中外籍雇员个税合规与规划论坛

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课程简介

人才是决定企业发展乃至生死存亡的重要因素。为了挽留核心员工,各式各样的津贴、福利、保险、知识工资纷至沓来。而对于非核心岗位,各类实习、劳务、返聘、兼职的税务处理和判定标准仍较为繁琐。与此同时,近年来中国税务机关对高收入人群的个人所得税监管力度不断加强。有鉴于此,企业财税和人事管理者应不断充实自己,让员工在获得各项福利的同时,屏蔽来自税务法规和不当操作所带来的各项风险。
铂略咨询此次的研讨会,您将:
-学习企业常见的个税案例的处理和认定标准
-梳理外籍员工的个税政策与合规要求
-了解薪资福利的合理节税案例
-获得现场解答,为工作中的疑点和难点指点迷津
使企业的财税经理人在面对个人所得税的问题时,能为企业和员工提供清晰准确的标准和合理的筹划建议。

流程:
13:00 签到
13:30 课程开始,主持人致辞
13:40 个人所得税主要政策回顾及发展趋势
-出入境管理法规更新
-企业年金、职业年金个人所得税政策更新
-个人所得税发展趋势及展望
14:00 企业常见个税问题解析与筹划员工福利的税务处理
H公司是一家大型的快消企业,非常重视员工的福利,目前有如下的相关政策:
节假日福利:每逢过年过节,作为福利H公司都会给所有员工发放外购的食品或购物卡。
已经退休的原H公司员工,除了退休工资之外,过节也会获得H公司赠送的食品和购物卡。
在每年的年会中,除了聚餐,H公司还会提供现金、外购的家电、旅行社的旅游等供员工抽奖。
工作服和饮料:H公司为厂区的每位员工提供工作服3套,并在每年7月和8月为员工提供自产的冰镇饮料。
年度旅游:每年公司会组织员工进行一次境内旅游,相关的车票、住宿、门票、餐费等均由公司承担。
其他福利:员工生育或家人逝世,H公司会有相应的补贴。如果发生工伤等情况,公司会根据伤情支付相应的赔偿。请问:H公司这些福利政策的背后,会有哪些相应的纳税义务?如果涉税,应如何缴纳?是否有可以筹划的方法?对应的员工个人,是否要缴纳个人所得税?非正式员工的纳税问题
M公司有若干非正式员工,其中包括:
①劳务派遣人员
②中国实习生和外国实习生
③兼职的美工和IT人员
④M公司返聘了几位离退休人员,不签订劳动合同,每月支付4000元工资
⑤M公司的几位技术专家延长离退休年龄,每月取得固定工资,和其他员工一样缴纳社保,并享受公司所有的规定的补贴
⑥M公司在新产品的研发中,有时会从境内的关联公司(异地)抽调一些员工作为某些项目的技术支持,相应地,按照一定的比例,向境内关联公司支付这些借用的员工的部分成本(工资、补贴、差旅费用)。请问:对于这些非正式员工,公司分别需要扣缴哪些税收?支付的个人所得税应该按何种税目扣缴?判断的依据是什么?

员工及家属的年金、医疗保险、商业保险问题
C公司为全体正式员工购买如下福利,并托管在保险公司:
①商业保险
②补充医疗保险
③补充养老保险(年金)
④为工作8年以上的员工子女和配偶,C公司也购买补充医疗保险,并为其子女购买补充养老保险。
对于上述福利,分为“企业缴费部分”和“个人缴费部分”两部分扣缴,个人缴费部分直接从员工工资中扣除。
请问:怎样的年金(补充养老保险)、医疗保险可享受优惠政策?年金和医疗保险可享受哪些优惠政策?C公司对于这些福利有哪些扣缴义务?在这些保险的发放上,是否有可以筹划的
差旅补助的税务处理
G公司对员工差旅实行统一政策:
员工出差的住宿、机票、车票由公司统一购买;
餐费实行包干制度,对于超出部分,由员工自行承担,不足部分,可以凭其他的发票报销。请问:餐费包干的部分是否需要缴纳个人所得税?如果有员工提出到三四线城市出差就餐无法取得发票,公司应如何制定政策?忘记取得发票,使用本地的其他餐饮发票代替是否有风险?
车贴、话费补贴的税务处理与筹划
由于工作需要,Y公司业务部门的员工经常会有私车公用和话费报销的情况,为了统一管理,公司现制定如下的方案:
私车公用
方案一:需要私车公用的员工,需要单独报备,可每月获得公司提供的油费补贴300元,并凭票报销相关的过桥费、停车费等;
方案二:公司与相关员工签订租赁汽车租赁合同,员工每月按租赁项目区税务局代开发票,并凭发票报销产生的加油费、停车费、过路过桥费、维修费。
话费补贴
方案一:业务部门相关人员可以凭充值发票报销,经理级别以上的每月最高300元,其他员工每月100元;
方案二:为经理及以上员工统一购买公务手机,公司根据电信发票统一支付话费。请问:Y公司的两种私车公用方案和两种话费补贴方案的操作是否安全?分别会产生哪些税?相关的员工是否会产生个人所得税的纳税义务?这些费用企业能否在税前扣除?哪一种方案的税务风险更小,操作更合规?
员工培训、考察等教育经费涉税问题
K集团非常注重员工的学习和提升,提供如下福利:
①员工通过某些专业的资质考试后(如注册会计师等),公司会提供不同金额的现金补贴。
②K集团每年都会组织部门的专业交流与培训,培训期间的三餐、住宿等都由集团统一包揽。
③为了跟上时代步伐,K集团每年会安排技术部门的主管与技术人员去法国的关联公司考察学习,并工作3个月。考察人员的住宿、机票、车票由公司统一订购,同时法国关联公司也会按当地的工资标准向考察人员支付最低工资,并提供一定的生活补贴。请问:这些用于职工教育的津贴和费用,K集团会涉及哪些税的扣缴义务?相应的支出能否在税前扣除?相应人员是否有个人所得税的缴纳义务?是否有较好的筹划方式?
员工住宿、食堂费用的税务处理
住宿福利:M公司是大型制造型企业,由于工厂设立在郊区,M公司在附近租了一幢楼作为员工宿舍,宿舍所产生的水、电、煤等统一由公司承担。对于不愿意住宿的员工,M公司额外给员工300元交通补贴,与工资一并发放。
食堂福利:公司在厂区建立了职工食堂,向员工提供三餐,并每月每人发300元的饭票,超出部分由员工自行承担。请问:M公司支付给员工的交通补贴是否会产生个人所得税的纳税义务?是否有更好的发放形式?员工使用宿舍是否要缴税?食堂和宿舍产生的相关费用,企业能否在税前扣除?员工每月收到的300元饭票是否要缴纳个人所得税?
15:20 其他常见个税涉税难点问题-员工不同离职方式公司的补偿金(到期离职、辞退、主动离职)如何缴纳个税?
-公司替员工承担个税(每月、年度奖金)如何缴纳个税?
-经销商来公司参加年度经销商大会,会上赠送礼品和抽奖如何缴纳个税?
-向海外(如法国)排出进修人员,境外公司和中国公司各承担50%的工资,境外人员如何报税?
……15:45 茶歇与交流
16:00 外籍和港澳台派遣人员个税合规和筹划
Ramond是美国公民,在美国A集团任职。根据集团的安排,2010年7月,Ramond被调派至集团在上海的子公司担任技术总监,为期五年。调派期间,Ramond依旧与美国A集团签订劳动合同,A集团每月支付给Ramond3000美金工资,S公司每月向其支付10000元人民币。
2014年3月,Raomnd向S公司提供如下发票进行报销:
-与妻子和女儿返回本国休假往返机票各3张,均显示为个人姓名;
-在语言培训学校学习汉语的个人抬头发票一张;
-女儿国际学校的学费和国际学校夏令营的女儿名字的发票各一张;
-上月酒店式公寓的发票,项目包含房租、房间清洁费、水电费、洗衣费。
同时,3月底Ramond取得S公司发放的季度奖金5000元。请问:Ramond从A集团取得的每月5000元工资是否需要在中国缴纳个人所得税?S公司为Ramond报销其提供的发票,是否需要缴纳个人所得税?取得个人抬头的发票是否可以享受免税?如果Ramond的工资全部由A集团支付,S公司仅就其在国内发生的住宿、探亲、语言学习凭票报销,是否能降低其在中国的个人所得税税负?如果Ramond直接和S公司签订劳动合同,其所有的工资和费用都由S公司承担呢?
17:00 问答交流
17:30 课程结束

参课须知

参与费用:RMB 1,500参会费用涵盖会议资料、茶点。
This fee includes supporting materials, refreshment.

系统培训参与须知:
1、如确认参加此研讨会,请尽快与您的客户代表联系或在线注册,以便为您保留席位;
2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询,请尽快将您的问题提交给我们,本次课程问题收集将于10月23日下午17:00截止,请于此时间之前将问题发送至指定邮箱,我们会安排您与嘉宾互动,互动机会有限,请从速报名。互动问题提交邮箱:info@bolue.cn ;
3、课程确认函将于课程前1-3个工作日发送至参会代表邮箱,届时请注意查收,若未如期收到请及时致电咨询;Linked-F客服电话: 021-6111 9290;
4、Linked-F不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能,如发生类似情况,我们将第一时间通知参会代表;
5、Linked-F对上述内容具有最终解释权,研讨会参与细则请详见报名表格中的相应条款。

讲师介绍

汪蔚青

著名税务专家

汪老师是国家税务总局中国国际税收研究会学术委员、理事,上海市税务局官方微博特邀评论员,上海市经济与信息化委员会财税评审专家,上海国际银行金融学院客座教授,第一财经频道《解码财商》解码人。她经常做客CCTV-2、新华社、凤凰卫视、第一财经等国内知名媒体。 汪老师有多年财税教育培训经验,是一位具有企业财务高管背景的税务专家。她熟悉企业管理、资本运作、兼并重组等业务领域内的财税法律法规,并与税务机关及海关、科委等国家相关主管部门保持密切沟通。汪老师著有《一本书读懂创投税》、《企业不缴冤枉税》、《百姓不缴糊涂税》三本专著。

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