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出口退税
1182个问题
6136人关注
您好，
1.按照企业会计准则要求，要以控制权转移作为收入确认时点，C或F组贸易术语是货交承运人（或越过船舷），实务中近似于出口报关单日期，可以按这个日期确认，企业所得税也是这个时点（国税函2008 875号第一条）
2.会计汇率按交易发生日的即期汇率或近似汇率，建议选择每个月第一个工作日的汇率进行记录，每个月月末再按最后一个工作日的汇率进行折算，保持和企业所得税的一致。
3.申报出口退税要单证收齐（主要是收汇完成），如果约定付汇超过次年4月要可以先申报但必须先向税局报送材料。（文件是2022年9号规定第八条）
您可以比照一下目前的操作是否合适。
至于您说的“申报的美元离岸价偏离海关系统的美元离岸价过大，请问应该怎么做才合规？”，如果是确实是汇率波动引起的，正常解释就可以了。应该是可以理解的。
内销业务部分可以依法抵扣，出口因为免征增值税，所以相应进项税额不得抵扣。
相关政策：《中华人民共和国增值税暂行条例》
第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
您好，
请参考类似问题
www.bolue.cn/question/toquestion/62119
您好
根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）二、（二）2．采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
即：应当先认证、后转出。
借：管理费用等
应交税费——待认证进项税额
贷：银行存款、应付账款等
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待认证进项税额
借：管理费用等
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
1、如果出口的赠品有收汇，且正规报关出口的，可申请出口退税。
2、如果出口的赠品没收汇，但有正规报关出口，可以使用出口免税政策。政策《国家税务总局关于＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）附件11的填表说明：“出口但未计入外销销售收入的样品、展品，免征增值税。”
出口货物的退税率，退税率不为0%的，可以使用增值税免税政策；如果出口退税率为0%，一般是国家禁止出口的货物，应视同内销，需要正常缴税。
3、如果赠品不报关，但有收汇，应视同内销征税，即是出口征税的情形。
跨境租赁业务，通常是融资租赁公司从国内的设备制造商、贸易商或者工程承包商处购买设备，以融资租赁或者经营性租赁的方式出租给境外企业或者进口代理商，主要包括出口信贷机构（ECA）支持的出口租赁和一般商业性的出口租赁。
一般有两种做法：
（1）第一种方式：国内租赁机构根据国外承租人的要求，从国内设备制造厂订购设备，然后将此设备出租给国外的承租人使用。购买设备所需款项，由租赁机构通过国际融资渠道解决（见图）。在这种租赁方式下，国内租赁机构为保证按期收回资金，要有国外银行对承租人提供担保，并由另一家国外银行进行保兑。国内租赁机构是设备出租人，又是设备出口人。
（2）出口租赁第二种方式：外贸专业公司按通常的做法与国外用户签订设备出口合同，然后由国外用户（承租人）将该合同转让给国内租赁机构，双方签订租赁合同，构成租赁关系；外贸专业公司直接从国内租赁机构收汇。
其他：印度客户普遍存在的拒付尾款的风险。
公司利润分配依据章程规定的比例来进行，如果章程没有约定，依据持股比例来进行，不管是谁开展业务取得的利润，应属于全体股东所有，该法人股东当然有分配利润的权利
劳务出口退税”通常适用于向境外提供加工、修理修配劳务（如直接为国外客户维修产品）。而您的情况属于“出口货物售后返修”，属于货物进出境行为，不属于劳务范畴。
正确的处理方式：
按“退运货物”或“修理物品”申报进口：需向海关申报“修理物品”（代码1300），提供原出口报关单、维修合同等资料，缴纳保证金或保函（确保返修后复运出口），复出口时可申请退还保证金。
修理后复出口：修理完成后重新出口时，若符合条件（如自产货物），可凭维修后的出口报关单申请退税，但只能针对新增的维修费用部分（如更换新零件的价值或人工费），而非原货物全额退税。
如上所述，既然“资料不全无法走正常退运流程”，则“视同内销处理”；相应地，此批货物依法作为增值税征税货物，计提销项税额，相应进项税额亦可依法抵扣。
一般纳税人从小规模纳税人处购买商品出口，可以免征增值税。但如上所述，既然“该商品的出口退税率是0”，则无法进行出口退税。
根据“财税〔2012〕39号”二、增值税退（免）税办法
适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。
（一）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物（视同自产货物的具体范围见附件4）及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业（具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
（二）免退税办法。不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。
我觉得吧，这个情况，要说第（一）项吧，上面也说了，不是“自产”（且不是“视同自产”，估计也不是“列名生产企业”吧）；要说第（二）项吧，第（二）项是适用“不具有生产能力的出口企业（外贸企业）”，而客户说自己是“出口型生产企业”，所以似乎两个都不行呀。
总之，至于退税，上面分析好像都不行。谨慎起见，最好直接与主管税务机关沟通一下吧。
1.CIF换算成FOB基本公式：
FOB=CIF−运费−保费。
2.汇率折算
3.汇率选择
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