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母、子公司出口业务的操作
匿名用户
提问于 2025-06-26 22:35
母公司可以委托子公司出口。
1.委托方与受托方签订委托合同，受托方与外商签订出口合同，受托方办理出口批文、商检、动卫检、原产地证等手续，安排货运，办理出口报关手续，收汇并办理结汇手续，扣除代理费用后将剩余货款支付给委托方。
2.委托出口，受托方收汇，办理外汇核销和结汇，将扣除代理费用后的货款支付给委托方。
3.代理方将代理出口货物证明交给委托方，委托方即可办理退税手续。
1.委托出口，填写出口货物报关单时，在“境内收发货人”和“生产销售单位”填写的不是同一个单位。第一栏的“境内发货人”是代理公司，第二栏的“境外收货人”是外商，第三栏的“生产销售单位”是委托方。
2.母公司与子公司发生交易或服务，税务上一般要求按独立交易原则处理，因此建议支付委托代理费用。
根据所述情况，母公司可以与子公司形成委托出口代理关系，由母公司申报出口收入及申请出口退税，但需满足一定条件并按规定流程操作。具体分析如下：
政策依据与可行性：根据代理出口货物退税相关规定，委托代理出口业务由委托方办理退税，受托方需向委托方提供“代理出口货物证明”。若母公司是有出口经营权的生产企业或外贸企业等，且符合相关退税条件，可在子公司开具代理出口货物证明后，凭此及出口货物报关单等凭证申请退税。
操作流程：
1、 签订委托代理协议：母公司与子公司签订委托出口代理协议，明确双方权利义务，约定由子公司代理出口及收汇等事宜。
2、开具代理出口货物证明：子公司自货物报关出口之日起至次年4月15日前，登录电子税务局，向其主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》。或者到办税服务厅办理。
3、母公司申请退税：母公司凭子公司提供的《代理出口货物证明》、出口货物报关单（出口退税联）、出口货物收汇核销单等凭证，向主管税务机关申报出口退税。若报关单生产销售单位与实际情况不符，可能会影响退税申请，建议先咨询当地税务机关，看是否可补充说明或提供相关证明材料来解决。
此外，若母公司为增值税一般纳税人，且出口货物为自产货物或视同自产货物，也可考虑委托外贸综合服务企业代办退税。但需注意，代办退税的对象只能是增值税一般纳税人的生产企业，不包括小规模纳税人和外贸企业。
根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题
（一）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
（二）购置存量房，自办理房屋权权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
因此，上述房产应当于6月开始缴纳房产税。
任职受雇员工就需要缴纳社保，劳务关系不需要缴纳社保。
自己缴纳社保（职工养老保险等）也只有自己应该承担的部分可以汇算清缴时扣除。
你公司收到退款5万，如果按36000月租金计算，11-30号的租金应该24000元，所以应该退回5万中，包含赔偿金26000元。
那么1-10号租金支付了12000，11-30支付租金20000，所以租金应该计入32000元，之前如果已经计入36,000，那么现在需要冲减4000，26000 赔偿金应该计入营业外收入科目。
作为原房东退租金24000部分应该开具红字发票，冲减销项税金及其他收入，赔偿金计入营业外收入。
