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中外籍雇员个人所得税合规与筹划训练营(北京站)

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课程简介

个人所得税作为与雇员利益联系最紧密的税收,从来牵动着企业人力资源和财税经理人的心弦。2012年国家税务总局卢云巡视员在访谈中的发言“根据个人所得税法的规定原则,对于发给个人的福利,不论是现金还是实物,均应缴纳个人所得税。但目前我们对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税。”就引起了铂略 Linked-F 会员的热烈探讨。
辞旧迎新之际,中外籍雇员在计算薪酬回报的同时,对人力资源和财税部们的同事减轻自己的个税负担想必有着不小的期许。作为企业个税申报和处理的负责人,如何既能够足合法合规的报税,又能明确清晰的向雇员解释其个税处理情况,并提出改进意见无疑是会员们近期工作的要点。此次铂略研讨将为您梳理2013年个税最新的动态,分析代表性的典型案例,为铂略会员提供参考意见和策略分析,在征管力度不断加强的大环境下,让企业实现全面合规与税收优化。
流程:13:00 签到

13:30 活动开始,主持人致辞

13:40 个人所得税最新动态与趋势展望
税务机关的个税关注重点
企业面临的常见问题与税务风险
外籍人员在华社保
外籍人士派遣安排下的常设机构问题 - 国家税务总局公告2013年第19号
14:30 案例分析个人所得税常见问题(一)案例1–针对不同人群的区别考虑
A集团为美国上市公司,B公司为A集团在华的WOFE,A向B派遣的的外籍人士有以下几种类型:
类型1:经常出差 - 在中国工作的天数在任何连续的12个月内都少于183天(183天门槛)
类型2:经常出差 - 在中国工作的天数超过183天 
类型3:常驻中国的全日制工作者
此外,B计划派遣一些中国员工到欧洲关联公司工作两年。考虑到这些人的中国税务状况,财务部和人力资源部担心过高的税负和不公平的待遇会影响员工的士气。
问题1:针对这几种类型的人有哪些税务考量?
问题2:我们应该做些什么工作来减少冲突和管理期望?
问题3:针对上述类型的雇员,有何种常见的税收筹划方式?案例2–工资汇出中国
A向B派遣的外籍人士在华工作后,B收到集团的形式发票,要求支付外籍人士在华的工资。B被告知,B应直接支付外籍人士50%的工资,另外的50%由海外关联公司代表B支付。B已经代扣代缴了被派遣员工的个税并将由海外支付的金额记帐,作为“应付关联公司”。由于B有现金盈余,管理层担心资金积压,所以考虑能否将工资汇到境外。税务经理告诉管理层中国的税务机关已表示,为了获得“纳税凭证”以达到汇款目的,他们可以将工资归类为“服务费”。
在海外支付的工资能够从中国汇出吗?怎样操作才是最优?
为什么税务官员要将工资视为服务费?这样的做法有哪些利弊?
什么都不做有坏结果吗?
15:15 茶歇
15:30 案例分析个人所得税常见问题(二)
案例3–纳税居民和中国全球税
怀特先生是美国公民,他长期担任B的CFO一职,他近几年在中国境内外的停留时间见下图(图略)。他在中国买了服务式公寓,并与一名中国公民结婚。他非常担心他会成为中国的税收居民,因而使国内外所得都缴纳中国税收。
在什么情况下,会使一个外国人成为中国税收居民呢?
婚姻和买房子会使情况变得更糟吗?
在中国的全球税是什么意思?如怀特构成中国税收居民,他从境外取得的如下收入(股票、债券和房租)均应在中国纳税吗?
如何避免成为中国税收居民?
史密斯先生和他的雇主事先应该做些什么?现在有什么补救措施吗?案例4-薪金及投资收益
怀特先生已经选定他的全部工资以人民币形式支付。他用从海外汇入的现金买了他的第一套公寓,又用人民币在中国购买了另外两处房产。他的妻子投资创业板并赚取了几百万人民币的利润。最近,夫妇俩决定出售在中国的所有资产和移民回美国养老。
怀特先生是否有可能合法地将收益与现金汇出中国?案例5–两份合同
B公司新聘请的生产经理马先生向财务部提出通过两份合同节税的想法,即出具一份月薪港币25,000元工资的香港雇佣合同和一份月薪10,000元人民币的中国内地雇佣合同。他认为,出具这份中国内地的雇佣合约,可以帮助他节省在国内的税收。
马先生是中国籍或香港籍是否会对判定产生影响?
这种想法可行吗?
如果不可行,为什么?
17:00 提问与交流

17:30 活动结束
  

参课须知

参与费用:RMB 1200参会费用涵盖会议资料、茶点。
This fee includes supporting materials, refreshment .

系统培训参与须知:
1、如确认参加此研讨会,请尽快与您的客户代表联系或在线注册,以便为您保留席位;
2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询,请尽快将您的问题提交给我们,本次活动问题收集将于1月16日下午17:00截止,请于此时间之前将问题发送至指定邮箱,我们会安排您与嘉宾互动,互动机会有限,请从速报名。互动问题提交邮箱:info@bolue.cn ;
3、活动确认函将于活动前1-3个工作日发送至参会代表邮箱,届时请注意查收,若未如期收到请及时致电咨询;Linked-F客服电话: 021-6111 9290;
4、Linked-F不排除活动嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能,如发生类似情况,我们将第一时间通知参会代表;
5、Linked-F对上述内容具有最终解释权,研讨会参与细则请详见报名表格中的相应条款。

讲师介绍

黎美芬

合伙人

普华永道

黎美芬女士现任普华永道中国在北京的个人税务咨询合伙人。她拥有超过十五年的个人所得税咨询和筹划经验。2002年前, 黎美芬女士在香港工作,并累积了丰富的中国大陆、香港地区及美国税务咨询经验。作为一名经验丰富的税务咨询合伙人,她一直致力于为中国境内外企业及跨国公司提供专业个人所得税咨询和筹划服务,工作内容主要涉及国际派遣安排的管理、薪酬及福利计划税务优化、股权激励的个人所得税咨询、各种跨国个人税务咨询事宜、工作签证等在内的全方位服务。黎美芬女士持有会计专业工商管理学士学位并拥有美国注册会计师专业资格。她是香港注册会计师公会会员。

资料下载

  • 【笔记】 中外籍雇员个人所得税合规与筹划训练营(北京站)

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