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咨询账务处理：既有设备投放，又有试剂销售，且设备款实际收取多少款项取决于试剂销售额是否达到合同约定
匿名用户
提问于 2025-05-08 14:43
根据您提供的信息，应当这样理解：
1、贵公司会根据代理商销售试剂的销售额，给予一定的现金形式的佣金。
2、根据完成进度的多寡会给予代理商额外的佣金，只不过这种额外的佣金是代理商应付机器设备款项的减免，也就是债务减免形式的佣金。
所以贵公司应当按下列原则进行账务处理：
1、向代理商交付机器设备时按照合同价格确认营业收入和销项税，没有收取的合同金额的95%（尾款）确认为应收账款。按照5%的预付款向代理商开具发票。
2、根据销售进度减免机器设备销售价款时，冲减应收账款，对应科目为销售费用。同时按冲减额度向代理商开具机器设备的发票。
3、以现金形式支付的佣金和减免应收账款形式支付的佣金都应确认为销售费用，具体会计处理与普通的委托代销商品一致。同时要求代理商按照总的佣金金额像贵公司开具发票。
第一个问题。单价按5%的预收款的20倍确定，数量开具0.05个。
第二个问题。实际收取的尾款需要开具发票，冲减的尾款也需要开具发票。同时实际向代理商支付的佣金，代理商需要向你开具佣金发票，同时代理商还需要按冲减的尾款金额向你开具佣金发票。
不会的，A 股东是法人股东，股权转让所得需要纳税是A 的责任，不会影响到新的股东及被投资单位。
税法对于利息支出税前扣除，用的“发生”一词。“《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：”
也就是说，“计提未支付”本身没有问题。
但是，税前扣除还需要税前扣除凭证。也就是说，您“计提未支付”的利息，需要取得对方开具的发票才可以税前扣除的。
我认为不是这样理解的。如上所述，所谓“过渡期亏损由原股东承担”，只是影响了股权转让金额。比如原本股权转让价格8000万元，那么原股东承担了3000万“亏损”，那么您的实际股权转让价格应为5000万了。
借：长期股权投资 5000万
贷：银行存款 5000万
如果已经按照8000万做了分录，那么应当冲回
借：长期股权投资 8000万
贷：银行存款 8000万
借：其他应收款 3000万
贷：长期股权投资 3000万
个人观点，仅供参考。
