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  高老师 知名集团投资总监 2025-12-09 16:58

  已经注销？注销的时候需要做资产的清理的啊，您没做清理，就已经办理了注销？

  • 2025-12-09 18:47:51
    是的，那正常注销前这种情况如何做会计分录
  • 2025-12-10 08:32:50

    尚未折旧完的固定资产需要处置清理。

    1、固定资产转入清理：

    借：固定资产清理

    累计折旧

    固定资产减值准备

    贷：固定资产

    2、发生清理费用：

    借：固定资产清理

    贷：银行存款

    3、收到处置收入（或残料）：

    借：银行存款、原材料等

    贷：固定资产清理

    应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税/应交税费—简易计税

    4、应收由保险公司或过失人赔偿：

    借：其他应收款

    贷：固定资产清理

    5、结转固定资产净损益：

    ①净损失

    借：资产处置损益（处置损失）/营业外支出（非常损失、毁损报废损失）

    贷：固定资产清理

    ②净收益

    借：固定资产清理

    贷：资产处置损益（处置收益）/营业外收入（比如正常报废产生的净收益）

    注：执行小企业会计准则的企业，不涉及“固定资产减值准备”科目，固定资产清理科目余额结转到“营业外收入”或“营业外支出”科目。

    进行完上述处理后产生的损益计入企业的清算损益中，进行注销清算。