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新增值税申报表附列资料（二）2A00a和2B07的区别
匿名用户
提问于 2026-07-18 21:51
第2A00a栏“其中：上述进项税额用于简易计税项目、免税项目和不得抵扣非应税交易无法划分用途部分”：填写一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额。本表启用的首个税款所属期间，填写纳税人2026年1月至本期的累计数。
第2B07栏“用于简易计税项目、免税项目和不得抵扣非应税交易无法划分当期不得抵扣”：填写本期已抵扣购进的货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税项目而无法划分不得抵扣，按规定应在本期转出的进项税额。本栏“税额”按规定的公式计算填写。
不是的，2a00a是没有调整之前的混用的进项税额，2b07指的是经过计算需要调整转出的金额。
关联方定价要按照独立交易原则，比较没有关联的第三方的定价来确认就好了。出租方涉及到要缴纳房产税，印花税、企业所得税、增值税。租入方涉及缴纳印花税
根据您的描述，B公司应该采用差额征税-差额开票功能开具价税合计10100的发票。10100元A 公司可以税前扣除。
还需要注意对方开票是否属于差额征税-差额开票功能开具，是否具有劳务派遣资质。
自2026年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的属于 《增值税法》第二十二条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。
第二十二条 纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：
（一）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额；
（二）免征增值税项目对应的进项税额；
（三）非正常损失项目对应的进项税额；
（四）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额；
（五）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额；
（六）国务院规定的其他进项税额。
结合以上两个税收政策，说明销售2008年之前采购的固定资产不符合新政策里面可以采用简易征收政策3%减按2%的税率征税，所以不能按简易计税办法征税，只能按照13%计税。
