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老师：您帮我看看这个图片，这个业务的现金流，我们现在和审计产生分歧了
匿名用户
提问于 2025-12-03 14:32
单从会计分录本身来看，没有什么问题：把银行存款转到一个保证金账户，然后用来承兑那张汇票，归还之前欠款，这个过程没有问题。可能沟通或者描述方面存在歧义或者误会，您可沟通一下或者补充一下信息。
好的，如下所示，同事已经回复您了。
高老师回复：
您问的现金流和依据是具体问什么内容？
我理解就是问现金流量表要填写到哪里的问题，如果问现金流填写到现金流量表的哪一个项目上，我同意豆包的回答。
如果还不清楚，建议直接拨打app电话和朱老师沟通一下，效率比较高。
如此不妥。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十三条规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
应当按照销售货物开票、计税。
政策依据：财政部 税务总局公告2026年第13号
三、（二）销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。
增值税不作融资、分摊，单独处理。比如上述“分期销售产品1650万（含13%增值税价）”，会计分录如下：
借：长期应收款 16500000
贷：应交税费——待转销项税额 1898230.03
主营业务收入 13719128.65
未确认融资收益 882641.32
期初摊余成本是13719128.65元，剔除1898230.03元的增值税。
