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一、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十九条规定，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。也就是说，各税种间存在应纳、应退税额，可以二者互抵，差额补税或者退税；当然，也可各自补税、退税。
二、然而，您须明白，增值税留抵税额，其实乃是进项税额大于销项税额的差额，而非增值税额。如果增值税额与其他税种存在上述情形（比如实际多缴增值税），自然可以如上处理，但作为“未抵进项税额”的留抵税额，则不能这样。
三、另外，您可以关注一下《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第八条“自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度”。其大略为：
（一）适用条件（须同时符合）：
1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
2.纳税信用等级为A级或者B级；
3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；
4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
（二）退税范围：增量留抵税额，指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
（三）计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
（四）申请期间：增值税纳税申报期内。
（五）纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。再次满足退税条件的，可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额，但连续期间，不得重复计算。
您好，地方投融资平台是否符合国家规定不属于税法范畴，就税务处理上，你公司提供资金使用收取资金使用费即利息，应当按照贷款服务缴纳增值税，小规模纳税人3%，一般纳税人6%，且对方不能抵扣进项税额。低于基准利率可以。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为……从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条：增值税起征点的适用范围限于个人。增值税起征点的幅度规定如下：……（三）按次纳税（个人通常不会定期进行纳税申报）的，为每次（日）销售额300-500元（省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案）。
第三条
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第十九条 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：
(一)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;
(二)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;
(三)其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
因不清楚您的合同具体内容，是否代扣代缴企业所得税请您携带合同或协议到您的主管税务机关，由您的主管税务机关根据实际情况判定。
根据您的描述，不需代扣代缴增值税。但如果您的对方客户在中国境内无分支机构、场所等需代扣代缴相应的所得税。
同时，对于您司出口、收汇、退税认为已完成出口货物免抵退税或退免税的完整链条，无需补交已出口退税金额的增值税，即此笔业务可不做转内销处理。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
注：作为上述“税务机关向纳税人追缴税款”的一种方式，根据国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知（国税发〔2003〕47号）二、扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣未扣、应收未收税款的，税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对其给予处罚外，应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。
关键取决于业务本身发生于何时。根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。适用何种税率、据何税率开票，取决于增值税纳税义务发生时间。
根据增值税暂行条例第十九条及其实施细则第三十八条：
（原增值税项目）增值税纳税义务发生时间发生应税销售行为，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的（前提应税销售行为发生、营业收入确认等），为开具发票的当天。
收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条，（营改增项目）增值税纳税义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
您可依据上述规定，按照交易实际情况，确定增值税纳税义务发生时间，以此确定开票时点及适用税率。
您好，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。应做纳税调减处理
【政策依据】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）第四条规定，税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2009]79号）第三条 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
综上所述，企业所得税核定征收有两种方式：核定应税所得率、核定应纳所得税额。前者应当进行汇算清缴，后者不用。
此文件（即您所述：《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》）对于金融机构的范围有明确规定，位于上述条款（第一条第（十九）项）之后，即第一条第（二十三）项处。
“金融机构是指：
（1）银行：包括人民银行、商业银行、政策性银行。
（2）信用合作社。
（3）证券公司。
（4）金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金。
（5）保险公司。
（6）其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构等。”
显然，金融机构包括了金融租赁公司、信托投资公司。
您的分析和理解是正确的。
虽然，“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。购进贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
然而，“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
如上所述，若依法适用有形动产融资租赁服务，且本金部分并未开具增值税专用发票，本金以外的费用取得增值税专用发票可以依法抵扣。至于即征即退，并非不得抵扣之法定事由。（注：即征即退与免税、简易计税不是一个概念。）
一、这当然不是行政罚款（除非上述集团总公司乃是获得法定授权、行使部分行政管理职能的国有企业）。
二、但个人认为，上述罚款，子公司仍然不能税前扣除。
参考依据：
（一）《中华人民共和国企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条：企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。显然，上述违规罚款难以认定“与取得收入直接相关”、“生产经营活动常规”。
（二）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十九条：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
以上乃是个人理解，您也可与主管税务机关沟通一下。
