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关于奖励基金的问题
Dinah Herbert
提问于 2025-11-28 11:41
你说的奖励基金大概是什么意思，是企业准备计提有特定用途的资金吗
1、如果是特定用途资金，那么和年底奖金无非是两种用途的奖金，都属于职工薪酬性质
2、列支科目与奖金一样
3、分配方法可以自行决定
4、奖励给员工的奖励基金和奖金一个性质，都属于工资薪酬，按工资薪酬申报个税，而且“全年一次性奖金”个人所得税计税方法每年只能使用一次。
用途特定的情况下，就是会计核算时计入的科目应该计入该项目成本费用，其他的和奖金没有差异
如上所述，您公司乃是受托方，不能加计扣除。
政策依据：
《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）
二、特别事项的处理
1.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
期间费用表中的“劳务费”一栏，填写其他单位或个人为本企业提供各种劳务所支付的费用。
我理解如果有具体的服务项目，属于咨询顾问费性质的话，可以填写在咨询顾问费栏次，但还要结合发票开具的税目是否也属于咨询类发票，否则可以填在劳务费栏次
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第四条相关规定，增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费（需要缴纳增值税），是指下列情形：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；
如上所述，“报告用于境内外销售时出具权威报告”，因此我个人倾向于这不属于“除外”情形，需要缴纳（代扣代缴）增值税。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
