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关于非贸付汇
匿名用户
提问于 2021-05-20 15:05
您好，1.如果服务的接收方在接受服务时处于中国大陆境内，实务中不认为能符合完全在境外消费的服务，因此仍需要代扣代缴增值税以及相关的附加税；如果能提供证据证明服务完全在境外发生，可以申请企业所得税免税。
2. 如果展会地点在境外，且服务的接收方在接受服务时处于境外，并能提供相关的证据证明，则无需代扣代缴增值税及附加、企业所得税。
3. 与非贸付汇不相关，属于2家境内公司之间的服务交易
4. 从税务的角度，没有问题。
1.会有滞纳金，罚款可以与税局争取一下，看看是否可以免穿。
您好，
1.想请教这个需要代扣增值税吗？如果需要具体设计内容：设计的是应用于国内展会的展台设计费；
回复：需要缴纳增值税
2.如果是对外支付发生在国外的实验检验费呢？
回复：根据您的描述，应该不需要
3.这个判断的标准能讲解一下吗？是购销一方，只要发生在国外就需要代扣增值税吗？
标准是
财税【 2016 】 36 号文件：
第十三条下列情形 不属于在境内销售服务或者无形资产 ：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
（二）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
（三）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
您好，非贸付汇中扣缴的增值税，无论合同约定由谁承担，都不影响中方抵扣，只是一个计算方式。
假设，支付一笔专利费，增值税6%，所得税10%
如果100万是含增值税的，则增值税为：100/（1+6%）*6%。实际对外支付：100/（1+6%）*（1-10%）=84.91万
如果设计费100万是不含增值税的，则增值税为6万，企业所得税也是10万；但需要累计支付106万出去，其中境外90万，税务机关16万。
至于合同到底约定由谁承担，那是商业谈判范畴，合同约定谁承担都是可以的。
您好，回复如下
1、是否由我公司在上海为日本股东代扣代缴10%的企业所得税？
需要。非贸付汇中贵司为日本纳税人的扣缴义务人。
2、支付利润时，是否须出具相关的董事会分配利润决议和2023年度的“企业所得税汇算清缴申报表”？
需要企业已有利润分配决议。其他流程详见上海税务局官方指导
https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/rdwd/202312/t469640.html
3、此外，境外日本股东可以享受哪些优惠政策，以便在我公司“代扣代缴环节”减免这10%的利润分配企业所得税？
未查询到优惠政策
4、中国和日本之间，是否有相关税收协定政策，可以减免日本股东在日本收到这笔利润分配时的境外相关税费(比如，持我公司在大陆代扣代缴所得税的《完税证明》以免除日本股东在日本应缴纳的“所得税”)。
根据税收协定，日本凭中国的非居民纳税证明，可以向日本政府申请所得税抵免。具体以日本国内政策为准。
