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关于收到增值税专用发票不扣抵扣进项税时的实务处理
铂略会员60555283
提问于 2026-05-28 14:59
这种属于取得进即可明确不得抵扣，直接作“不抵扣勾选”、全额作为费用即可。另，“先勾选、后转出”针对取得时尚不确定用途（是否可以抵扣）的情形，比如商场买油米面，正常销售可以抵扣；然后春节给员工发了部分（买来时没打算发），这部分就不能抵扣、需要转出了。
无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。
上述“对sap系统升级发生金额超过500万”，属于长期资产，需要分期抵扣：取得时先全额抵扣进项税额，此后在用于混合用途期间，根据调整年限计算五类不允许抵扣项目对应的不得从销项税额中抵扣的进项税额，逐年调整。
从你描述来看，应为设备或者设备组成部分，并非房屋附属设施。但谨慎起见，建议最好与主管税务机关沟通、确认一下。
这就相当于住房装修时，隔出一个“衣帽间”，显然构成房屋成本。这儿也是一样，需要计入房产原值，缴纳房产税。会计亦应并入“固定资产——厂房”价值。
