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按照新税率开票。因为如果按旧税率开票，也就意味着纳税义务发生时间是在之前，但申报时并未有未开票销售收入填列，存在滞后纳税行为，会要求加收滞纳金。价格方面，如果合同约定了固定价格，可以不对价格作调整。如果约定了税率变化价格调整， 或对方坚持不同意愿意让步的，可在维持不含税价不变基础上，调整税款部分。
一、关于纳税信用评定，目前主要政策是国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号），国家税务总局2014年7月4日发布，自2014年10月1日起施行。第七条、第十七条第（二）项已经废止，2019年并无调整。
二、根据上述公告第三十三条：省税务机关可以根据本办法制定具体实施办法。您可以登录北京税务官方网站搜索一下当地具体实施办法。
三、根据上述公告第十九条 有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；此条款并未因留抵退税政策而调整。
但是需要注意的是：增值税留抵三个月不评A级，这里前提乃是“非正常原因”。
您好，应当可以，
《残疾人就业保障金管理暂行规定》第二条规定：“保障金”是指在实施分散按比例安排残疾人就业的地区，凡安排残疾人达不到省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，根据地方有关法规的规定，按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业的专项资金。保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数X所在地省、自治区规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位时间安排的残疾人及就业人数）X上年用人单位在职职工年平均工资。
关于<残疾人就业保障金征收使用管理实施办法>有关内容解释的通告》规定：“用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。上年用人单位在职职工人数，按上年本单位在职职工的年平均人数计算（结果须四舍五入取整数,上年用人单位在职职工人数﹦上年度12个月职工人数之和÷12)。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。
用人单位与员工签订合同1年以上，中途离职或退休，或是在下半年才签订的1年以上的合同，此员工应计算在在职职工平均人数内。用工年平均用工人数=用工人数×用工算术平均月数÷12个月（结果须四舍五入取整数）。
季节性用工年平均用工人数=季节性用工人数×用工算数平均月数÷12个月（结果须四舍五入取整数）。例如：季节性用工有300人，用工时间为2个月，季节性用工年平均用工人数=300×2÷12=50人。”
这个就业人数就是指的签订劳动合同的人数。
财政部《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18号）通知明确，扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人（含）以下小微企业，调整为在职职工总数30人（含）以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。
综合上述规定，贵司的处理应当问题不大，但有风险，因为代征的税务机关会比对相关数据，发现贵司工资发放与社保错配的问题。
您好，规范的情况下，社保，个税，企业所得税是一致的，也就是说，派出员工与接受委派的单位建立劳动关系，从接受委派单位取得工资薪金所得，单位为其办理社保缴费事宜，同时在支付工资薪金所得时预扣预缴个人所得税，单位向其支付的工资薪金所得，一般情况下，均可以在企业所得税税前扣除。这样做，无风险。该员工因公发生的费用，在接受委派单位列支并税前扣除。
三者不一致会存在社保、个税及工资扣除的风险。不过，目前情形下，社保与工资脱节的情况普遍存在，考虑到这种情形有一定的合理性，未见税务机关或社保部门大规模集中处理这类问题。
因此，社保与个税、工资税前扣除不一致可能有一定的解释空间，但依旧有风险。
您好，雇佣民工从事小额零星经营业务，可不开具发票，你单位可以内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。否则应按规定开具发票。
【政策依据】
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号) 第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第五十条规定：“增值税起征点幅度如下: （一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。 （二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）
这需要视情形而定：如果确实无法计量单位，则单位、单价不写并非不可以，比如“研发服务”、“会议服务”之类；如果可以单位计量，比如“住宿服务”（可以按天）、“贷款服务”（可以金额、天数）之类。
总之，如果能写，尽量要写；实在无法写可以不写。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
您好，国家税务总局公告2011年第27号公告《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》对上述国税函〔2006〕526号第三点作出补充，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。因此，贵司雇佣退休返聘人员向其支付的报酬为工资薪金所得，应按综合所得计税方法计算并预扣预缴个人所得税。
您好，可以的。目前跨境贸易人民币结算范围已扩大至全国。根据国税函〔2010〕303号文件规定，出口企业申报以人民币结算的出口货物退（免）税，所需提交书面资料及办理程序与其他外币结算的出口业务完全相同，仅在电子数据申报方面有所区别，即在出口退（免）税明细数据中增加相应的标志。
根据《海关总署监管司关于跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》第四条"对于跨境贸易人民币结算中出现的报关币种和结算币种不一致的情况，由人民银行和外乎管理局协调解决，确保企业及时收付贷款"。
您好，符合会计准则等相关规定条件，可按无形资产入账。
借：无形资产、
贷：应付账款-××银行
【文件依据】
《企业会计准则第6号——无形资》产第三条 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：
（一）能够从企业中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。
（二）源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。
第四条 无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
（一）与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
（二）该无形资产的成本能够可靠地计量。
《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附：《销售服务、无形资产、不动产注释》
二、销售无形资产
其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。
销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第十一条 小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。因此，企业发生销售折让，供应商按规定开具红字发票，会计上冲减销售收入及销项税；贵公司收到折让款项不能给供应商开发票，会计上凭据开具红字发票信息表做进项税额转出，同时冲相应的减成本费用；支付赔款也按上述销售折让处理，即按规定开具红字发票，会计上冲减销售收入及销项税。
根据财政部 税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号
一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
因此，全年一次性奖金在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额单独计算纳税。年终汇算时，不需要与工资一起汇总纳个税。但居民个人取得全年一次性奖金，按照有利原则也可以选择并入当年综合所得计算纳税。这是个过渡性政策，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
