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固定资产
匿名用户
提问于 2025-12-09 16:45
已经注销？注销的时候需要做资产的清理的啊，您没做清理，就已经办理了注销？
尚未折旧完的固定资产需要处置清理。
1、固定资产转入清理：
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
2、发生清理费用：
借：固定资产清理
贷：银行存款
3、收到处置收入（或残料）：
借：银行存款、原材料等
贷：固定资产清理
应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税/应交税费—简易计税
4、应收由保险公司或过失人赔偿：
借：其他应收款
贷：固定资产清理
5、结转固定资产净损益：
①净损失
借：资产处置损益（处置损失）/营业外支出（非常损失、毁损报废损失）
贷：固定资产清理
②净收益
借：固定资产清理
贷：资产处置损益（处置收益）/营业外收入（比如正常报废产生的净收益）
注：执行小企业会计准则的企业，不涉及“固定资产减值准备”科目，固定资产清理科目余额结转到“营业外收入”或“营业外支出”科目。
进行完上述处理后产生的损益计入企业的清算损益中，进行注销清算。
建议计入“油气资产-矿区权益”。
政策依据：
《企业会计准则第27号——石油天然气开采》应用指南
三、 油气资产及其折耗
（一）油气资产，是指油气开采企业所拥有或控制的井及相关设施和矿区权益。
是的，需要增加“工资薪金所得”个人所得税这个项目，于给所雇佣员工支付工资时履行代扣个人所得税义务，并于次月申报缴纳所扣税款。
少了“直租”两个字，在税务方面不是太重要；关键需要区分租赁标的，如果动产，就是13%，如果不动产，税率则是9%，这个需要区分清楚。发票上面也应当写清楚租的什么。
