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如果您是自然人,则需要按照1%缴纳增值税,按照20%缴纳个人所得税。
既然“本金返还”、“股本10%”,则视为“贷款服务”(不必纠结字眼,税法确实如此规定)。自然人作为小规模纳税人,增值税执行1%征收率;另外需要按照利息股息红利所得缴纳个人所得税。
根据“国家税务总局公告2015年第80号”二、 (二)上市公司或在全国中小企业股份转让系统挂牌的企业转增股本(不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本),按现行有关股息红利差别化政策执行。即:
“财政部公告2019年第78号”一、个人持有挂牌公司的股票,持股期限超过1年的,对股息红利所得暂免征收个人所得税。个人持有挂牌公司的股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
取得收入时:
借:银行存款 32
贷:营业收入 32/1.01
贷:应交税费-应交增值税 (32/1.01*1%)
交税时:
借:应交税费-应交增值税 (32/1.01*1%)
贷:银行存款
我理解,现在该笔贷款的借款人依然是你公司,而且现在不确定到未来甲公司是否一定能够偿还这笔借款,所以你现在还是应该作为债务人,你应该做短期借款处理。
答复:应当填报《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》,并在扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。不能汇总申报,需要按纳税义务人分别填报。
投资总额变更,可以在电子税务局操作。
点击“我要办税”—“综合信息报告”,选择“身份信息报告”,点击【一照一码户信息变更】-“注册资本和投资方信息”。
流程大致如此,您可尝试一下。
我举例来讲吧:
比如甲公司买了乙公司100万的货,给乙公司提供了一张“云信票据”。这个时候,乙公司可以拿这个票据要求兑付,这个是不能拒绝的。但是,如果甲公司没钱了,平台(开票方)则可要求甲公司承担这个还款责任。
大致就是这个道理。
发行股票时,会作如下账务处理:
借:银行存款
贷:股本
资本公积
而根据印花税法第十一条规定,已缴纳印花税的营业账簿,以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的,按照增加部分计算应纳税额。
因此,上述情形需要按照“营业账簿”缴纳印花税。根据“国家税务总局公告2022年第14号”相关规定,应税营业账簿印花税可以按年(年度终了之日起十五日内)或者按次(纳税义务发生之日起十五日内)申报缴纳,具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。
如果凭证明确注明了借款,往来款字样,直接作为投资款核算不合适。
要么退回再以投资款名义打入公司账户,要么做债转股的股东会决议,从债权转为股权。
关于这个问题,税法没有直接规定。我个人认为,应当按照交易时的股份来计算。因为交易时的股价,即是交易时的公允价值;而交易之后或涨或跌,皆为交易之后股票持有人在其持有期间之持有损益,而与交易无关了。个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
关于这个问题,税法没有直接规定。我个人认为,应当按照交易时的股份来计算。因为交易时的股价,即是交易时的公允价值;而交易之后或涨或跌,皆为交易之后股票持有人在其持有期间之持有损益,而与交易无关了。个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
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