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机器出口租赁的业务
铂略用户60610297
提问于 2025-05-25 12:58
跨境租赁业务，通常是融资租赁公司从国内的设备制造商、贸易商或者工程承包商处购买设备，以融资租赁或者经营性租赁的方式出租给境外企业或者进口代理商，主要包括出口信贷机构（ECA）支持的出口租赁和一般商业性的出口租赁。
一般有两种做法：
（1）第一种方式：国内租赁机构根据国外承租人的要求，从国内设备制造厂订购设备，然后将此设备出租给国外的承租人使用。购买设备所需款项，由租赁机构通过国际融资渠道解决（见图）。在这种租赁方式下，国内租赁机构为保证按期收回资金，要有国外银行对承租人提供担保，并由另一家国外银行进行保兑。国内租赁机构是设备出租人，又是设备出口人。
（2）出口租赁第二种方式：外贸专业公司按通常的做法与国外用户签订设备出口合同，然后由国外用户（承租人）将该合同转让给国内租赁机构，双方签订租赁合同，构成租赁关系；外贸专业公司直接从国内租赁机构收汇。
其他：印度客户普遍存在的拒付尾款的风险。
从描述来看，分公司并非项目部，不需要“按项目实际经营收入的0.2%预缴企业所得税”。但是，作为分公司，需要严格执行国税发〔2008〕28号文件规定，按照“统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库”的办法计算缴纳企业所得税。
我举例来讲吧：比如房产原值1000万，土地价值500万，容积率40%。
那么，计入房产原值的地价为：500x40%x2=400万
计算房产税的“房产原值”就是：1000+400=1400万
假如房产30%出租，则70%按照原值计税，即1400x70%=980万
这个业务流程不可行。如果按照这个业务流程处理，国内关联公司收取你公司的改造费和改造过程中的零配件费用，对应的进项税将无法办理出口退税。甚至全部进项税都无法办理出口退税。具体应当按照下列步骤处理：
1、从国内供应商采购货物A，获取品名为"A"的采购发票
2、将货物A销售给关联公司，关联公司按照出口要求进行改造。贵公司按照采购价向关联公司开具增值税专用发票。
3、关联公司将商品A改造好之后，按照采购价加上改造费、零配件以及必要利润后，再卖给贵公司。同时向贵公司开具增值税专用发票。
4、货物A出口后，贵公司工程师出境到目的地负责安装。
5、贵公司凭关联公司开具的增值税专用发票办理出口退税。
