企业财务管理培训,财务培训课程,税务培训课程-铂略咨询,财税培训供应商

关于研发主体委托关联子公司进行受托研发，受托主体发生的收入，研发成本和利润率怎么定价合适？谢谢！

于老师工商管理硕士

账务处理范畴，据实即可；就是说，实际收多少钱，就确认多少研发收入。至于研发成本，就是为了该项研发实际投入的支出（包括实物、货币资金等）。

但是，税务处理时，研发成本仍为据实；至于研发收入，则必须基于市场公允原则定价，就是说，同样情况，给外边人家干这个活，或者人家给您干这个活，收多少钱，这儿就要按照多少钱来定。

税务合规与筹划非贸付汇转让定价

1个回答2025-07-03 10:52

境内企业收取境外企业服务费的税务风险

问答板块小编

您好，

此情况下，C为该服务的总包方，A为该服务的分包方。在香港合同资料里，不应描述为代垫或类似字样。
这种情况相当于非关联交易转为关联交易，将境外服务转为境内服务

首先，非关联交易转为关联交易。不清楚C是否已经属于或即将属于需制作转让定价同期资料的企业，如果属于，那么该笔交易一样要纳入制作同期资料的定价模式选择参考中，尤其是该笔交易金额较大的情况下。另外，哪怕不属于，C完全不进行任何加成也是不合适的，应具有一定的加成做此服务。

其次，境外服务转为境内服务，不得享受任何应该服务在境外发生或境外消费所导致的企业所得税或者增值税豁免。即B付款给C的费用，均应该按境内服务缴纳企业所得税和增值税。至于C支付给A，如果相关资料齐全，还是可以申请所得税会或增值税豁免的（如有）。

转让定价

1个回答2025-06-25 14:58

向境外母公司支付销售佣金（个别项目收入*费率）代扣代缴税金哪些？如何计算？

问答板块小编

您好，

为您查询了中德国际税收协定
www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810770/c1152685/content.html

如果德国公司在中国没有常设机构，属于发生在境外的受雇所得，可以豁免在中国征收企业所得税。

如果在中国有常设机构，则按照常设机构征收企业所得税，一般是核定利润率，即按照15%到30%核定，在乘以25%的企业所得税税率，综合为3.75%到7.5%。

是否能证明服务发生在境外，在实务中经常发生争议。需要根据贵司的交易合同，和税务局的沟通情况综合确定。

税务合规与筹划非贸付汇转让定价

1个回答2025-06-19 15:23

老师，请问个人名下的商住两用房（南京市）转让给公司，个人与企业分别缴纳哪些税？

高老师知名集团投资总监

个人转让非住房涉及的税费有增值税、城建税、附加税、土地增值税、个人所得税和印花税。

1、增值税（5%)：

a)个人销售其取得的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；

b)个人转让其自建的不动产（不含其自建自用住房），以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

2、城建税、附加税：

根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）；

3、土地增值税（30%-60%四级超率累进税率）：

适用公式：应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数

4、个人所得税：按照“财产转让所得”项目（20%）计算缴纳个人所得税

应纳税额=（收入总额－财产原值－合理税费）×20%

5、印花税：

应按“产权转移书据”来贴花，按所载金额万分之五来贴花。

企业需要缴纳印花税和契税。

即便做了折旧，转让的时候也不一定按净值作为转让价款征税的，一般情况下是按评估价值确定转让的公允价值来计税。

成本控制税务合规与筹划转让定价

1个回答2025-06-19 11:42

合伙企业普通合伙人收购有限合伙人的的份额

高老师知名集团投资总监

合伙企业份额转让需要签订份额转让协议，价格根据转让时合伙份额的公允价格进行约定，如果转出方转让价格大于原投入金额涉及财产转让所得个税（20%）。

签订合伙份额转让协议，并重新更新合伙协议，明确转让后的合伙人，这些都需要同时进行，就是合规的。

税务合规与筹划转让定价

1个回答2025-06-19 09:04

集团内子公司股权转让账面如何处理？

高老师知名集团投资总监

a公司转让股权，价格为0，形成投资亏损

借：投资收益

贷：长期股权投资-f

e公司无偿接收股权

借：长期股权投资-f 0

贷：营业外收入 0

需要注意的是，按您描述未分配利润为负数，无资本公积，是否有实收资本和盈余公积呢？无偿转让的原因是什么，是净资产为负数吗？如果净资产为负数，且没有实物资产评估增值，那么可以无偿或者称为0元转让，就是上述分录，如果净资产不为负，你无偿转让税务部门可能会核定公允转让价格计税的。

会计准则财务报表转让定价

1个回答2025-06-09 15:51

股权投资

高老师知名集团投资总监

A 3000万*60%=1800万

B 3000万*40%=1200万

融资与上市兼并重组转让定价

1个回答2025-06-05 19:18

关联方利率

于老师工商管理硕士

税法方面，根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。

如上所述，只要属于金融企业利率，皆可得到税务机关认可，具体标准可以自行确定。

税务合规与筹划转让定价财务BP

1个回答2025-05-14 16:33

关联公司股权转让

于老师工商管理硕士

毫无疑问，存在涉税风险。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

兼并重组税务合规与筹划转让定价

1个回答2025-04-22 14:13

1、股权转让前，出让方存在大额往来挂账，受让方如何保证自己的权益？ 2、出让方未实缴的出资有何风险？

高老师知名集团投资总监

转让后大额往来依然属于公司，如果应收账款无法收回将形成公司损失，因此转让前最好由原股东追回，或与对方协商未来如果不能收回损失由对方承担。

未实缴注册资本在转让后由新股东按章程出资期限缴足，如未按期限缴足，老股东承担补充责任。

内控与合规转让定价

1个回答2025-04-08 23:32

甲乙属于同一集团全资子公司，甲是乙的股东持股100%为100万，把乙的股东由甲变为集团资本1000万，交税？

于老师工商管理硕士

股权转让涉及印花税、所得税。

印花税计税依据即股权转让书据所载金额，税率万分之五。