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非贸付汇 618个问题 3028人关注
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  • 邹老师 铂略答疑讲师

    增值税需要代扣代缴,企业所得税可以看看适不适用税收协定优惠待遇,适用可以免税。

    非贸付汇
    1个回答2021-12-03 12:56
  • 邹老师 铂略答疑讲师

    不需要,收入确认是按收入的会计准则来判定的,和是否出口不相关。

    税务合规与筹划 非贸付汇 出口退税
    1个回答2021-11-30 11:08
  • 邹老师 铂略答疑讲师

    您好,外汇支付与当地银行和外管的实际管理口径也有关。建议以文件为基础,和银行进行沟通。中国银行这样的大型国资银行会更有操作经验。


    提供最新的外管相关文件供您参考。


    国家外汇管理局综合司关于印发《资本项目外汇业务操作指引(2013年版)》的通知

    (汇综发[2013]80号)


    8.13 境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权资金汇出

      主要法规依据

      1.《中华人民共和国外汇管理条例》(国务院令第532号)

      2.《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》(国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号)

      3.《国家外汇管理局关于调整部分资本项目外汇业务审批权限有关问题的通知》(汇发[2009]21号)

      4.《国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知》(汇发[2012]59号)

      5.《国家外汇管理局关于印发<外国投资者境内直接投资外汇管理规定>及配套文件的通知》(汇发[2013]21号)

      6.其他相关法规

      审核材料

      1.协议办理凭证。

      2.外汇局资本项目信息系统银行端中打印的股权转让流出控制信息表。

      3.与本次交易汇出金额相关的税务证明。

      办理原则

      1.银行应根据股权转让流出控制信息表为申请主体办理资金汇出。外汇局在备注栏中进行备注的,银行应以备注内容为准。

      2.分次汇出的,可于本次汇出时将加注已汇出金额的税务证明加盖业务印章复印留存,原件退企业用于下次汇出;最后一笔资金汇出银行留存原件。

      3.银行应在业务办理后及时完成国际收支申报手续。

    资金管理 非贸付汇
    1个回答2021-11-30 09:29
  • 邹老师 铂略答疑讲师

    重点不是以什么名义缴纳个税,而是是否有相应的资料能证明外籍高管是中方员工不会构成日本在中国的常设机构,可以看下《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第19号),对照文件判定下是否会有境外方要交所得税的风险。个税是无论如何都需缴纳的,以工资还是劳务报酬包括备查的资料等可以看完文件再确定。

    税务合规与筹划 非贸付汇
    1个回答2021-11-25 12:22
  • 您好,通常需要扣缴增值税 税率为6%,参见 财税 2016 36号文,营改增的实施办法。企业所得税是可以豁免,不进行缴纳的。

    非贸付汇
    1个回答2021-11-19 17:18
  • 夏老师 铂略答疑讲师

    属于完全在境外发生的消费,如住宿、餐饮、交通等,不存在扣缴增值税和企业所得税的义务,直接凭据外国的发票或其他消费凭证记账即可。

    非贸付汇
    1个回答2021-11-18 10:35
  • 朱老师1 铂略答疑讲师

    您好,这个政策是有效的。但政策内容针对股东,而不是实际控制人。

    非贸付汇 税收优惠
    1个回答2021-11-17 10:42
  • 邹老师 铂略答疑讲师

    您好,完全发生在境外可以,增值税需要向主管税务局备案,所得税得看是否有税收协定,如果有按税收协定保存资料(对方的税收居民身份证明,享受协定优惠的报告表)。

    非贸付汇
    1个回答2021-11-10 09:28
  • 邹老师 铂略答疑讲师

    您好。需要的,因为培训服务的接收方在境内,服务是接收方或者提供方有一方在境内就需要缴纳增值税。

    非贸付汇
    1个回答2021-11-05 09:07
  • 邹老师 铂略答疑讲师

    您好,如果是增值税不是看所得来源地,而是看服务的接收方和提供方是否在境内,有其中之一要交增值税,但完全在境外消费的除外。广告完全在境外刊登,但是否可以理解为完全在境外消费可以和主管税务局确认下。

    所得可以按常设机构判定,如果和对方有税收协定,按描述不构成常设机构,可以免所得税。在国税总局官网上可以查询所有已签订、生效的税收协定。

    非贸付汇 税收优惠
    1个回答2021-11-03 17:58
  • 李老师 铂略答疑讲师

    您好,这种业务就是典型的境外付汇境内交货业务,不是合规的业务,会导致出现一系列问题,例如国内工厂如何收汇和开票问题、贵司对外付汇后无物流信息导致外汇总量核查失衡问题等等。同时不建议虚构服务合同对外非贸付汇。

    非贸付汇
    1个回答2021-11-03 17:42
  • 邹老师 铂略答疑讲师

    您好,计税依据是合同金额,支付给外方的金额为合同金额减去合同金额乘以代扣代缴企业所得税税率。

    非贸付汇
    1个回答2021-10-27 21:34

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