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捐赠产生的运费计入什么科目
匿名用户
提问于 2026-10-22 08:12
因为捐赠、赞助而产生，所以仍应作为营业外支出。但是，不能按照捐赠支出、但可作为企业相关费用税前扣除。
《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号）
一、关于公益性捐赠支出相关费用的扣除问题
企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除；上述费用未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除。
既然“与客户签订的为框架合同”，则需要按照实际结算金额计税。那么，若此押金没收而作为收入，则需要缴纳印花税；若退还之，则相当于未在结算金额之内，那就不需要缴纳印花税了。
应当分别结转营业外支出（收入）。
借：营业外支出
贷：应收账款
借：应付账款
贷：营业外收入
营业外收入需要缴纳企业所得税。
但是，这个营业外支出，单凭“资产重组无法正常付款”，可能无法认可；这个事情建议与主管税务机关沟通、确认一下。
若“国外客户”无法支付款项给贸易公司，则贸易公司可以计提坏账准备。而若贸易公司无法支付款项给生产公司，则生产公司可以计提坏账准备。
当然，这只是会计处理范畴；税务处理时，无论什么原因，计提坏账准备都是不能税前扣除的。
