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以下文件要求开票须得按照规定备注。
一、《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号）规定：“保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。”
二、《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条规定：增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
三、《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）三、铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。
四、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（二）项规定：“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。”
五、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（三）项规定：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
六、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（四）项：销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
七、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（五）项：出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
八、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）四、（八）国税机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”字样。
九、《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）五、主管税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。
十、《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定，单用途卡销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。多用途卡特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。预付卡业务中，最终销售方收到销售款开具发票时，要在发票备注栏备注“收到预付卡结算款”，且只能开增值税普通发票。
十一、《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）第六条规定，自2017年11月1日起，生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票，作为综服企业代办退税的凭证。
根据“税总货便函〔2017〕127号”文件相关规定：
十二、税务机关为出售或出租不动产代开发票时，备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址；按照核定计税价格征税的，“金额”栏填写不含税计税价格，备注栏注明“核定计税价格，实际成交含税金额×××元”。
十三、税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。
至于普通货物发票，若有必要自可据实备注相关信息；但此备注并非如上必须，据实而定即可。
您好，个体工商户按经营所得缴纳个人所得税，征收方式有查账征收和核定征收，如果企业规模较小，一般情况下是核定征收，核定征收的方式有定期定额、定率征收、应税所得率核定征收。计算依据是其销售额，该销售额一般情况下是其当期开具发票的金额。
发票开具时点有二：
（一）根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
（二）《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）第二章第一节：四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
税务总局并无规定“先付款后开票”。虽然《国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》（税总发〔2016〕172号）将“已查实全部或部分交易资金信息不真实的（如利用银行账户回流资金）、大宗交易未付款或虚假现金支付的等”作为“交易的真实性认定”的一个重要判定因素，但这里主要是针对非正常企业（走逃）、非正常情形（长期且无合理、正当理由），并非必须要求“先付款后开票”。企业购销业务正常、合理信用期间资金延迟，并非一定被认为不当。
您好，《发票管理办法实施细则》第三十一条规定：“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废”。 当月开出的发票可用“作废”来处理；跨月的发票，需要开“红字发票”来冲抵。发票丢失的，先登报声明作废，然后开红字发票。
当然需要体现。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（七）未经核定的准备金支出；
根据《纳税调整项目明细表》填报说明33.第33行“（二）资产减值准备金”：填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额（因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回）。若第1列≥0，第3列“调增金额”填报第1列金额。若第1列＜0，第4列“调减金额”填报第1列金额的绝对值。
您好，沙盘制作、美陈制作税率应当是13%，展厅制作要看合同的具体约定内容，如果是一般概念上的装修，则按建筑装饰服务，适用税率9%。
您好，工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时，
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工
工程是否结束，是否发生费用并不是判断标准，建议查阅合同并实地了解工程项目进展情况以便判断。
我们用分录来说明吧。
一、发生毁损
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
二、确认保险公司赔偿
借：银行存款（其他应收款）
贷：待处理财产损溢
三、重新采购
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
您好！
1. 从整个增值税链条的角度来看，这样开具发票是合理的，符合环环相扣的原则，并无问题。
2. 发票的开具是以经营业务的实质作为支撑的，在税收征收方面也秉承着税收中立主义，对于交易背后是否合法或违法不属于税务机关的关注范围，也才有“违法”的收入也要交税之说。只要贵公司的确有发生运输业务，自然可以开具相应的发票，税务机关无权也不会因你未取得经营许可证而强制作废发票、产生罚款，因为这些都不属于税收征管法规定的处罚范畴。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条定义，劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得。
作为个人，通常无法作为经营主体。如上所述，建筑行业个人去税务局代开劳务发票属于劳务报酬。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条：个人独资企业、合伙企业不适用本法。根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号)：自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。也就是说，个人独资企业只缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。
当然，以上乃是所得税范畴；其他税种，例如增值税、房产税、土地使用税、印花税等，与企业类型无关，自须依法计税。
根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)
二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）七、（二）纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。
如上所述，既然技术维护费全额抵扣应纳税额，而不得作为进项税额抵扣，则涉及加计抵减政。
根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）二、（九）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。
