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目前个税采用的年度综合所得累计扣税的办法,按月计算个税的税率表和按年度计算个税的税率表是同一个税率表的,这个税率表是有速算扣除数的。
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=年度收入额-准予扣除额
准予扣除额=基本扣除费用60000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除
贷款利率查询方法: 1、首先登录中国人民银行。 2、点击“热点栏目-利率”。 3、点击“利率政策-利率水平”。可以看到“现行利率水平”和“历史数据。
http://www.pbc.gov.cn/zhengcehuobisi/125207/125213/125440/3876551/index.html
如果这个补贴,杨浦区发放对象乃是“员工”(可以看一下相关文件),企业只是代收代付,则“员工”应当按照“偶然所得”缴纳个人所得税。
如果杨浦区将这个补贴发放给“企业”,则属于企业资金了。“企业”再发给员工,就是工资薪金。
这个问题可能有些不同理解。
根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)第三条 本办法所称股权转让(需要缴纳个人所得税)是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为,包括以下情形:
(一)出售股权;
(二)公司回购股权;
(三)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;
(四)股权被司法或行政机关强制过户;
(五)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;
(六)以股权抵偿债务;
(七)其他股权转移行为。
上述情形,明显不属于其中任何一种;因此,个人认为,上述情形,除了“资金账簿”印花税外,不涉及其他税收。
这个问题可能有些不同理解。
根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)第三条 本办法所称股权转让(需要缴纳个人所得税)是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为,包括以下情形:
(一)出售股权;
(二)公司回购股权;
(三)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;
(四)股权被司法或行政机关强制过户;
(五)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;
(六)以股权抵偿债务;
(七)其他股权转移行为。
上述情形,明显不属于其中任何一种;因此,个人认为,上述情形,除了“资金账簿”印花税外,不涉及其他税收。
目前各级税务部门没有各行业的税负率对外公布的,税负率确实是税务监管的一个重要指标,但会随着时间、随着地区、随着行业不同一直处于动态调整中,所以建议企业进行内部财税严格管理,保证业务真实,合规、合法才是最重要的。如果业务真实,合规合法即使税负率和税务内容指标有差异,对企业来讲也是没有风险的。
按照您的描述,“公司(本身)不享有版权……收益按照本片投资比例进行分配”,建议按照“长期股权投资”进行账务处理,取得收益计入“投资收益”科目。此投资收益不属于增值税征收范围。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
根据《小企业会计准则》第二十四条规定,长期股权投资应当采用成本法进行会计处理。在长期股权投资持有期间,被投资单位宣告分派的现金股利或利 润,应当按照应分得的金额确认为投资收益。
因此,正如您所讲的,只有子公司宣告发放股利,母公司才确认投资收益;子公司亏损,母公司不需要进行账务处理。
1、子公司取得维修发票入账能税前扣除,属于与企业取得收入有关合理的支出。虽然是无租使用,其发生的维修费也是属于与收入相关的合理的支出。
文件依据:企业所得税法第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
2、可以抵扣进项税,不属于增值税规定不可以抵扣情形的,就可以抵扣增值税。
文件依据:财税(2016)36号文附件一
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
如果发生对外出租行为,可以自己开具增值税发票。
对外出租不动产涉及的城建税和教育附加、房产税、印花税是否可以减半征收,需要看您是否符合六税两费的适用资格,您如果是小规模纳税人、个体户或者小型微利企业是可以享受的。
其实,我只是公式顺序问题。
咱们以901A(应分配)为例,书上公式:2000÷(2000+8000)×20000×5
您的公式:20000×5÷(2000+8000),当然,您算的是单位定额,因此还要乘以数量,即:20000×5÷(2000+8000)×2000
这样看来,您和书上公式是一样的,就是数字顺序有点调换啊。
承租方取得发票入账能税前扣除,属于与企业取得收入有关合理的支出。
可以抵扣进项税,不属于增值税规定不可以抵扣情形的,就可以抵扣增值税。
文件依据:财税(2016)36号文附件一
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。