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租赁土地前期费用是否应该由土地使用单位承担？取得什么凭证可税前扣除？
铂略会员70561054
提问于 2026-04-30 19:10
一、承租集体土地，土地使用税应由您公司承担。若其发生其他税费，则不由您公司承担。
二、对于上述土地使用税，即使对方垫付，也应以您公司作为缴费凭证抬头；若以对方抬头，则应作废重开，作为您公司入账凭证。
三、为办理土地报批手续找的三方中介机构代办服务费，应当开具发票给办理土地报批的主体一方。
如您所述，“土地报批费用票据抬头是村集体”，则此费用主体属于村集体，您不能直接以上述票据作为入账凭证。而所谓“您公司承担”，则只能理解为这部分费用也是您支付给村集体的租金，由其向您公司提供发票入账。
员工因工受伤的医疗费用，原则上由工伤保险基金支付；如果企业没有缴纳工伤保险，或者超出工伤保险目录/需企业承担的部分，属于企业的实际用工相关支出，允许扣除。
需要补充留存证明业务真实性的佐证资料（光有个人抬头发票不够，避免被税局认定为个人消费）：
劳动关系/工伤证明：工伤认定决定书（人社局出具）、劳动合同，证明该员工属于本单位职工、本次受伤属于工伤；
费用承担说明：企业内部制度/协议/情况说明，明确该笔私立医院的医疗费是由企业承担（而非员工个人承担），如果是垫付后续不走医保报销的说明也附上；
配套资料：对应的病历、出院小结、费用清单，和个人抬头的电子普票一一对应，证明费用确实是本次工伤治疗的必要支出；
税法上并未要求所有行业的“中介”都必须持有特定的行政许可证书（如房地产中介需备案），但有以下判定标准：
营业执照经营范围：首要条件是B公司的营业执照经营范围中必须包含“经纪代理服务”、“商务代理代办服务”或“居间服务”等相关字样。目前B公司的范围是“信息咨询、技术服务”等，严格来说不包含“经纪代理”，这是开票不符的原因之一。
行业特殊资质：
如果是房地产中介，需有住建部门的备案证明。
如果是人力资源中介（猎头、职介），需有人社部门颁发的《人力资源服务许可证》。
如果是金融/保险代理，需有银保监/证监会的牌照。
普通商业中介（如撮合销售合同）：通常只需具备工商登记的合法经营主体资格即可，但经营范围需匹配。
必须开具经纪代理服务发票才是合规的。
这个其实没有本质区别，关键是“建筑服务”已经把大类锁定，后面具体项目符合实际情况即可。
