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电池产品消费税问题

于老师工商管理硕士

我理解似乎不是这个意思。“财政部海关总署税务总局公告2026年第20号”只是将相关产品由“免税”改为“征税”，但并未涉及出口。况且，“财政部税务总局公告2026年第2号”明确，对上述产品中征收消费税的产品，出口消费税政策不作调整，继续适用消费税退（免）税政策。基于“特殊优于一般”规则，也应当不受影响。
以上属于个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。

出口退税

1个回答2026-07-27 14:44

生产企业外购模具配件，免费出口

朱老师铂略答疑讲师

增值税要按视同销售缴纳增值税。会计处理为：

借：销售费用

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

销项税应当按照模具配件出口时的公允价值计算。

企业所得税也应当按视同销售进行纳税申报。

出口时的公允价值填写入A105010表第3行

购进成本填写入A105010表第13行

企业所得税不涉及具体的会计处理。

税务合规与筹划出口退税

1个回答2026-07-21 15:02

生产出口型企业，出口退税视同自产的判断

宏老师企业财务管理专家

不能，商品名称不一致，不满足第一条硬性条件。政策是三项条件同时具备，缺一不可；HS 编码仅归类，税务视同自产判定核心是商品名称与性能。

出口退税

1个回答2026-07-17 15:26

外贸企业出口退税，真实交易，换汇成本低怎么办？

问答板块小编

您好，

关键是您公司换汇成本低的核心原因是什么。例如，

技术品牌溢价：该产品拥有核心专利/自主品牌，市场议价能力强，故售价远高于普通同类产品。

采购成本优化：与供应商长期合作，采购量大，获得了极优的采购折扣/批量优惠，导致采购成本显著降低。

市场策略：新兴市场红利，产品是为该市场定制的特殊产品，有较强竞争力。

还有汇率波动的收益等其他原因。

整体而言，只要基于真实业务，资金流、货物流一致，一般问题不大。

出口退税

1个回答2026-07-15 08:40

生产企业有出口货物也有内销货物，公共费用（比如水电租金）进项税需要按比例转出吗

于老师工商管理硕士

若能区分，则分别对应抵扣、转出即可。

若不能区分，则需要按照比例转出。

相关依据：
《中华人民共和国增值税法实施条例》第二十三条一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，应当按照销售额或者收入占比逐期计算当期不得抵扣的进项税额，并于次年1月的纳税申报期内进行全年汇总清算。

出口退税

1个回答2026-07-08 10:13

房产税问题

高老师知名集团投资总监

概括来说，单纯的拆除（无论谁实施）不能直接调减房产原值，只有在更换并有新的资本性投入时，才可能按规定扣除被替换部分的价值。

情形一：房屋部分设施/装修拆除，不再复用、不再替换

通常不能直接扣除该部分原始成本。这是“拆除”而非“更换”，不符合“更换时可扣减”的规定。

会计处理影响：房产原值首先取决于会计上是否作为固定资产更新改造支出处理。单纯的拆除，在会计上通常作为损失处理，不直接影响房产原值。

情形二：原房产装修随房产租赁给客户，由客户自行处置

房产原值不能因此变动。原因：装修的所有权仍属于您（出租方）。客户只是作为承租人进行处置，这并不改变该装修在您账面上的资产属性。因此，这仅是一项租赁合同安排，不构成税法上允许调整房产原值的事由。

情形三：房产交付给租赁客户时，明确原装修由其拆除

房产原值同样不能因此扣除。原因分析：与情形二类似，拆除行为由客户实施，但该装修的法律所有权和会计上的资产归属仍是您的。合同约定不能改变资产的会计处理和税法上的计税基础。因此，这仍不构成“更换”，房产原值不能调减。

税务合规与筹划出口退税税收优惠

1个回答2026-06-26 11:46

出口业务做供应商管理库存

李老师中税咨询集团合伙人

您好，

出口退税的一个重要前提是实现了财务意义上的销售。而该业务虽然将货物已经出口出去了，但是客户是按月或者按周来进行结算的，因此，企业若想申报该笔出口的退税，需要等该笔出口所有货物实现销售之后，才可以退税。

会计准则出口退税

1个回答2026-06-17 10:38

进口货物如果由于数量买多了，或者就是不想要了，和供应商协商了进行退回，退货流程是什么

宏老师企业财务管理专家

未到港 / 未放行：优先走直接退运 4500，无进口税费损失，成本最低；尽快暂停清关，避免产生滞报金、仓储费；

账务处理：

已预付货款、未入库：

借：其他应收款—境外供应商

贷：银行存款

收到供应商退款：

借：银行存款

贷：其他应收款—境外供应商

支付我方承担退运运费、港杂费（取得专票）：

借：管理费用/营业成本—退运物流费

应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

已入库放行：只能走 4561 退运货物，提前测算损失（关税 + 进项转出 + 双向运费）；若损失过大，可与供应商协商折价就地转卖，避免退运大额损失

会计处理：

1. 原进口入库分录（回顾）

借：库存商品（货值+进口关税）

应交税费—应交增值税（进项税额）（进口增值税）
贷：应付账款—境外供应商
银行存款（缴纳关税增值税）

2. 确定退货、货物出库冲库存

借：应付账款—境外供应商（应退货款）

营业外支出—进口退货损失（关税成本+进项转出额）
贷：库存商品（账面采购成本，含关税）
应交税费—应交增值税（进项税额转出）（原进口增值税全额）

3. 支付退运海运费、港杂费（我方承担，取得专票）

借：营业外支出/销售费用—退运物流费

应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

4. 收到境外供应商退回货款

借：银行存款

贷：应付账款—境外供应商

税务合规与筹划出口退税

1个回答2026-06-16 14:38

3种不同情况案例，同样问题：对应的已经缴纳的进口增值税是否需要转出，出口时是否要缴纳增值税？

朱老师铂略答疑讲师

第一个问题

该设备进口时贵公司已经缴纳了增值税，并且作为进项抵扣了销项税。那么从合规角度讲，贵公司取得了该设备时，应当将该设备确认为资产。两年后将该设备退回国外，应当视同你们销售了这个设备。既然是视同销售设备，就需要申报增值税。根据您介绍的公司状况，我猜测贵公司是一个生产企业。那么出口这个二手设备就不能办理出口退税。只能选择出口免税或者出口正常纳税进行申报。如果选择出口免税，那么设备净值（原值与折旧的差额）部分对应的进项税应当做转出处理。

第二个问题

此种情况应当做进项税转出，转出金额13万元。具体处理，跟国内采购同样的设备，然后因质量问题退货，开具红字发票，是一样的。

第三个问题

因为已经形成了事实上的退货。没有购进货物，那么也就无法取得货物对应的进项税。那么已经抵扣的进项税就需要做进项税转出处理。因为不是原状退运出境，并且时间超过了一年，所以在海关缴纳的增值税也不能退回。

出口退税税收优惠

1个回答2026-06-11 16:19

生产企业出口的业务增值税进行了免税申报，需要进项税额转出吗，还需要做其他什么申报吗

于老师工商管理硕士

根据《财政部税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部税务总局公告2026年第11号）六、（二）进项税额的处理计算。

1.适用增值税免税政策的出口业务，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本。

出口退税

1个回答2026-06-11 11:06