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一、小规模纳税人确认每笔收入时，通常不确定期末是否符合免税条件，所以先予计提增值税。
借：银行存款、应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
二、期末符合免税条件，则将计提增值税转回。
借：应交税费——应交增值税（这个没有异议）
贷：……
这个有异议了
（一）有人认为转回“主营业务收入”，这样体现直接减免的实质。
（二）有人认为转回“其他收益”（企业会计准则）或者“营业外收入”（小企业会计准则）。
目前规定不太明确。（过去有个转到“营业外收入”的文件，但是现在已经失效了。）
首先，明确一个概念，“法人”即法律意义上的“人”，这是一个抽象概念，并非“自然人”；许多人将“法定代表人”、“主要负责人”、“控股股东”等称为“法人”。请您确认一下，上述“同一个法人”是指我说的“法人”概念（比如丙公司、丁单位），还是被经常弄错的“法定代表人”、“主要负责人”、“控股股东”等（比如张三、李四）？
应当计算在内。当然，如果依法需要开具发票，应当及时开票。即使尚未开票，也应依法计税。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
一、既然需要缴纳增值税，则城市维护建设税肯定需要缴纳。但是依据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第三条规定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征。
二、根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
三、如果超出上述销售额，则其他规费无法免征，仍可依据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第三条规定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征。
一、对于销售方来讲，专用发票、普通发票没有区别。当然，如果适用免税政策，则直接不允许开具专用发票。
二、税率适用与何种发票无关，取决于业务本身。
三、对于购买方来讲，专用发票可以抵扣增值税；普通发票则不可抵扣增值税，可以全额确认成本费用。
四、目前，小规模纳税人全面放开开具专用发票。开具专用发票、普通发票对于销售方没有区别（除非人家本身适用免税政策）。所以，您公司可以依法索取专用发票。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；
（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
一、先征后返属于另外一笔业务，与销售、开票没有直接关系。
二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；
（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
因此，您应当正常、依法取得发票，予以抵税；至于享受政府补助政策，那是另外一项业务。
您好，即使拼箱，只要是正式报关，也会有报关单。所以问题的关键是你们没有报关，才没有报关单，导致无法收汇，这是没办法的。而且你们如果不报关是有隐患的，一旦被海关发现，就是走私。建议走正规报关出口手续，按规定收取外汇及办理出口退（免）税。
申请出口退（免）税的主体：依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户。
依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。
从主体形式上来说，分为生产企业和外贸企业；从出口模式上来说，分为自营出口和委托出口。
根据上述规定，下列企业出口口罩、防护服等防疫物品之后，可以申请出口退（免）税：
生产口罩、防护服等防疫物品的生产企业；
购进口罩、防护服等防疫物品后出口的外贸企业。
需要说明的是，出口企业必须向税务局进行出口退（免）税备案，才能申请出口退（免）税。目前，口罩、防护服等防疫物品的退税率为13%，与征税率相同，实现了真正意义上的“零税率”；如果通过邮寄方式出口口罩、防护服等防疫物品，虽然货物也实际离境到了国外，但不属于向海关报关出口，不能适用出口退（免）税政策。
如果你公司属于外贸企业适用免退税办法，退税依据是购进出口货物的增值税专用发票注明的金额，如果是货物是从国外进口采购的，则为海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。如果你公司未能取得增值税专用发票，则不能申请办理出口退税。另外，按照现行政策规定，如果你公司的这笔业务取得了增值税普通发票，出口的口罩可以适用免税政策；如果专票和普票均未取得，出口的口罩应视同内销，计提销项税额。所以务必要取得增值税发票，否则出口的口罩应视同内销，计提销项税额。
如果你公司属于生产企业，按照现行规定，生产企业外购出口的货物，必须符合视同自产产品的条件（财税[2012]39号文件附件4），方能适用出口退（免）税政策。如果不符合视同自产产品的条件，你公司也不属于列名生产企业（财税[2012]39号文件附件5），那么你公司外购出口的口罩，按照现行规定，适用免税政策，不能申请出口退税。如果适用免税政策，对应的进项税额也不得抵扣。所以从减少税费的角度考虑，应避免生产企业外购口罩出口。
不可以，2月公司3月发，税款所属期是3月份，只能4月进行申报。
您应当按照权责发生制原则处理。只要确实属于2019年度发生的成本，在汇缴结束之前取得发票，是可以进行认可的。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
如果您是购买了原来公司的股权，那么这个公司是延续的，不仅名字延续，账务也是延续的，即使建新账也要承接原来的余额。
