，可以测算应当在正式和兼职工人中确定使用比例。
自产与外包，一般会以利润来作为评价指标，推算相应的外包比例，同时也需要考虑企业产能、材料储备、产品储存等相关因素。
第一个问题，你理解正确，以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。第二个问题，这个清包工简易计税政策只是建筑服务才可以适用，您说的给设备做防腐服务不属于建筑服务，不能适用清包工简易计税政策！
目前城建税暂行条例也有相应规定：对由海关代征的进口产品增值税和消费税不征收城市维护建设税。
这点没有变化
