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老师：您帮我看看这个图片，这个业务的现金流，我们现在和审计产生分歧了
匿名用户
提问于 2025-12-03 14:30
单从会计分录本身来看，没有什么问题：把银行存款转到一个保证金账户，然后用来承兑那张汇票，归还之前欠款，这个过程没有问题。可能沟通或者描述方面存在歧义或者误会，您可沟通一下或者补充一下信息。
你们承担了相关运输费，实际是提经销商承担了部分损失，是一种补偿性质，这种情况下，经销商不能给您公司开具发票，开具收据即可。
如果双方协议以货抵顶这笔运费，相当于是向经销商销售货物时给与了折扣，比如应该给对方1万件，现在给1.1万件，这种情况下直接按折扣方式开票就可以了。也就是不需要对方给你开票，你给对方开具货物发票时按折扣开票
其实，这儿关键在于税法条款理解（销售额，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款），而非直接规定——事实上，税法不太可能就全部特定业务（这也不可能列举全面）制定条款；比如，没有任何一条税法规定，“华为MATE80缴纳增值税”，但我们都知道这个需要缴纳增值税（即使说引用“销售货物需要缴纳增值税”，但也没有哪条税法规定“华为MATE80属于货物”呀）。
回到这个问题，既然乃是“代发”，则所代“金额”，本身并非服务对价（比如银行贷款，利息是对价，此“代发工资社保”则相当于本金；再如租赁，租金乃是对价，这儿则相当于“租赁物”）。
那么，对于对价（即代发服务费），对方自应开具发票；而对于“工资社保”，则由您公司按照员工处理即可：自行制定工资表，区别在于发放流水，则由代理公司提供了。
既然提及“合并抵消”一语，则为合并财务报表范畴；此属于单纯会计报表处理事项，与税务处理无关。即A公司、B公司仍应各自计算税额。对此不存在“合并抵消”一说。
而若属于资产重组业务，则有“纳税人因实施上述资产重组被合并，办理注销税务登记的，注销登记前尚未抵扣的进项税额，可以由合并后的纳税人继续抵扣”，即B公司之可抵扣进项税额，合并后仍然可以依法抵扣；但其若用于免税项目，则不得抵扣。
