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咨询账务处理：既有设备投放，又有试剂销售，且设备款实际收取多少款项取决于试剂销售额是否达到合同约定
匿名用户
提问于 2025-05-08 14:43
根据您提供的信息，应当这样理解：
1、贵公司会根据代理商销售试剂的销售额，给予一定的现金形式的佣金。
2、根据完成进度的多寡会给予代理商额外的佣金，只不过这种额外的佣金是代理商应付机器设备款项的减免，也就是债务减免形式的佣金。
所以贵公司应当按下列原则进行账务处理：
1、向代理商交付机器设备时按照合同价格确认营业收入和销项税，没有收取的合同金额的95%（尾款）确认为应收账款。按照5%的预付款向代理商开具发票。
2、根据销售进度减免机器设备销售价款时，冲减应收账款，对应科目为销售费用。同时按冲减额度向代理商开具机器设备的发票。
3、以现金形式支付的佣金和减免应收账款形式支付的佣金都应确认为销售费用，具体会计处理与普通的委托代销商品一致。同时要求代理商按照总的佣金金额像贵公司开具发票。
第一个问题。单价按5%的预收款的20倍确定，数量开具0.05个。
第二个问题。实际收取的尾款需要开具发票，冲减的尾款也需要开具发票。同时实际向代理商支付的佣金，代理商需要向你开具佣金发票，同时代理商还需要按冲减的尾款金额向你开具佣金发票。
如果员工选择要工资，那么生育津贴到账后，公司可以与员工协商一致，由员工将生育津贴转回公司，或者公司根据实际情况和员工的意愿，协商确定其他合理的处理方式，但同样需确保不违反法律规定。
在处理过程中，为保障公司和员工双方的权益，建议采取以下措施：
1、签署协议：公司应与员工签订相关的协议，明确双方对于生育津贴处理方式的约定，包括但不限于员工是否同意将多出的生育津贴转回公司、转回的具体金额和方式、若生育津贴低于工资时公司的补差义务等内容，以避免后续可能产生的争议和纠纷。
2、留存资料备查：公司需要收集和保存好与生育津贴发放相关的佐证材料，如员工的工资发放记录、生育津贴到账凭证、与员工签订的协议等，以证明公司在处理生育津贴过程中符合法律法规和双方约定，做到有据可查。
法律依据：根据《中华人民共和国社会保险法》第五十六条规定，用人单位已经缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇，其中包括生育津贴。《女职工劳动保护特别规定》第八条也明确，女职工产假期间的生育津贴，对已经参加生育保险的，按照用人单位上年度职工月平均工资的标准由生育保险基金支付。若生育津贴低于女职工本人工资标准的，差额部分应由用人单位补足；若生育津贴高于女职工本人工资标准，用人单位应将差额部分支付给女职工本人，而不能截留或挪作他用。
是的，冲减预收账款即可。如果已经确认了收入，则相应冲减所确认的收入（若已开具全额发票，则对此开具红字发票）以及计提的增值税额。
是的。
根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》第六条（一）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。因此，上述资产初始计量（初始投资）成本中的相关税费（税金），包含缴纳的印花税。
