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一、关于单独核算,就是这笔资金的收到、支付都要单独设置科目,不能与其他收支混在一起。
二、企业所得税汇算清缴时,需要涉及《纳税调整明细表》
(一)在“不征税收入 其中:专项用途财政性资金(填写A105040)”进行纳税调减。
(二)在“不征税收入用于支出所形成的费用 其中:专项用途财政性资金用于支出所形成的费用(填写A105040)”进行纳税调增。
同时如上所述,填写《专项用途财政性资金纳税调整明细表》。
需要。
“往来款——借款”也是一项关联业务。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。
需要。
根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号)第四条 增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上,加盖本单位的发票专用章(为其他个人代开的特殊情况除外)。
一、自开或者代开,只是一种形式,改变不了开具主体。即:谁销售谁开票(除非收购单位和扣缴义务人支付个人款项时)。
二、税务机关代开增值税专用发票,注意:是为销售方代开;开完后销售方盖上自己的章就可以。
三、上述情形,也许销售方忘记了盖章,请他补上即可。
四、如果您要说,这是购买方申请代开的,您公司是购买方;那么,这本来就是错误的。
一、从费用实体上讲,这属于税前扣除范围。除非因违法而接受司法或者行政处罚所支付的罚金、罚款之类。
政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》
第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(四)罚金、罚款和被没收财物的损失。
二、关于凭证
先看依据:国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)
第五条 企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
第七条 企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
第十条 企业在境内发生的支出项目不属于应税项目……对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。
综上所述,应当附以内部凭证,作为税前扣除凭证;同时附以相关协议、支出依据(若协议反映此内容,可不必重复)、付款凭证(若银行转账,转账单据自可作为付款凭证)。总之,常理也可知道,即使不要收据,总须能够证明这个钱已经支付。
不需要。
显然,上述“试用”,其目的在于“销售”。若销售本台样机,则正常销售处理即可;若销售其他机器,则试用机折旧可以视为销售费用。而即使客户“试用”后并不购买,也是一种销售费用(此费用本来就是一种并不对应于收入的期间费用)。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
按照现行政策,若不分金额、不分设备类别、特性,而全部加速折旧,目前仅有制造业;而其适用范围分别乃是2014年之后新购(生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业)、2015年之后新购(轻工、纺织、机械、汽车)、2019年之后新购(其他制造业)。
参考文件:
《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)
《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)
《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部 税务总局公告2019年第66号)
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》的通知 财税[2000]91号
附件1:关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规
第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。
前款所称收入总额,是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
根据上述规定,和合伙企业对外投资收回属于财产转让收入,需要并入合伙企业应纳税所得额计算个税。
如果签订了私车公用的合同,属于个人将车辆租给了公司,应该按照财产租赁所得缴纳个税,单位负担的加油费等于车辆使用有关的费用不需要作为计算个税的基数,直接在企业列支即可。是限额还是全额,根据你企业私车公用协议的合同确定。
清洁费属于生活服务,物业服务属于现代服务,所以需要根据对方实际提供的服务开具合规票据,否则票据不合规会产生税收风险
确认资产折旧税会差异的会计分录不正确,应当为:
借:递延所得税资产
贷:应交税费——应交所得税
缴纳该部分企业所得税时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
请您完整、具体描述一下您的业务。