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法人有AB两个商贸公司，AB分别采购不同品牌的轮胎，回款的时候大部分回给了A，A代收货款怎么处理？
Ken Addison
提问于 2024-05-09 12:48
A和B是俩个不同纳税主体，虽然股东是同一个人，但俩个公司是完全独立的，必须各自核算销售事项，确认收入并开具发票，该谁的收入谁收款，这样才没有税收风险，您说的情况已经完全混淆了俩个公司的业务和资金，建议逐笔落实，分开核算，如果确实大多款项给了A,A应做代收处理，挂其他应付款，尽快还给B冲减其他应付款。
您这个不是购货款，购货款有合同，有出入库记录，而且每一笔金额都和合同出入库记录等核对相符。建议您规范操作，不要在现有基础上找补了，不真实业务证据总不会全面且经得起推敲的。
一、关于计税基数
（一）增值税、企业所得税：
按照实际收取租金确认。
相关依据：
《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）第七条：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第十四条规定的视同销售服务。
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第三条：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
（二）房产税
免租期从价计税。
政策依据：
《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第二条：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
二、关于纳税义务发生时间：
（一）增值税
收到或者预收租金、合同规定收取日期、开具发票、服务完成，以上孰早原则。
相关政策：“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》
第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（二）企业所得税、房产税
可以权责发生制原则确定。
可以据实税前扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
既然多发，那么补提出来即可。
借：成本费用 0.01
贷：应付职工薪酬-工资 0.01
