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转让定价 206个问题 3314人关注
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  • 高欣 知名集团投资总监

    首先以物抵债时,你们和对方应该有一个价格的确认,正常来讲应该按公允价值双方商议抵债资产的价格,当然实际工作中很可能抵债资产的价格高于市场价,不管是否按公允价值抵账,再销售给关联方时,应该按公允价值进行定价,比如市场上同类或者类似产品的价格,关联方更要关注价格的公允性和交易的独立性。

  • 您好,请参考相似问题


    https://www.bolue.cn/question/toquestion/42228

    会计准则 兼并重组 转让定价
    1个回答2021-11-24 13:45
  • 于老师 铂略答疑讲师

    您的题干和分录的数字混淆了。不过意思我明白。

    您的分录是不对的,差额确认损益(营业外收入)。

    根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》第十条规定,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

    借:长期股权投资 1.1亿

      贷:银行存款 1.01亿

             营业外收入 0.09亿

    财务报表 兼并重组 转让定价
    1个回答2021-11-08 15:30
  • 高欣 知名集团投资总监

    如果价格不公允,那么需要进行核定补征税款,那么如果受让方还是以一元价格作为入账计税价值,未来再转让时,计税成本还是一元,转让收益就会很高,计算税金可能就会多的

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    2个回答2021-11-01 16:10
  • 李鹏 中税咨询集团合伙人

    您好,出口产品因质量问题导致外商扣款的情况,主要存在两类风险,第一是对于出口后不能收回外汇的部分出口货物,不能享受出口退税,按免税处理,对应的进项税额转出。第二,外汇总量核查系统中将可能出现总量核查指标异常的情况,需要留存与外商之间的索赔协议或境外第三方的鉴定报告,用以证明该业务的真实性。

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    1个回答2021-10-20 10:03
  • 高欣 知名集团投资总监

    1、按照多少价格进行股权转让交易,是转让双方的权利,但如果你们双方约定的价格明显偏高或者偏低,税务机关有权进行调整,根据你的描述,原股东并未实际出资,因此B公司的公允价值应该按报表的净资产来确定,也就是200万元,你们双方如果确定5000万的转让价格,显然是远远高于公允价,没有可以解释的理由的话,很可能会被调整的。

    2、如果你就是按5000万进行转让,那么你的转让协议价款肯定也是5000万,不可能转让协议写成0元的。

    3、如果按净资产转让,自然人股东C 的股权转让收益就是100万,作为计算个税的基数。如果按5000万转让,即使没有收到转让款,也是按4900万计算个税。

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    1个回答2021-10-13 09:57
  • 于老师 铂略答疑讲师

    根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

    第十八条 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。

    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条 企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

    综上所述,税法口径计算的“亏损”,未超过五年,可以依法弥补。

    需要注意的是,“企业”与“股东”是两个主体。企业收益可以弥补企业亏损,但企业亏损不能去抵减股东收益。

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    1个回答2021-10-06 18:05
  • 王老师 铂略答疑讲师

    1.国家税务总局公告2016年第42号第十一条规定:符合下列条件之一的企业,应当准备主体文档:(一)年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。(二)年度关联交易总额超过10亿元。本条规定了准备主体文档的门槛标准。因为第十八条豁免条款中规定企业仅与境内关联方发生关联交易的,可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档,所以可以理解为有跨境关联交易是准备主体文档的前提。在这一前提下,如果合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已按照所在国的要求准备了主体文档,那么,不管该企业境外关联交易额多大,都应准备一份集团主体文档的副本;如果本企业年度关联交易总额超过了10亿元,不管企业集团是否已准备主体文档,企业自身都应准备主体文档。

    2. 国家税务总局公告2016年第42号第十三条规定了准备本地文档的门槛标准。因为第十八条豁免条款中规定企业仅与境内关联方发生关联交易的,可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档,所以可以理解为发生跨境关联交易是准备本地文档的前提。在这个前提下,企业应根据新版关联申报表中《G100000中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》的相关数据判定是否应准备本地文档。有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元、金融资产转让金额超过1亿元的、无形资产所有权转让金额超过1亿元的应准备本地文档。

    3. 两者都符合,均需准备,并没有存在优先级的关系。

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    1个回答2021-09-29 16:13
  • 铂略李老师 铂略答疑讲师

    您好,在转让定价同期资料准备的实践中,企业往往更关注所得税风险,认为利润率水平高于可比公司中位值即可。但需要注意的是,有时超出中位值甚至上四分位的利润率水平可能带来极大的海关转让定价审核风险,最终导致被海关要求按照“倒扣价格”的方法进行调整补税。事实上,除了进口货物转让定价政策以外,其他诸如进口商品种类、企业所处行业、地域市场环境、商标品牌、汇率变动等众多因素也会对国内企业的利润率造成相关影响,上述情况下的企业应考虑是否存在非转让定价政策的因素影响。

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    1个回答2021-09-16 13:23
  • 邹老师 铂略答疑讲师

    您好,1.市场费用不涉及海关,只和税务相关,一般服务费用分摊是按实际发生的成本加成,然后再按某个因素分配给各个区域,按收入来分摊不常用,可以测算下两种方法的差异。也可以咨询下当地税务局的态度,如果税务局不接受,可以按税务局能接受的方式还原。
     2.物流费用在税务局方面同市场费用,如果物流费用与进口货物相关,且在货物进口时未包括在完税价格内,则海关可能认为进口关税和进口增值税的完税价格需要调整。
     3.目前支付流程是比较宽松的,支付出去难度不大,但如果税务局后续管理要求提供相应的资料,如果没有有力的资料,可能被税务局调整,从而该笔费用不能在企业所得税税前扣除。    

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    1个回答2021-09-14 16:36
  • 王老师 铂略答疑讲师

    该文件第五条完整表述如下。五、存在下列情形之一的居民企业,应当在报送年度关联业务往来报告表时,填报国别报告: (一)该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。最终控股企业是指能够合并其所属跨国企业集团所有成员实体财务报表的,且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。这也意味着这个55亿元是指该企业与其余集团所有由其控制纳入合并报表的企业的加总收入数据,当然需要依照合并报表准则扣除内部交易部分,列示在合并报表的收入上。

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    1个回答2021-08-31 15:27
  • 于老师 铂略答疑讲师

    销售方涉及增值税(9%或者5%)、附加税费、印花税(0.05%)、土地增值税(30%-60%)、企业所得税(25%),购买方涉及契税(3%-5%)、印花税(0.05%)。

    事实上,列上税率也意义不大,因为各税种计算方法、计税依据并不完全相同。而要完整讲全,几乎需要一整本税法书了。

    税务合规与筹划 转让定价
    1个回答2021-08-30 18:02
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