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老师：您帮我看看这个图片，这个业务的现金流，我们现在和审计产生分歧了
匿名用户
提问于 2025-12-03 14:32
单从会计分录本身来看，没有什么问题：把银行存款转到一个保证金账户，然后用来承兑那张汇票，归还之前欠款，这个过程没有问题。可能沟通或者描述方面存在歧义或者误会，您可沟通一下或者补充一下信息。
好的，如下所示，同事已经回复您了。
高老师回复：
您问的现金流和依据是具体问什么内容？
我理解就是问现金流量表要填写到哪里的问题，如果问现金流填写到现金流量表的哪一个项目上，我同意豆包的回答。
如果还不清楚，建议直接拨打app电话和朱老师沟通一下，效率比较高。
借：应交税费-应交所得税 1000
贷：以前年度损益调整 1000
借：银行存款 1000
贷：应交税费-应交所得税 1000
借：以前年度损益调整 1000
贷：利润分配-未分配利润 1000
目前，国家税务总局尚未像“国家税务总局公告2017年第45号”一样，发布《附件：商品和服务税收分类编码表.xls》，只是在“财政部 税务总局公告2026年第9号”给出相关分类。您可自行升级相关系统，按照“财政部 税务总局公告2026年第9号”相关分类进行选择、开票。
您提到“无法准确核算是否超一年”，这在税务稽查视角下通常被视为企业自身内控和台账管理缺失。实务中，税务机关不会因为你内部滚动计算困难就免除你的纳税义务。应对建议（建立辅助台账）：虽然整体是滚动收付，但企业必须在财务系统中为每一笔收取的押金建立清晰的时间轴或辅助台账。建议以每一笔押金的实际收取日期为起点，推算其满一年的日期。即使资金是滚动使用的，也要能追溯到具体的“起算点”。
如果实在无法追溯：如果发生跨年度且确实无法分清每笔押金的具体收取时间，为了防范税务风险，建议采取谨慎性原则，在年度汇算清缴或年末时，对挂账时间较长的“其他应付款-包装物押金”进行清理。通常情况下，只要挂账超过一年，税务机关就有权认定为逾期未退押金，要求并入当期销售额征税。
