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契税计入房屋原值
借:固定资产
贷:银行存款
你们的意思,是上年漏记了出库的分录吗?那么领用材料生产后,目前是还在在生产过程中?还是已经生产完成形成了产成品?还是已经销售?根据不同情况需要借记不用科目,贷记原材料科目。
借:生产成本/产成品/主营业务成本(以前年度损益调整)
贷:原材料
根据《中华人民共和国城市维护建设税法》(中华人民共和国主席令第五十一号)的规定:“第三条 对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税,附加税也是一样的。您说代扣代缴退税是什么意思呢?
一般而言,如果通过大修,可以使资产原定使用寿命延长,或者产生新的用途,或者使用效果明显变好,则可资本化;也可反向推定,即维持原先使用,则为费用化,反之资本化。
(一)转入修理(在建)
借:在建工程
库存商品(替换出部分价值)
累计折旧(替换出部分折旧)
累计折旧(剩余部分折旧)
贷:固定资产
以上累计折旧可以写在一起,我为了您能理解,分开来写的。
(二)发生大修理
借:在建工程
贷:银行存款等
(三)重新结转
借:固定资产
贷:在建工程
应于本期进项税额转出,也就是“直接红冲当期进项”。
一、增值税不能如此。为了让您明白,先举个例子:
公司周四、周五需要上班,这没有异议吧。但是,小明这个周四没来上班,也没算旷工。因为,清明放假。
我的意思是说,一般纳税人,一般计税方法,这您肯定没有异议。至于“依3%征收率减按2%征收增值税”这个政策,符合条件就适用,不符合条件就不适用。而您所说情形,没有适用文件(既然“没有”适用文件,我自然给不了您文件),因此需要适用一般规定,依照13%税率计提销项税额。
二、企业所得税既然已经一次扣除,即计税基础已经为零。若此时账面余值计入损益,自然需要调增。
三、个人书立的动产买卖合同,不需要缴纳印花税。因此,既然销售给个人,则无需缴纳印花税。
只要不是用于简易,免税,集体福利等不可抵扣项目,就可以抵扣,属于与企业经营有关支出。
可以的,确实应该根据合理标准(比如工时)对兼职的研发人员工资薪酬进行分配,计入相应科目。
根据《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]048号)规定:对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税。
根据财税[2006]21号文件之规定,自2006年3月2日开始,对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]048号)第一条暂免征收土地增值税的规定。
您说的是委托外部开发的小程序是吧,可以作为无形资产核算,在预计受益期摊销。
《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》
第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。
根据上述规定,您单位是产权人,虽然租赁收益全额上缴,并没有因此可以不缴纳房产税的规定。所以我理解应该补缴,建议您和主管税务部门确认一下。